exercicio 3 contabilidade tributária

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1. Pergunta 1
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A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos chamá-los, para os nossos fins, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à definição de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), identifique a alternativa correta:
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1. 
Recolhido à União, incide sobre a saída de produtos do estabelecimento industrial ou equiparado à industrial e, como regra geral, é apurado mensalmente.
Resposta correta
2. Incorreta:
É uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos mesmos.
3. 
Recolhido para os municípios e o DF, incide sobre a prestação de serviços em geral e usualmente tem apuração mensal.
4. 
Recolhido para a União, incide sobre a receita das empresas e é apurado mensalmente. É cobrado, também, na importação de bens e serviços do exterior.
5. 
Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
Comentários
Gabarito: A resposta correta é recolhido à União, incide sobre a saída de produtos do estabelecimento industrial ou equiparado à industrial e, como regra geral, é apurado mensalmente Introdução à Contabilidade Societária, capítulo 1.
2. Pergunta 2
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De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
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1. 
R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
2. 
R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
Resposta correta
3. 
R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
4. Incorreta:
R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
5. 
R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.
Comentários
Gabarito: Caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, a base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta que, combinada com a aplicação da alíquota de 15%, resulta em R$ 1.990,68. A atividade de serviços de transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta que, combinada com a aplicação da alíquota de 15%, resulta em R$ 3.981,36. Cap 02.
3. Pergunta 3
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De acordo com a definição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
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1. 
I e IV.
2. 
II, III e IV.
3. 
II e IV.
4. 
II e III.
5. 
I e III.
Resposta correta
Comentários
Gabarito: Cap 01. As afirmações corretas são I e III. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
4. Pergunta 4
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É o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. É considerada a atividade mais complexa desenvolvida pelo contador tributarista, uma vez que para ser bem-sucedido nessa tarefa é necessário que ele tenha profundo conhecimento das regras que regem a incidência e um domínio amplo dos meandros da apuração dos tributos. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
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1. 
Planejamento Tributário.
Resposta correta
2. 
Contabilidade Tributária.
3. 
Perícia Tributária.
4. 
Auditoria Tributária.
5. 
Gestão Tributária.
Comentários
Gabarito: A alternativa correta é Planejamento Tributário. Capítulo 1.
5. Pergunta 5
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Definido pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto afirmar:
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1. 
É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.
2. 
As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.
3. 
A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência.
Resposta correta
4. 
As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que permite aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.
5. 
A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.
Comentários
Gabarito: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível,prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. (CTN) Cap 01.
6. Pergunta 6
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De acordo com as NBCT 13, item 13.1.1, é definido como o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
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1. 
Planejamento Tributário.
2. 
Perícia Tributária.
Resposta correta
3. 
Gestão Tributária.
4. 
Contabilidade Tributária.
5. 
Auditoria Tributária.
Comentários
Gabarito: A alternativa correta é Perícia Tributária. Capítulo 1.
7. Pergunta 7
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A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa, normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É importante observar que algumas operações ou atividades devem, obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém a afirmação correta:
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1. 
Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a tributação do imposto de renda.
2. 
Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.
3. 
O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
Resposta correta
4. 
Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
5. 
Lucro presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
Comentários
Gabarito: Quando a pessoa jurídica, obrigada ao lucro real, optar indevidamente pelo lucro presumido, terá seu lucro arbitrado pelo fisco Cap 02
8. Pergunta 8
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Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo fiscal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial, apurasse um prejuízo fiscal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
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1. 
dez anos.
2. 
quatro anos.
3. 
sem limite.
Resposta correta
4. 
cinco anos.
5. 
quinze anos.
Comentários
Gabarito: A compensação do prejuízo fiscal não tem prazo de prescrição, podendo ser compensado sem limite de tempo, desde que devidamente escriturado na parte B do LALUR. Cap 03.
9. Pergunta 9
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As deduções do imposto devido são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração e podem ser originadas de incentivos fiscais estabelecidos pelo governo com o objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas.
Em relação às principais deduções incentivadas atualmente em vigor, analise as seguintes alternativas e assinale a incorreta:
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1. 
Atividades Culturais ou Artísticas, Programas de desenvolvimento tecnológico.
2. 
Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do Crescimento.
Resposta correta
3. 
Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto.
4. 
Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES.
5. 
Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas.
Comentários
Resposta: De acordo com o capítulo 3 “IRPJ – Sistemáticas do Lucro Real”, os programas de incentivo para dedução de impostos são: Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto, Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES, Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas.
10. Pergunta 10
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Lucro real é a essência dos regimes de tributação no Brasil. Todas as empresas podem optar por este regime tributário, entretanto, algumas operações ou atividades são obrigadas a apuração do imposto de renda por esse regime tributário. Este regime demanda um controle contábil e fiscal ordenado e sem em dia. De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, lucro real é:
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1. 
É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação.
Resposta correta
2. 
É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos fiscais acumulados.
3. 
É o lucro líquido operacional ajustado com o resultado não operacional, ajustado pelas exclusões autorizadas.
4. 
É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelo lucro contábil.
5. 
É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos contábeis acumulados.
Comentários
Gabarito: A alternativa correta É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação.De acordo com o Decreto 3.000/1999, artigo 247:Art. 247. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 6º). Cap 03.