Legislação Tributária aula 1

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Legislação Tributária
Professora Ana Cláudia Leal Felgueiras
Avaliações:
NTI: 01/10/19
NPC: 12/11/19
NEF: 26/11/19
Prova especial: 03/12/19
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chamada!!
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Especial apenas uma 
vez!
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Calendário 2019.2
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Faltas:
• Durante o semestre cada dia de aula corresponde a 3
aulas. Assim, o aluno só poderá ter 15 faltas durante
todo o semestre, ou seja, cinco dias. É possível a
justificativa de falta desde que o aluno apresente
atestado ou declaração de apenas cinco aulas, que
devem ser entregues logo após o retorno das aulas.
• Justificativa de até cinco faltas durante o semestre!
• Apresentação da documentação comprovatória até o
mês seguinte!
Técnica
Aprender a 
Aprender:
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Ementa
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1.Teoria Geral do Tributo. 
2. Direito tributário
3. Relação e distinções com os demais ramos do Direito Positivo e com a Ciência do 
Direito. 
4. Critérios de classificação das espécies tributárias: impostos, taxas, contribuições 
de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
5. Fontes do Direito Tributário.
6. Sistema Constitucional Tributário.
7. Competência tributária. Discriminação constitucional de rendas. 
8. Vigência, interpretação e aplicação da legislação tributária.
9. A Relação Jurídica Tributária. 
10. Disposições gerais: a capacidade tributária; o domicílio tributário. 
10.1. 11. Legislação Tributária. 
11.1. Lei complementar em matéria tributária. 
12. Responsabilidade tributária
13. Crédito tributário.
13.1 Conceito. Natureza.
14. Garantias e privilégios do crédito tributário.
15. Administração Tributária. Fiscalização. Dívida ativa. Certidões negativas.
16. Planejamento tributário. Elisão Fiscal. Evasão Fiscal.
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Senso Comum e Conhecimento Científico
Senso Comum Conhecimento Científico
Tem origem na experiência, no que vimos e 
ouvimos no dia a dia.
É um conhecimento racional
Baseia-se na observação de fatos.
conhecimento intuitivo, espontâneo, de 
tentativas e erros;
atividade reflexiva; procura compreender, 
explicar e alterar o cotidiano a partir de um 
estudo sistemático;
É subjetivo, exprime sentimentos, opiniões 
individuais ou de grupos, variáveis de acordo 
com cultura local
É objetivo, procura estruturas universais e 
necessárias de coisas investigadas
Atitude dogmática Atitude crítica
Não há preocupação pelo rigor linguístico Utiliza uma linguagem rigorosa com apenas 
uma interpretação
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Apresentação da disciplina
Evolução histórica do poder e 
do direito de tributar. 
Tributo, conceito e finalidade
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o Direito Tributário – estruturado como conjunto 
orgânico de regras sobre a tributação – pode 
receber como data de nascimento a edição do 
Código Tributário alemão de 1919, defendem 
alguns autores
Com o progresso e a criação do Estado e seus
postulados, o ato de tributar tornou-se juntamente
com certos aspectos econômicos a conditio sine qua
non de existência do próprio Estado e
consequentemente da própria sociedade, pois
independentemente do modelo de governo adotado
a arrecadação de tributos revela-se como a principal
fonte de receita pública.
Diante desse panorama, surge o Direito Tributário
para que assim haja uma regulamentação específica
no tocante a forma correta e justa de tributação nos
mais variados casos e tipos de sociedades. Porém, o
surgimento dessa área do direito não foi muito
simples, pois um conjunto de fatores mínimos são
necessários para sua existência.
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Evolução histórica do poder e do 
direito de tributar. 
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Imposto
“É a atuação estatal voltada para obter, gerir e aplicar
os recursos financeiros necessários à consecução das
finalidades do Estado que, em última análise, se
resumem na realização do bem comum.”
Kiyoshi Harada
“Tributo é gênero de que são espécies os impostos, as
taxas e as contribuições de melhoria.”
Conceito de Tributo:
CTN Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
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O Art. 3ª CTN, análise da definição, seus elementos 
• a-) Prestação pecuniária compulsória
seu comprimento se faz pela entrega
de dinheiro e é compulsória porque o
dever jurídico tributário é imposto
coativamente pelo Estado.
•
• b-) Em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, a forma usual de
satisfazer o tributo é em moeda
corrente, porém, nada impede que
possa o pagamento do tributo ser feito
por algo equivalente à moeda, desde
que a legislação ordinária de cada
entidade tributante assim o determine.
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Continuação analise do art. 3º CTN 
c-) Que não constitua sanção de ato ilícito, “essa
expressão, distingue o tributo da multa, que sempre
representa uma sanção pecuniária pela pratica de ato
ilícito.”
d-) Instituída em lei “ com decorrência do principio
da legalidade tributária (CF, art. 150, I ), o tributo só
pode ser instituído (ou aumentado) por lei.”
e-) E cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada “ isto é, sem qualquer margem
de discrição do agente público, que deverá portar-se
fielmente como prescrito no mandamento legal para a
edição do ato do lançamento, que é a constituição do
crédito.”
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IMPOSTO
Imposto: é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma
situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte (CTN, art. 16).
“Imposto: Eu pago
Imposto é tributo unilateral e não vinculado
Imposto é exação não vinculada e gravame de arrecadação não
afetada
Competência da União (art.153 da CF/88)
Competência dos Estados e DF(art.155 da CF)
Competência dos Municípios e DF (art.156 da CF)
Regra: os impostos previstos na CF/88 deverão ser instituídos
por lei ordinária, salvo IGF e os Impostos residuais