Legislação Empresarial Aplicada III

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Questão 1Correta
As causas de exclusão do crédito tributário impedem que o tributo seja efetivamente constituído. Logo, atuam antes mesmo do lançamento. Há o fato gerador, há o nascimento da obrigação tributária, mas a lei, naquele caso, impede a constituição do crédito. São duas as hipóteses de exclusão: a isenção e a anistia (SCHOUERI, 2018).
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I – A anistia nada mais é do que a dispensa legal do pagamento do tributo concedida pelo Ente Tributante.
PORQUE
 
II – Somente o Ente competente poderá deliberar, por meio de lei, a concessão de isenção para o respectivo tributo.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.
Sua resposta
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa correta: A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
A asserção I é uma proposição falsa: Isenção nada mais é do que a dispensa legal do pagamento do tributo concedida pelo Ente Tributante.
A asserção II é uma proposição verdadeira. Vale lembrar que somente o Ente competente poderá deliberar, por meio de lei, a concessão de isenção para o respectivo tributo.
Questão 2Correta
O Supremo Tribunal Federal (STF) – órgão máximo do Poder Judiciário brasileiro – estabeleceu a classificação pentapartite ou quinquipartida das espécies tributárias. Isso porque se considerou que o critério do art. 5º do CTN (BRASIL, 1966), que somente menciona imposto, taxa e contribuição de melhoria como espécies, está superado.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I – O tributo é gênero, que possui apenas três espécies: imposto, taxa e contribuição de melhoria.
PORQUE
 
II – O CTN - Código Tributário Nacional, é lei posterior à Constituição Federal de 1988, a qual consagrou outras espécies tributárias.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.
Sua resposta
As asserções I e II são proposições falsas.
 Alternativa correta: As asserções I e II são proposições falsas.
o CTN (Lei nº 5.172/1966) é lei anterior à Constituição Federal de           1988, a qual consagrou outras espécies tributárias (empréstimo compulsório e contribuições especiais). Assim, tributo compreende as cinco espécies mencionadas. • Impostos; • Taxas; • Contribuição de melhoria; • Empréstimo compulsório; e • Contribuições especiais.
Questão 3Correta
Também extinguem o crédito tributário a decisão administrativa irreformável e a sentença judicial que haja transitado em julgado. O contribuinte diante da notificação do lançamento poderá questioná-lo na esfera administrativa do Ente tributante. Caso ele vença, há coisa julgada administrativa, extinguindo-se o crédito tributário.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas:
 
I - Caso o contribuinte perca ou ajuíze diretamente com uma ação judicial, caso saia vencedor e ocorra o trânsito em julgado, haverá a extinção do crédito tributário.
II – A dação em pagamento em bens imóveis é quando a lei editada pelo Ente tributante autoriza que o contribuinte dê um bem imóvel para servir de pagamento.
III – Para o contribuinte, a decadência tem a ver com o prazo que ele dispõe para pleitear, na esfera judiciária, a restituição de valor pago a maior ou de forma indevida (no geral 10 dias).
IV – A extinção do crédito tributário faz com que o sujeito ativo da relação jurídico-tributária tenha direito à emissão de uma Certidão Negativa de Débitos Fiscais.
É correto APENAS o que se afirma em:
Sua resposta
I e II.
Alternativa correta: I e II.
I - Caso o contribuinte perca ou ajuíze diretamente com uma ação judicial, caso saia vencedor e ocorra o trânsito em julgado, haverá a extinção do crédito tributário.
Correto:
Caso o contribuinte perca ou ajuíze diretamente com uma ação judicial, caso saia vencedor e ocorra o trânsito em julgado, haverá a extinção do crédito tributário.
II – A dação em pagamento em bens imóveis é quando a lei editada pelo Ente tributante autoriza que o contribuinte dê um bem imóvel para servir de pagamento.
Correto:
Por fim, a dação em pagamento em bens imóveis é quando a lei editada pelo Ente tributante autoriza que o contribuinte dê um bem imóvel para servir de pagamento.
III – Para o contribuinte, a decadência tem a ver com o prazo que ele dispõe para pleitear, na esfera judiciária, a restituição de valor pago a maior ou de forma indevida (no geral 10 dias).
Incorreto:
Para o contribuinte, a decadência tem a ver com o prazo que ele dispõe para pleitear, na esfera administrativa, a restituição de valor pago a maior ou de forma indevida (no geral 30 dias).
IV – A extinção do crédito tributário faz com que o sujeito ativo da relação jurídico-tributária tenha direito à emissão de uma Certidão Negativa de Débitos Fiscais.
Incorreto:
A extinção do crédito tributário faz com que o sujeito passivo da relação jurídico-tributária tenha direito à emissão de uma Certidão Negativa de Débitos Fiscais.
Questão 4Correta
Presume-se que há fraude à execução fiscal, quando o sujeito passivo dilapida o seu patrimônio enquanto é devedor da Fazenda Pública, situação essa caracterizada quando o crédito (não pago) é inscrito em Dívida Ativa.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.  
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas:  
I – O crédito tributário precisa revestir-se de proteções especiais, de modo a garantir que o Estado não fique sem recebê-lo.
II – O crédito tributário terá preferência perante quaisquer outros, ressalvados os trabalhistas.
III – Por meio da arrecadação tributária, o Estado não conseguirá amealhar recursos para o custeio da máquina administrativa.
IV – Para a consecução das finalidades sociais previstas na Constituição Federal, apenas por meio de arrecadação não será suficiente para o Estado.
É correto APENAS o que se afirma em:
Sua resposta
I e II.
Alternativa correta: I e II.
I – O crédito tributário precisa revestir-se de proteções especiais, de modo a garantir que o Estado não fique sem recebê-lo.
Correto:
De fato, o crédito tributário precisa revestir-se de proteções especiais, de modo a garantir que o Estado não fique sem recebê-lo.
II – O crédito tributário terá preferência perante quaisquer outros, ressalvados os trabalhistas.
Correto:
Portanto, o crédito tributário terá preferência perante quaisquer outros, ressalvados os trabalhistas.
III – Por meio da arrecadação tributária, o Estado não conseguirá amealhar recursos para o custeio da máquina administrativa.
Incorreto:
Por meio da arrecadação tributária que o Estado poderá amealhar recursos tanto para o custeio da máquina administrativa, quanto para a consecução das finalidades sociais previstas na Constituição Federal.
IV – Para a consecução das finalidades sociais previstas na Constituição Federal, apenas por meio de arrecadação não será suficiente para o Estado.
Incorreto:
Por meio da arrecadação tributária que o Estado poderá amealhar recursos tanto para o custeio da máquina administrativa, quanto para a consecução das finalidades sociais previstas na Constituição Federal.
Questão 5Correta
De acordo com o art. 142 do CTN (BRASIL, 1966) o lançamento tributário é “o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.”.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Sobre lançamentotributário, assinale a alternativa correta:
Sua resposta
O lançamento de ofício é aquele que parte exclusivamente da autoridade administrativa, não havendo qualquer participação do contribuinte na apuração do tributo devido.
Alternativa correta:  O lançamento de ofício é aquele que parte exclusivamente da autoridade administrativa, não havendo qualquer participação do contribuinte na apuração do tributo devido. O lançamento possui algumas espécies, que irão variar conforme o contribuinte participe mais ou menos desse procedimento. Lançamento por declaração é quando há participação do contribuinte ou de terceiro. É com base nas declarações enviadas que o Fisco calculará o tributo devido. Importante dizer que o lançamento de ofício possui um caráter substitutivo em relação aos demais, isto é, sempre que o contribuinte, mesmo quando possa lançar alguma informação de forma incorreta, o Fisco realizará de ofício, prestigiando a forma correta.