Exercicio03

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Questão 1 
Incorreta 
Questão com problema? 
O tributo decorre de uma previsão legal. Sem lei, via de regra, não há possibilidade de 
instituição (criação) ou majoração (aumento) do tributo. No geral, fala-se aqui de lei 
ordinária (que é a espécie legislativa mais comum). Note, porém, que há atenuações 
(flexibilizações), isto é, algumas situações, relativamente a alguns tributos, que não 
dependem, na questão tributária, de lei em sentido estrito para a modificação de alguns 
de seus elementos (como alíquota e base de cálculo, por exemplo). Tais tributos poderão 
ser modificados por atos infralegais, como um decreto do Poder Executivo. Então, um 
ato do prefeito municipal poderá, por exemplo, atualizar a base de cálculo do Imposto 
sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) em virtude da inflação; um 
decreto do presidente da República poderá alterar o prazo de recolhimento dos tributos. 
Além disso, para a alteração da alíquota (percentual que incide sobre a base de cálculo) 
de alguns tributos, também se dispensa a lei em sentido estrito, bastando um ato 
infralegal, como visto, um decreto do Executivo, uma portaria do Ministério da 
Fazenda. O Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre 
Operações Financeiras (IOF), a Contribuição de Intervenção sobre o Domínio 
Econômico nos Combustíveis (CIDE-Combustíveis) e o Imposto sobre a Circulação de 
Mercadorias e Serviços incidente sobre combustíveis (ICMS-Combustíveis), são os 
tributos que poderão sofrer alteração (majoração) por atos dessa natureza. 
O terceiro que a lei tributária escolheu para, em algumas situações, suportar o dever de 
pagamento do tributo é denominado; 
Sua resposta 
Incorreta 
Sujeito passivo. 
Solução esperada 
Responsável tributário. 
Comentário 
Resposta: O responsável tributário assume a obrigação tributária em casos previstos em 
lei. 
 
Questão 2 
Correta 
Questão com problema? 
A obrigação tributária nasce com a prática do fato gerador. Quando um sujeito aufere 
renda (por exemplo), nasce para ele a obrigação de pagar o Imposto de Renda para a 
União. Assim, a obrigação tributária, na ótica da relação jurídico-tributária, é tanto o 
dever de pagamento pelo sujeito passivo, quanto a obrigação de o sujeito ativo exigí-lo. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. 
 
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas: 
 
I – A obrigação tributária é aquela principal (o tributo em si) e acessória (os chamados 
deveres instrumentais). 
II – Caso haja descumprimento da obrigação acessória, o sujeito receberá uma 
penalidade, ou seja, uma multa. 
III – O descumprimento de uma obrigação acessória, vez que resultante na imposição 
de penalidade pecuniária, faz com que se torne tudo obrigação principal. 
IV – Todo tributo é sanção por ato ilícito, e o valor de eventual multa será acrescido ao 
dever de pagamento do montante principal. 
É correto APENAS o que se afirma em: 
Sua resposta 
Correta 
I, II e III. 
Comentário 
Alternativa correta: I, II e III. 
I – A obrigação tributária é aquela principal (o tributo em si) e acessória (os chamados 
deveres instrumentais). 
Correto: 
A obrigação tributária é aquela principal (o tributo em si) e acessória (os chamados 
deveres instrumentais). Por exemplo, no Imposto de Renda é preciso enviar a declaração 
anual, bem como, se for o caso, pagar o imposto respectivo. 
II – Caso haja descumprimento da obrigação acessória, o sujeito receberá uma 
penalidade, ou seja, uma multa. 
Correto: 
Caso haja descumprimento da obrigação acessória, o sujeito receberá uma penalidade, 
ou seja, uma multa. 
III – O descumprimento de uma obrigação acessória, vez que resultante na imposição de 
penalidade pecuniária, faz com que se torne tudo obrigação principal. 
Correto: 
O valor dessa multa será acrescido ao montante principal do tributo. 
IV – Todo tributo é sanção por ato ilícito, e o valor de eventual multa será acrescido ao 
dever de pagamento do montante principal. 
Incorreto: 
Lembre-se que tributo não é sanção por ato ilícito, e o que estamos dizendo é que 
apenas o valor de eventual multa será acrescido ao dever de pagamento do montante 
principal. 
Questão 3 
Correta 
Questão com problema? 
Direito Tributário sempre irá dialogar com outras disciplinas, a exemplo do Direito 
Civil quanto à definição de alguns institutos (como a propriedade), Direito Penal 
(crimes contra a ordem tributária), Direito Administrativo (processo administrativo 
tributário) e, sobretudo, com o Direito Constitucional. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. 
Sobre a definição de tributo, assinale a alternativa correta: 
Sua resposta 
Correta 
A prestação tributária é compulsória, isto é, é uma obrigação que todos, enquanto 
contribuintes, têm perante o Estado. 
Comentário 
 Alternativa correta: A prestação tributária é compulsória, isto é, é uma obrigação que 
todos, enquanto contribuintes, têm perante o Estado. 
O tributo não constitui sanção (punição) pelo cometimento de ato ilícito. 
O tributo deve ser razoável quanto ao valor e respeitar a capacidade contributiva dos 
cidadãos e das pessoas jurídicas. 
O tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada, o que 
significa dizer que a autoridade tributária não pode escolher se procede ou não à 
cobrança do tributo. 
 
Questão 4 
Correta 
Questão com problema? 
Quanto às reclamações e recursos administrativos, temos o seguinte: quando o 
contribuinte recebe a notificação de lançamento do tributo ou de auto de infração, ele 
poderá impugnar na esfera administrativa. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. 
 
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas: 
 
I – Apresentada a impugnação, instaura-se o processo administrativo e a exigibilidade 
fica suspensa até o término do mesmo, e o Fisco não poderá cobrar o respectivo 
tributo. 
II – Cada Ente tributante pode estabelecer um prazo para tal impugnação, por meio de 
decreto, e o prazo é de 5 dias a contar do envio da notificação. 
III – Em primeira instância, o processo é julgado por uma delegacia de julgamento 
composta por pessoas ligadas à Administração Pública. Em segunda instância, por um 
Tribunal Administrativo. 
IV – Cada Ente tributante pode estabelecer um prazo para tal impugnação, por meio de 
lei, e o prazo é de 30 dias a contar do recebimento da notificação. 
É correto APENAS o que se afirma em: 
Sua resposta 
Correta 
I, III e IV. 
Comentário 
 Alternativa correta: I, III e IV. 
I – Apresentada a impugnação, instaura-se o processo administrativo e a exigibilidade 
fica suspensa até o término do mesmo, e o Fisco não poderá cobrar o respectivo tributo. 
Correto: 
Quando apresentada a impugnação, instaura-se o processo administrativo e a 
exigibilidade fica suspensa até o término do mesmo, de modo que, nesse período, o 
Fisco não poderá cobrar o respectivo tributo 
II – Cada Ente tributante pode estabelecer um prazo para tal impugnação, por meio de 
decreto, e o prazo é de 5 dias a contar do envio da notificação. 
Incorreto: 
Cada Ente tributante pode estabelecer um prazo para tal impugnação, por meio de lei, 
mas via de regra, o prazo é de 30 dias a contar do recebimento da notificação. 
III – Em primeira instância, o processo é julgado por uma delegacia de julgamento 
composta por pessoas ligadas à Administração Pública. Em segunda instância, por um 
Tribunal Administrativo. 
Correto: 
Em primeira instância, o processo é julgado por uma delegacia de julgamento composta 
por pessoas ligadas à Administração Pública. Em segunda instância, por um Tribunal 
Administrativo. 
IV – Cada Ente tributante pode estabelecer um prazo para tal impugnação, por meio de 
lei, e o prazo é de 30 dias a contar do recebimento da notificação. 
Correto: 
Cada Ente tributante pode estabelecer um prazo para talimpugnação, por meio de lei, 
mas via de regra, o prazo é de 30 dias a contar do recebimento da notificação. 
 
Questão 5 
Correta 
Questão com problema? 
A Microempresa (ME) e a Empresa de Pequeno Porte (EPP) dizem respeito ao tamanho 
da pessoa jurídica, considerando suas dimensões econômicas (faturamento bruto anual). 
Questão interessante trazida pela Lei Complementar nº 123/2006 (BRASIL, 2006) diz 
respeito à previsão do chamado Microempreendedor Individual (MEI). 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. 
Sobre o Microempreendedor Individual, assinale a alternativa correta: 
Sua resposta 
Correta 
É aquele que atende à definição de empresário do Código Civil, ou que exerça 
atividades de industrialização, comercialização e prestação de serviços no âmbito rural, 
e não tenha faturamento anual que exorbite os limites previstos na respectiva lei. 
Comentário 
Alternativa correta: É aquele que atende à definição de empresário do Código Civil, ou 
que exerça atividades de industrialização, comercialização e prestação de serviços no 
âmbito rural, e não tenha faturamento anual que exorbite os limites previstos na 
respectiva lei 
Questão interessante trazida pela Lei Complementar nº 123/2006 (BRASIL, 2006) diz 
respeito à previsão do chamado Microempreendedor Individual (MEI), o qual, para 
todos os efeitos, é aquele que atende à definição de empresário do art. 966 do CC/02 
(BRASIL, 2002) ou que exerça atividades de industrialização, comercialização e 
prestação de serviços no âmbito rural, e não tenha faturamento anual que exorbite os 
limites previstos na respectiva lei. 
O Microempreendedor Individual (MEI) poderá enquadrar-se no Simples Nacional e, 
segundo o art. 18-A da Lei Complementar nº 123/2006 (BRASIL, 2006), recolherá os 
tributos abrangidos pelo sistema simplificado em valores fixos mensais. 
 
Questão 1 
Respondida 
O pagamento antecipado e a homologação dizem respeito aos tributos sujeitos 
a lançamento por homologação, em que há grande participação do contribuinte 
na constituição do crédito tributário. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. Considerando o contexto apresentado, 
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I – Em relação a homologação, o fisco poderá homologar posteriormente, e caso o 
faça, há aí a extinção do crédito tributário, na hipótese tratada. 
PORQUE II – Para realizar o pagamento antecipado, o contribuinte apura o 
devido, preenche a guia de recolhimento e aguarda a cobrança pelo fisco. 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta. 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa 
da I. 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2 
Respondida 
O crédito tributário, a princípio exigível, poderá ter sua exigibilidade suspensa. 
Isto é, muito embora constituído não poderá ser cobrado pelo Fisco. Uma vez 
constituído o crédito, o contribuinte pode não concordar com o lançamento 
efetuado numa dada situação. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. Nesse contexto, analise as seguintes 
afirmativas: I – A moratória é diferente do parcelamento, pois é também uma 
espécie de dilação, alargamento, de prazo para pagamento de tributo a vencer. 
II – A moratória e o depósito do seu montante integral suspendem a exigibilidade 
do crédito tributário, conforme consta na legislação tributária vigente. 
III – As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo 
tributário administrativo e a concessão de medida liminar em mandado de 
segurança, suspendem a exigibilidade do crédito tributário. 
IV – Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: a concessão de medida 
liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o 
parcelamento. 
É correto APENAS o que se afirma em: 
 I e II. 
 I e IV. 
 I, II e III. 
 I, III e IV. 
 II, III e IV. 
 
Questão 3 
Respondida 
Também extinguem o crédito tributário a decisão administrativa irreformável e 
a sentença judicial que haja transitado em julgado. O contribuinte diante da 
notificação do lançamento poderá questioná-lo na esfera administrativa do Ente 
tributante. Caso ele vença, há coisa julgada administrativa, extinguindo-se o 
crédito tributário. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. 
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas: I - Caso o contribuinte perca ou 
ajuíze diretamente com uma ação judicial, caso saia vencedor e ocorra o trânsito 
em julgado, haverá a extinção do crédito tributário. 
II – A dação em pagamento em bens imóveis é quando a lei editada pelo Ente 
tributante autoriza que o contribuinte dê um bem imóvel para servir de 
pagamento. 
III – Para o contribuinte, a decadência tem a ver com o prazo que ele dispõe para 
pleitear, na esfera judiciária, a restituição de valor pago a maior ou de forma 
indevida (no geral 10 dias). 
IV – A extinção do crédito tributário faz com que o sujeito ativo da relação 
jurídico-tributária tenha direito à emissão de uma Certidão Negativa de Débitos 
Fiscais. 
É correto APENAS o que se afirma em: 
 I e II. 
 I e IV. 
 I, II e III. 
 I, III e IV. 
 II, III e IV. 
 
 
Questão 4 
Respondida 
O tema dos coobrigados (duas ou mais pessoas obrigadas ao adimplemento 
tributário) diz respeito à solidariedade. A matéria está prevista nos artigos 124 e 
125 do CTN (BRASIL, 1966). 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. Nesse contexto, analise as seguintes 
afirmativas: I – A coobrigação ocorre quando mais de uma pessoa tenha 
interesse na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal e, 
depois, nos casos especificados em lei. 
II – Na hipótese de duas pessoas possuírem um imóvel, caso haja a instituição 
de algum benefício fiscal, este exonerará apenas um dos coobrigados. 
III – Se duas pessoas figuram como proprietárias de um bem imóvel, o Fisco 
municipal pode exigir a integralidade do montante devido tanto de um, quanto 
de outro. 
IV – Quando duas pessoas figuram como proprietárias de um bem imóvel, caso 
um realize o pagamento, o outro se aproveitará. 
É correto APENAS o que se afirma em: 
 I e II. 
 I e IV. 
 I, II e III. 
 I, III e IV. 
 II, III e IV. 
 
Questão 5 
Respondida 
Tanto os institutos da decadência e da prescrição figuram como importantes 
mecanismos de controle do poder estatal em matéria tributária; inclusive são 
modalidades de extinção do crédito tributário, tal como consta no art. 156, V, 
do CTN (BRASIL, 1966). 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e 
Distribuidora Educacional S.A., 2019. Considerando o contexto apresentado, 
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I – Os prazos prescricionais existem para que a relação jurídico-tributária seja 
eterna, o que geraria segurança jurídica aos sujeitos passivos e ativos. 
PORQUE II – A prescrição é o instituto que ao lado da decadência, torna a relação 
jurídico-tributária limitada, quanto à sua exequibilidade, isto é, limitada no 
tempo. 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta. 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa 
da I. 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 A asserção I é uma proposição verdadeira, e aII é uma proposição falsa. 
 A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 As asserções I e II são proposições falsas.