apool 2 direito tributario 2023 Questão 1

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Questão 1/10 - Direito Tributário
O único tributo que não está vinculado a qualquer contraprestação do “Estado” é o imposto. A “TAXA”, é um dos tributos classificados como vinculados, ou seja, para que o Estado possa instituir e cobrar uma taxa terá que praticar alguma atividade em que o particular tenha direta ou indiretamente algum benefício.
 
FONTE: BRASIL. Constituição (1988). Diário Oficial da União, Poder Legislativo, Brasília, DF, 5 out. 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm.
Considerando os ensinamentos da Aula 6 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
I - As taxas podem ser de competência federal, estadual e do distrito federal, por conseguinte, todos os entes tributantes, podem, dentro das esferas de suas atribuições, instituírem suas taxas;
 
II - Os serviços gerais ou indivisíveis (como a gestão patrimonial do estado, a defesa do território, a segurança pública, etc.), são financiáveis com a receita de taxas de serviço pois, configuram atividades que o Estado desenvolve em atenção a toda a coletividade, sem visar a este ou àquele indivíduo, sendo irrelevante saber se tais atividades são ou não específicas.
 
III - A taxa possui dois fatos geradores; poderá ser cobrada em razão do exercício do poder de polícia, como também pela prestação de serviços, específicos e divisíveis;
 
IV - “Exercer o regular poder de polícia” – Pode-se interpretar esta afirmação no sentido de que o “Estado” está desempenhando seu papel de polícia na esfera administrativa quando regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado ou outras atividades econômicas que dependem de concessão ou autorização do Poder Público.
 
Sobre as afirmações acima, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	(I) e (II), apenas;
	
	B
	(I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
	
	D
	(II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
As afirmações (III) e (IV) estão corretas.
A afirmativa (I) está errada. Estra afirmativa indica que as taxas podem ser de competência federal, estadual e do distrito federal, por conseguinte, todos os entes tributantes, podem, dentro das esferas de suas atribuições, instituírem suas taxas. Na verdade, a competência de atribuição da taxa cabe às instancias federal, estadual e municipal. Todos esses entes podem instituir suas taxas.
A afirmativa (II) está errada. Esta afirmativa indica que os serviços gerais ou indivisíveis (como a gestão patrimonial do estado, a defesa do território, a segurança pública, etc.), são financiáveis com a receita de “taxas” de serviço quando na verdade são financiáveis com “impostos” e não com taxas de serviços.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 06, pgs. 2 e 3.
Questão 2/10 - Direito Tributário
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 6, foi possível observar que a contribuição de melhoria é outro tributo vinculado a uma contraprestação do “Estado”, que também é de competência comum, ou seja, qualquer ente tributante poderá institui-la, dentro da esfera de suas atribuições.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema 2: Contribuição de melhoria. 
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Direito tributário, analise as alternativas abaixo e assinale V (verdadeira) ou F (falsa) no que tange as contribuições de melhorias:
(       ) As contribuições de melhoria levam em conta a realização de obra pública, uma vez concretizada, determine a valorização dos imóveis circunvizinhos. 
(       ) Se localiza no rol dos tributos de competência comum, portanto, tanto a União, quanto os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão institui-la.
(        ) Impõe-se um fator aleatório que, acrescentando à atuação do Estado, complemente a descrição factual.
Nota: 10.0
	
	A
	V – V – F
	
	B
	V – F – F
	
	C
	V – F – V
	
	D
	F – V – V
	
	E
	V – V – V
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Na aula 6, foi possível observar que de acordo com Carvalho (2019, p.31): As contribuições de melhoria levam em conta a realização de obra pública, uma vez concretizada, determine a valorização dos imóveis circunvizinhos. A efetivação da obra pública, por si só não é suficiente. Impõe-se um fator aleatório que, acrescentando à atuação do Estado, complemente a descrição factual.
Particularmente em relação à contribuição de melhoria ela se localiza no rol dos tributos de competência comum, portanto, tanto a União, quanto os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão institui-la, mas é claro, terão que fazerem alguma contraprestação ao contribuinte. 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema 2: Contribuição de melhoria.
Questão 3/10 - Direito Tributário
O conceito de exportação baseia-se na saída, do país, de mercadoria nacionalizada para adquirente estabelecido no exterior – a despeito do Regulamento Aduaneiro, que estabelece a ocorrência do fato gerador desta exação com a saída da mercadoria do território aduaneiro.”
 
FONTE: Decreto n. 6.759, de 5 de fevereiro de 2009. Artigo 217. Diário Oficial da União, Poder Legislativo, Brasília, DF, 17 nov. 2009. Disponível em: www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2007-2010/2009/Decreto/D6759.htm
 
Considerando os ensinamentos da Aula 4 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
I - O sujeito passivo do imposto de exportação é determinado pelo Decreto nº 6.759/09: “Art. 217 que dispõe: É contribuinte do imposto o exportador, assim considerada qualquer pessoa que promova a saída de mercadoria do país.”;
II - Um estrangeiro, radicado no país, ou apenas de passagem, ao enviar para o exterior, mercadoria nacional ou nacionalizada, não poderá ser considerado exportador;
 
III - Território aduaneiro é todo o território com pontos jurisdicionados por autoridade que exerce o controle fora do território nacional;
 
IV - Mercadoria é todo bem objeto de mercancia, enquanto produto é todo bem produzido pelo homem ou pela natureza;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	 (I) e (II), apenas;
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
As afirmações (I) e (IV) estão corretas;
Na afirmação (II) temos que: Um “estrangeiro”, radicado no país, ou apenas de passagem, ao enviar para o exterior, mercadoria nacional ou nacionalizada, não poderá ser considerado “exportador”. Na verdade, o entendimento que se obtém através do artigo 217, Decreto nº 6759/09: é contribuinte do imposto o exportador, assim considerada “qualquer pessoa” que promova a saída de mercadoria do território aduaneiro, de forma resumida, é aquele que envia para o exterior mercadoria nacional ou nacionalizada.
Na afirmação (III) temos que: Território aduaneiro é todo o território com pontos jurisdicionados por autoridade que exerce o controle fora do território nacional. O Decreto nº 6.759/09 (Regulamento Aduaneiro), em seu artigo 2º, estabelece como território aduaneiro todo o território nacional.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 04, pgs. 3 e 4.
	
	D
	(II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Você assinalou essa alternativa (E)
Questão 4/10 - Direito Tributário
O Lucro Presumido é a presunção do lucro determinada por meio da aplicação de percentuais, pré-determinados de acordo com a atividade da empresa. 
Sobre lucro presumido, o que é correto afirmar? Analise as sentenças abaixo e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. Representa uma forma de tributação simplificada do Imposto de Renda. O art. 13 da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, prevê as pessoas jurídicas que poderão optar por esse regime.
II. O contribuinte pode obter vantagens do ponto de vista econômico.
III. Podem ocorrer parcelamentos previstos pela legislação tributária pertinente.
IV. Não conceitua o que é receita ou faturamento para fins de tributações.
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas a sentençaI está correta.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 235), lucro presumido representa uma forma de tributação simplificada do Imposto de Renda. O art. 13 da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, prevê as pessoas jurídicas que poderão optar por esse regime.
	
	B
	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	
	C
	Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas a sentença III está correta.
Questão 5/10 - Direito Tributário
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 6, vimos que as características das taxas, da contribuição de melhoria, dos empréstimos compulsórios e das contribuições especiais, tais espécies tributárias, diferentemente dos impostos, são classificadas como vinculadas – o Estado, para que possa cobrá-las, terá que garantir contraprestação ao contribuinte.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema: Conversa inicial. 
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Direito tributário, o conceito abaixo se refere a que tipo de contribuição?
“O Estado às vezes chama outras entidades, inclusive particulares, para ajudá-lo aprestar serviços. Outras vezes, as convoca para a prestação de serviços que não fazem parte necessariamente de sua tarefa preeminente, considerando o que a doutrina determina quanto aos serviços que não são próprios do Estado. Quando isso acontece, pode haver cobrança determinada contribuição daqueles que fazem parte desse grupo. ”
Nota: 10.0
	
	A
	Contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública
	
	B
	Contribuições de interesse das categorias profissionais
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Na aula 6, foi possível observar as contribuições de interesse das categorias profissionais adquirem nítida natureza parafiscal, não sendo criadas com intuito meramente arrecadatório.
As contribuições de interesse das categorias profissionais e econômicas, são o melhor exemplo depara fiscalidade, embora não sejam os únicos tributos nos quais ocorre esse fenômeno, é o que acontece com o Imposto de sobre Propriedade Territorial Rural e com algumas contribuições sociais para financiamento da seguridade social (Crepaldi; Crepaldi, 2011, p. 56). 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema 5: Contribuições de interesse das categorias profissionais e para o custeio do serviço de iluminação pública.
	
	C
	Contribuições de intervenção no domínio econômico
	
	D
	Contribuições sociais
	
	E
	Contribuição de melhoria
Questão 6/10 - Direito Tributário
São excluídos do conceito de administrador os empregados que trabalham com exclusividade para uma empresa, subordinados hierárquica e juridicamente, e como meros prepostos ou procuradores, mediante outorga de instrumento de mandato, exercem essa função cumulativamente com as de seus cargos efetivos, percebendo remuneração ou salário constante do respectivo contrato de trabalho, provado por carteira profissional, bem como o assessor, que é a pessoa que tem subordinação direta e imediata ao administrador, dirigente ou diretor, e atividade funcional ligada à própria atividade da pessoa jurídica.
De acordo com o entendimento da Administração, analise o conceito apresentado a seguir e, após, assinale a alternativa que corresponde a ele.
“O órgão instituído pela Lei das Sociedades por Ações, cujos membros recebem, para efeitos fiscais, o mesmo tratamento de diretores ou administradores.”
Nota: 10.0
	
	A
	Diretor
	
	B
	Administrador
	
	C
	Conselho de Administração
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 249), o entendimento da Administração considera Conselho de Administração o órgão instituído pela Lei das Sociedades por Ações, cujos membros recebem, para efeitos fiscais, o mesmo tratamento de diretores ou administradores.
	
	D
	Secretaria da Receita Federal
	
	E
	Federação Brasileira dos Administradores
Questão 7/10 - Direito Tributário
Com base no que já foi estudado no capítulo 6 do livro da disciplina, compreendendo-se a forma pela qual ocorrerá a leitura e a aplicação o das exigências tributárias com as respectivas conformações, sejam elas constitucionais, sejam complementares e legais, importa-nos dirigir esforços argumentativos de modo a conhecermos o Imposto de Renda das pessoas jurídicas com fins lucrativos, sejam elas optantes pelo lucro real, presumido ou arbitrado. Há, da mesma forma, pessoas jurídicas que gozam de tratamento diferenciado, como ê o caso das micro e pequenas empresas motivo pelo qual o Imposto de Renda - IR está abrangido pelo chamado Simples Nacional, o que será objeto de nosso estudo. 
De acordo com os conceitos estudados sobre base de cálculo por estimativa e receita bruta, assinale V (verdadeiro) e F (falso) para as sentenças abaixo. Após, selecione a alternativa que apresenta a sequência correta.
(   ) A base de cálculo de imposto, em cada mês, será determinada mediante aplicação do percentual de oito por cento sobre a receita bruta auferida mensalmente, observadas as disposições desta subseção (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15 e Lei nº 9.430, de 1996, art. 2º).
(   ) A base de cálculo mensal do imposto das pessoas jurídicas prestadoras de serviços em geral, cuja receita bruta anual seja de até cento e vinte mil reais, será determinada mediante aplicação do percentual de dezesseis por cento sobre a receita bruta auferida mensalmente, observado o disposto nos arts. 224, 225 e 227 (Lei nº 9.250, de 1995, art. 40).
(   ) No caso de atividades diversificadas, será aplicado o percentual correspondente a cada atividade (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15, § 2°).
(   ) As receitas provenientes de atividade incentivada não comporão a base de cálculo do imposto na proporção do benefício a que a pessoa jurídica, submetida ao regime de tributação com base no lucro real, fizer jus (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15, § 3°).
Nota: 10.0
	
	A
	V – V – V – V
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 240 - 241), todas as sentenças são verdadeiras.
	
	B
	F – V – V – F
	
	C
	V – F – F – V
	
	D
	F – F – V – F
	
	E
	V – V – V – F
Questão 8/10 - Direito Tributário
Esse conceito é muito abrangente, portanto, a incidência do IPI, como é denominado esse imposto, poderá abarcar várias situações. Para determinar o fato gerador IPI, assim informa o CTN:
Art. 46. O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador:
 
FONTE: SABBAG, E. Manual de Direito Tributário. 13 ed. São Paulo: Saraiva, 2021
Considerando os ensinamentos da Aula 4 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir:
 I - O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados, tem como fato gerador o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira;
 
II - O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados, tem como fato gerador a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado à leilão;
 
III - A CF/88 determina que o imposto será seletivo, em razão da essencialidade do produto, em cuja interpretação nos leva a entender que quanto mais essencial seja o produto, maior tributação terá o mesmo, sendo a recíproca verdadeira, ou seja, quanto menos essencial seja o produto, menor sua carga tributária em relação ao IPI.
 IV - O imposto, de competência da União, incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	(I) e (II), apenas;
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
As afirmações (I) e (II) estão corretas. A afirmativa (III) estabelece que a CF/88 determina que o imposto será seletivo, em razão da essencialidade do produto, em cuja interpretação nos leva a entender que quanto mais essencial seja o produto, “maior” tributação terá o mesmo, sendo a recíproca verdadeira, ou seja, quanto menos essencial seja o produto, “menor” sua carga tributária em relação ao IPI. Porém, a verdade é o inverso. Quando mais essencialmenor é a tributação e quanto menor a essencialidade maior a sua tributação.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 04, pgs. 6 e 7.
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
	
	C
	(I) e (IV), apenas;
	
	D
	 (II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Questão 9/10 - Direito Tributário
O Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação, de Qualquer Bens e Direitos (ITCMD), se encontra no inciso I do artigo 155 da Constituição da República e estabelece que compete ao Estado e ao Distrito Federal instituir impostos sobre transmissão causa mortis e doação, e quaisquer bens ou direitos. Sua incidência se dá na transmissão de propriedade de uma pessoa à outra.
 
FONTE: PIRAÍNO, A. O imposto sobre transmissão de bens causa mortis. (In: Impostos Estaduais, vol. IV. Orgs. Ives Gandra da Silva Martins; Edvaldo Brito). São Paulo: Revista dos Tribunais, 2014.
Considerando os ensinamentos da Aula 5 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
 I - Em relação a bens imóveis e respectivos direitos, o imposto previsto compete ao Estado onde se processar o inventario ou arrolamento, ou tiver domicilio o doador.
 
II - A sua incidência pode ter como causa a morte ou a doação de bens;
 
III - O valor dos imóveis, para a incidência do imposto, pode ser obtido a partir do valor venal que servir de base para o lançamento do imposto predial e territorial urbano ou do imposto territorial rural;
 
IV - Já os bens moveis são, em geral, desconsiderados para se evitar uma serie de discussões a respeito de seu valor, o qual seria a base de cálculo do imposto;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	(I) e (II), apenas;
	
	B
	 (I) e (III), apenas;  
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;  
	
	D
	 (II) e (III), apenas;  
As afirmações (II) e (III) estão corretas. A afirmativa (I) está errada quando afirma que, relativamente a bens imóveis e respectivos direitos, o imposto previsto compete ao Estado onde se processar o inventario ou arrolamento, ou tiver domicilio o doador. Nesse aspecto da incidência do ITCMD, conforme artigo 155 da CF/88 em seu § 1º, estabelece que, relativamente aos bens imóveis e respectivos direitos, o imposto previsto compete ao Estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal.
Quanto à afirmativa (IV), que também está errada, esta afirma que os bens moveis são, em geral, desconsiderados para se evitar uma serie de discussões a respeito de seu valor, o qual seria a base de cálculo do imposto. Entretanto, nesse quesito, encontramos amparo no comentário de Piraíno (2014, p.55) que afirma o seguinte: os bens moveis são em geral desprovidos de um parâmetro para avaliação, o que dá margem a uma serie de discussões a respeito de seu valor, o qual será a base de cálculo do imposto.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 05, pgs. 2 e 3.
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;  
Questão 10/10 - Direito Tributário
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 6, foi possível observar que as taxas podem ser de competência federal, estadual e municipal, por conseguinte, todos os entes tributantes, podem, dentro das esferas de suas atribuições, instituírem suas taxas.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema 1: Taxas. 
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Direito tributário, responda: qual é o conceito de taxa?
Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	É um dos tributos compulsório, com submissão legal, uma vez que impõe uma obrigação de carrear para o Fisco o montante pecuniário mutuado.
	
	B
	É um dos tributos à base de cálculo do gravame, que deve abranger quaisquer rendas e proventos auferidos pelo contribuinte, independentemente da denominação da receita ou do rendimento.
	
	C
	É um dos tributos que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para consumo, tais como a transformação, o beneficiamento, a montagem.
	
	D
	É um dos tributos classificados como vinculados, ou seja, para que o Estado possa instituir e cobrar uma taxa terá que praticar alguma atividade em que que o particular tenha direta ou indiretamente algum benefício.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Na aula 6, foi possível observar que o único tributo que não está vinculado a qualquer contraprestação do “Estado” é o imposto. A taxa, portanto, é um dos tributos classificados como vinculados, ou seja, para que o Estado possa instituir e cobrar uma taxa terá que praticar alguma atividade em que que o particular tenha direta ou indiretamente algum benefício.
Dentro das classificações tributárias que já vimos em nossos estudos, os tributos podem ser federais, estaduais e municipais, como também, podem ser vinculados e não vinculados.
As taxas podem ser de competência federal, estadual e municipal, por conseguinte, todos os entes tributantes, podem, dentro das esferas de suas atribuições, instituírem suas taxas. 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema 1: Taxas.
	
	E
	É um dos tributos  com o melhor exemplo de parafiscalidade, embora não sejam os únicos tributos nos quais ocorre esse fenômeno, é o que acontece com o Imposto de sobre Propriedade Territorial Rural e com algumas contribuições sociais para financiamento da seguridade social.
Questão 1/10 - Direito Tributário
O Empréstimo Compulsório é um tributo que não está em vigor no Brasil, mas já esteve presente no cotidiano da população. Alguns tributos eram incidentes sobre a renda, criados pelas Leis nºs.1.474/1951; 2.862/1956; 4.069/1962 e 4.242/1963 e pelo Decreto-Lei nº. 2.047/1983, houve o incidente sobre o consumo de energia elétrica, criado pela Lei nº. 4.156/1962, como também, teve o incidente sobre a aquisição de combustíveis, criado pelo Decreto-Lei nº. 2.288/86. Repita-se, nenhum desses vigora mais no Brasil. No entanto, foi um tributo de competência da União.
 
FONTE: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 13 ed. São Paulo: Saraiva, 2021
Considerando os ensinamentos da Aula 6 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
 
I - O Empréstimo Compulsório é um tributo de competência da União para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
 
II - O Empréstimo Compulsório é um tributo de competência da União para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional;
 
III - Como todo e qualquer empréstimo, o produto arrecado com o empréstimo compulsório terá que ser devolvido aos contribuintes, no prazo máximo de 25 anos.
 
IV - Para instituir o Empréstimo Compulsório, a União precisará atender aos Princípios da Anterioridade e da Anterioridade Mitigada;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	(I) e (II), apenas;
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
As afirmações (I) e (II) estão corretas;
A afirmação (III) está errada. Esta afirmação indica que, como todo e qualquer empréstimo, o produto arrecado com o empréstimo compulsório terá que ser devolvido aos contribuintes, no prazo máximo de 25 anos. Na verdade, o produto arrecadado deverá sim ser devolvido ao contribuinte, porém, deve a lei que o instituiu, determinar a forma e o prazo para a devolução, além do período em que deverá vigorar, pois, será sempre por prazo determinado.
A afirmação (IV) está errada. Esta afirmação indica que para instituir esse tributo (Empréstimo Compulsório), a União “precisará” atender aos Princípios da Anterioridade e da Anterioridade Mitigada. Cabe ressaltar que somente a União, poderá instituí-lo, e através de lei complementar, e, mesmo que não exista nenhum em vigor atualmente, essa competência não pode ser delegada. Lembramos ao mesmo tempo, que para instituir esse tributo a União “não precisará” atender aos Princípios da Anterioridade e da Anterioridade Mitigada, somente no caso do inciso I, pois é exceção aos dois, mas nas situações do inciso II, terá que ser aplicado o Princípio da Anterioridade.Vide legislação:
Art. 148. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b".
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 06, pgs. 6 e 7.
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
	
	D
	 (II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Questão 2/10 - Direito Tributário
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 5, foi possível observar que o primeiro dos impostos da competência  privativa dos Estados e do Distrito Federal a ser estudado é o ITCMD, que se encontra no inciso I do artigo 155 da Constituição da República:
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:  
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 5. Direito tributário. Tema 1: Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
 
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Direito tributário, analise as alternativas abaixo e assinale V (verdadeira) ou F (falsa) no que tange os fatos geradores do ITCMD:
(          ) A transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil. 
(          ) A transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de garantia. 
(          ) Nas transmissões causa mortis, ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos sejam os herdeiros ou legatários.
Nota: 10.0
	
	A
	V – V – F
	
	B
	V – F – F
	
	C
	V – F – V
	
	D
	F – V – V
	
	E
	V – V – V
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Na aula 6, foi possível observar que O CTN em seu artigo 35 define os fatos geradores do ITCMD:
 Art. 35. O imposto, de competência dos Estados, sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos tem como fato gerador:
I - a transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil;
II - a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de garantia;
III - a cessão de direitos relativos às transmissões referidas nos incisos I e II.
Parágrafo único. Nas transmissões causa mortis, ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos sejam os herdeiros ou legatários. 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 5. Direito tributário. Tema 1: Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
Questão 3/10 - Direito Tributário
Chamado popularmente de ICMS, se caracteriza por ser dentre os tributos de competência dos Estados, o de maior importância. O artigo 155 da Carta Magna de 1988, define os impostos de competência privativa dos Estados e do Distrito Federal.
 
FONTE: BRASIL. Constituição (1988). Artigo 155, Inciso II. Diário Oficial da União, Poder Legislativo, Brasília, DF, 5 out. 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm.
Considerando os ensinamentos da Aula 5 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
 I - O ICMS poderá ser isento, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços;
 
 
II - Resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Deputados Federais, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas do ICMS aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação;
 
III - O ICMS será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal;
 
IV - O ICMS não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	 (I) e (II,), apenas;
	
	B
	(I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
	
	D
	 (II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
As afirmações (III) e (IV) estão corretas.
A afirmativa (I) informa que o ICMS poderá ser isento, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços. A isenção não está prevista. A legislação estabelece que o ICMS poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
A afirmativa (II) informa que uma Resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Deputados Federais, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação. Na verdade, a legislação estabelece que esta Resolução do Senado Federal, deverá ser de iniciativa do Presidente da República ou então de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 05, pgs. 4 e 5.
Questão 4/10 - Direito Tributário
Aqui o assunto tratado engloba as espécies tributarias classificadas como vinculadas. É outro tributo vinculado a uma contraprestação do “Estado”, que também é de competência comum, ou seja, qualquer ente tributante poderá instituí-la, dentro da esfera de suas atribuições.
 
FONTE: CARVALHO, P. de B. Curso de direito tributário. 30. ed. São Paulo: Saraiva, 2019.
Considerando os ensinamentos da Aula 6 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
I - Particularmente, em relação à contribuição de melhoria, ela se localiza no rol dos tributos de competência comum, portanto, tanto a União, quanto os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão institui-la, mas é claro, terão que fazer alguma contraprestação ao contribuinte;
 
II - Sobre o sujeito passivo dessa obrigação tributária, determina o Decreto-Lei nº 195/67, em seu artigo 3º,” [...] § 3º: A Contribuição de Melhoria será cobrada dos proprietários de imóveis do domínio privado, situados nas áreas direta e indiretamente beneficiadas pela obra.”
 
III - A obrigação de pagar a contribuição de melhoria é do proprietário, e, no caso de imóvel locado, do locatário;
 
IV - A vinculação, da contribuição de melhoria, é que através de uma obra pública, acontece a valorização de bem imóvel do particular.
 
V - Basta a previsão genérica da instituição do tributo para que o ente tributante possa cobrar o tributo de quem teve seu imóvel valorizado;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	(I), (II) e (III), apenas;
	
	B
	(I), (II) e (IV), apenas;
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
As afirmações (I), (II) e (IV) estão corretas.
A afirmativa (III) está errada. Esta afirmativa indica que a obrigação de pagar a contribuição de melhoria é do proprietário, e, no caso de imóvel locado, do locatário. Sobre o sujeito passivo dessa obrigação tributária, conforme determina o Decreto-Lei 195/67, artigo 3, [...] § 3º, a contribuição de melhoria será cobrada dos proprietários de imóveis do domínio privado, situados nas áreas direta e indiretamente beneficiadas pelas obras. Assim, resta claro que a obrigação de pagar a contribuição de melhoria é do proprietário do bem imóvel.
A afirmativa (V) está errada. Esta afirmativa indica que basta a previsão genérica da instituição do tributo para que o ente tributante possa cobrar o tributo de quem teve seu imóvel valorizado. Entretanto, não basta a previsão genérica da instituição do tributo. Se realizada a obra e esta não foi precedida de lei especifica, foi violado o princípio da legalidade tributaria.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 06, pgs. 4 a 6.
 
	
	C
	 (II), (III) e (IV), apenas;
	
	D
	(III), (IV) e (V), apenas;
	
	E
	 (I), (IV) e (V), apenas;
Questão 5/10 - Direito Tributário
São excluídos do conceito de administrador os empregados que trabalham com exclusividade para uma empresa,subordinados hierárquica e juridicamente, e como meros prepostos ou procuradores, mediante outorga de instrumento de mandato, exercem essa função cumulativamente com as de seus cargos efetivos, percebendo remuneração ou salário constante do respectivo contrato de trabalho, provado por carteira profissional, bem como o assessor, que é a pessoa que tem subordinação direta e imediata ao administrador, dirigente ou diretor, e atividade funcional ligada à própria atividade da pessoa jurídica.
De acordo com o entendimento da Administração, analise o conceito apresentado a seguir e, após, assinale a alternativa que corresponde a ele.
“O órgão instituído pela Lei das Sociedades por Ações, cujos membros recebem, para efeitos fiscais, o mesmo tratamento de diretores ou administradores.”
Nota: 10.0
	
	A
	Diretor
	
	B
	Administrador
	
	C
	Conselho de Administração
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 249), o entendimento da Administração considera Conselho de Administração o órgão instituído pela Lei das Sociedades por Ações, cujos membros recebem, para efeitos fiscais, o mesmo tratamento de diretores ou administradores.
	
	D
	Secretaria da Receita Federal
	
	E
	Federação Brasileira dos Administradores
Questão 6/10 - Direito Tributário
A Constituição da República, deixa claro que, diferentemente de como é tratado em nosso cotidiano, falando somente em imposto de renda, essa incidência é muito mais abrangente, abarcando também os proventos de qualquer natureza. De acordo com o artigo 153 da CF/88, que relaciona os impostos de competência privativa da União:
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
[...]
III - renda e proventos de qualquer natureza;
[...]
 
FONTE: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil (1988). Diário Oficial da União, Poder Legislativo, Brasília, DF, 5 out. 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm.
Com base no texto apresentado, avalie a asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 I - RENDA é sempre um produto, um resultado, quer do trabalho, quer do capital, quer da combinação desses dois fatores.
PORQUE
II - Os demais acréscimos patrimoniais que não se comportem no conceito de renda são proventos.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	As duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira;
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	As duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si;
As duas afirmativas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. São afirmações independentes entre si embora o tema que abordam seja o mesmo. Dessa forma, levando em conta que ambas são verdadeiras, as demais opções de respostas ficam anuladas já que consideram que uma delas é falsa.
A asserção I é verdadeira. Esta afirmação apresenta um conceito real de renda. Pode ser um produto ou o resultado do trabalho ou do capital ou a combinação dos dois fatores.
REFERENCIA: MACHADO H. B. Curso de direito tributário. 38. ed. São Paulo: Malheiros, 2019.(p.315)
 
A asserção II é verdadeira. Esta afirmação traz a definição de proventos como sendo todo e qualquer acréscimo verificado no patrimônio de alguém. Portanto, são valores que não se enquadram no conceito de renda.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 04, pgs. 4 e 5.
	
	C
	A primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira;
	
	D
	A primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa;
	
	E
	As duas afirmativas são falsas;
Questão 7/10 - Direito Tributário
O conceito de exportação baseia-se na saída, do país, de mercadoria nacionalizada para adquirente estabelecido no exterior – a despeito do Regulamento Aduaneiro, que estabelece a ocorrência do fato gerador desta exação com a saída da mercadoria do território aduaneiro.”
 
FONTE: Decreto n. 6.759, de 5 de fevereiro de 2009. Artigo 217. Diário Oficial da União, Poder Legislativo, Brasília, DF, 17 nov. 2009. Disponível em: www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2007-2010/2009/Decreto/D6759.htm
 
Considerando os ensinamentos da Aula 4 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
I - O sujeito passivo do imposto de exportação é determinado pelo Decreto nº 6.759/09: “Art. 217 que dispõe: É contribuinte do imposto o exportador, assim considerada qualquer pessoa que promova a saída de mercadoria do país.”;
II - Um estrangeiro, radicado no país, ou apenas de passagem, ao enviar para o exterior, mercadoria nacional ou nacionalizada, não poderá ser considerado exportador;
 
III - Território aduaneiro é todo o território com pontos jurisdicionados por autoridade que exerce o controle fora do território nacional;
 
IV - Mercadoria é todo bem objeto de mercancia, enquanto produto é todo bem produzido pelo homem ou pela natureza;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	 (I) e (II), apenas;
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
As afirmações (I) e (IV) estão corretas;
Na afirmação (II) temos que: Um “estrangeiro”, radicado no país, ou apenas de passagem, ao enviar para o exterior, mercadoria nacional ou nacionalizada, não poderá ser considerado “exportador”. Na verdade, o entendimento que se obtém através do artigo 217, Decreto nº 6759/09: é contribuinte do imposto o exportador, assim considerada “qualquer pessoa” que promova a saída de mercadoria do território aduaneiro, de forma resumida, é aquele que envia para o exterior mercadoria nacional ou nacionalizada.
Na afirmação (III) temos que: Território aduaneiro é todo o território com pontos jurisdicionados por autoridade que exerce o controle fora do território nacional. O Decreto nº 6.759/09 (Regulamento Aduaneiro), em seu artigo 2º, estabelece como território aduaneiro todo o território nacional.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 04, pgs. 3 e 4.
	
	D
	(II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Questão 8/10 - Direito Tributário
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é outro imposto que também incide sobre o patrimônio pessoal. Trata-se do imposto sobre propriedade predial e territorial localizados em área urbana (IPTU).
 
FONTE: SABBAG, E. Manual de Direito Tributário. 13 ed. São Paulo: Saraiva, 2021.
Considerando os ensinamentos da Aula 5 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
I- O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física;
 
II - O IPTU é mais um imposto que também incide sobre a propriedade, de competência da União - trata-se do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; (IPTU);
 
III - O fato gerador desse tributo não é somente a propriedade predial e territorial urbana, mas também o domínio útil, como também a posse do bem imóvel;
 
IV - O IPTU passou a ter uma exótica progressividade fiscal, conforme se depreende do art. 156, §1º, I, CF. Tal comando prevê que o IPTU “poderá ter” uma progressividade exclusivamente em razão do valor do imóvel, despontando aqui uma cogitação de “seletividade”.
 
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	 (I) e (II), apenas;
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
As afirmações (I) e (III) estão corretas.
A afirmativa (II) está errada. Esta afirmativa indica em seu contexto que se trata de um imposto de competência da União quando, na realidade, este imposto é de competência do Município.
A afirmativa (IV) está incorreta. Esta afirmativa indica em seu contexto que o IPTU passou a ter uma exótica progressividade fiscal, conforme se depreende do art. 156, §1º, I, CF e que tal comando prevê que o IPTU “poderá ter” uma progressividade exclusivamente em razão do valor do imóvel. Na verdade, são três fatores que poderão permitir a progressividade fiscal: 1) o valor do imóvel; 2) a sua localização; e 3) o seu uso.
 
REFERÊNCIA:Rota de Aprendizagem 05, pgs. 8 e 9.
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
	
	D
	(II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Questão 9/10 - Direito Tributário
Para que o “Estado” possa realizar seu intento e praticar suas atividades no campo social, alguns requisitos devem ser observados, especialmente quanto à incidência dessas contribuições, como em relação a quem deva contribuir. De acordo com Crepaldi; Crepaldi;(2011, p.48):
A característica viabilizadora da natureza jurídica específica das contribuições sociais, parafiscais ou especiais é o fato de o produto da arrecadação destes tributos estar vinculado a determinados fins de interesse público, na Administração direta ou indireta, ou na atividade de entes que colaboram com a Administração.
 
FONTE: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Direito tributário: teoria e prática. 3. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2011.
Considerando os ensinamentos da Aula 6 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
 I - São exemplos desse tipo de contribuição social, as contribuições para o PIS/PASEP, a COFINS, a CSLL, IR e INSS;
 
II - O artigo 149 da Constituição Federal prevê três modalidades de ‘contribuições’: as interventivas, as corporativas e as sociais. Todas elas têm natureza nitidamente tributária;
 
III - A arrecadação das contribuições sociais tem por finalidade o custeio do financiamento da seguridade social, bem como para todas as atividades a serem desempenhadas pelo Poder Público na área social;
IV - As contribuições sociais incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	 (I) e (II), apenas;  
	
	B
	(I) e (III), apenas;
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;  
	
	D
	(II) e (III), apenas;
As afirmações (II) e (III) estão corretas.
A afirmação (I) está incorreta. Esta afirmação indica que são exemplos desse tipo de contribuição, as contribuições para o PIS/PASEP, a COFINS, a CSLL, IR e INSS. Entretanto, o IR não é uma “contribuição”. Por isso, não deveria ser incluído no conjunto dos exemplos de contribuição. O IR é um imposto que se aplica sobre a “Renda”.
A afirmação (IV) está incorreta. Esta afirmação indica que as contribuições sociais incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação. No Artigo 149, [...] § 2º, II, temos que as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico não incidirão sobre as receitas de exportação.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 06, pgs. 8 e 9.
	
	E
	 (II) e (IV), apenas;  
Questão 10/10 - Direito Tributário
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 4, foi possível observar que as finalidades ou objetivos do tributo, quando falamos da extrafiscalidade, entendendo ser aquela situação em que o Poder Público precisando que intervir no mercado ou em alguns segmentos poderá aumentar ou diminuir as alíquotas de certos impostos.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 4. Direito tributário. Tema 1: Imposto sobre importação e imposto sobre exportação. 
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Direito tributário, responda: qual é o conceito de exportação?
Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	O conceito de exportação está adstrita à União, uma vez que somente esta, no exercício pleno de sua soberania, pode impor um critério uniforme de tratamento em relação às importações praticadas em todo o território nacional.
	
	B
	O conceito de exportação baseia-se na saída, do país, de mercadoria nacionalizada para adquirente estabelecido no exterior – a despeito do Regulamento Aduaneiro, que estabelece a ocorrência do fato gerador desta exação com a saída da mercadoria do território aduaneiro.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Na aula 4, foi possível observar que de acordo com Sabbag (op. cit., p.1124), compreende que: “O conceito de exportação baseia-se na saída, do país, de mercadoria nacionalizada para adquirente estabelecido no exterior – a despeito do Regulamento Aduaneiro, que estabelece a ocorrência do fato gerador desta exação com a saída da mercadoria do território aduaneiro.” 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 4. Direito tributário. Tema 1: Imposto sobre importação e imposto sobre exportação.
	
	C
	O conceito de exportação diz respeito à sujeição passiva, indicando a incidência sobre os contribuintes que pratiquem o fato descrito na hipótese de incidência da exação.
	
	D
	O conceito de exportação demarca o critério atrelável à base de cálculo do gravame, que deve abranger quaisquer rendas e proventos auferidos pelo contribuinte, independentemente da denominação da receita ou do rendimento.
	
	E
	O conceito de exportação o produto que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para consumo, tais como a transformação, o beneficiamento, a montagem.
Questão 1/10 - Direito Tributário
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 6, foi possível observar que a contribuição de melhoria é outro tributo vinculado a uma contraprestação do “Estado”, que também é de competência comum, ou seja, qualquer ente tributante poderá institui-la, dentro da esfera de suas atribuições.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema 2: Contribuição de melhoria. 
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Direito tributário, analise as alternativas abaixo e assinale V (verdadeira) ou F (falsa) no que tange as contribuições de melhorias:
(       ) As contribuições de melhoria levam em conta a realização de obra pública, uma vez concretizada, determine a valorização dos imóveis circunvizinhos. 
(       ) Se localiza no rol dos tributos de competência comum, portanto, tanto a União, quanto os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão institui-la.
(        ) Impõe-se um fator aleatório que, acrescentando à atuação do Estado, complemente a descrição factual.
Nota: 10.0
	
	A
	V – V – F
	
	B
	V – F – F
	
	C
	V – F – V
	
	D
	F – V – V
	
	E
	V – V – V
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Na aula 6, foi possível observar que de acordo com Carvalho (2019, p.31): As contribuições de melhoria levam em conta a realização de obra pública, uma vez concretizada, determine a valorização dos imóveis circunvizinhos. A efetivação da obra pública, por si só não é suficiente. Impõe-se um fator aleatório que, acrescentando à atuação do Estado, complemente a descrição factual.
Particularmente em relação à contribuição de melhoria ela se localiza no rol dos tributos de competência comum, portanto, tanto a União, quanto os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão institui-la, mas é claro, terão que fazerem alguma contraprestação ao contribuinte. 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 6. Direito tributário. Tema 2: Contribuição de melhoria.
Questão 2/10 - Direito Tributário
Com base no que já foi estudado no capítulo 6 do livro da disciplina, compreendendo-se a forma pela qual ocorrerá a leitura e a aplicação o das exigências tributárias com as respectivas conformações, sejam elas constitucionais, sejam complementares e legais, importa-nos dirigir esforços argumentativos de modo a conhecermos o Imposto de Renda das pessoas jurídicas com fins lucrativos, sejam elas optantes pelo lucro real, presumido ou arbitrado. Há, da mesma forma, pessoas jurídicas que gozam de tratamento diferenciado, como ê o caso das micro e pequenas empresas motivo pelo qual o Imposto de Renda - IR está abrangido pelo chamado Simples Nacional, o que será objeto de nosso estudo. 
De acordo com os conceitos estudados sobre base de cálculo por estimativa e receita bruta, assinale V (verdadeiro) e F (falso) para as sentenças abaixo. Após, selecione a alternativa que apresenta a sequência correta.
(   ) A base de cálculo de imposto, em cada mês, será determinada mediante aplicação do percentual de oito por cento sobre a receita bruta auferida mensalmente, observadas as disposições desta subseção (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15 e Lei nº 9.430, de 1996, art. 2º).
(   ) A base de cálculomensal do imposto das pessoas jurídicas prestadoras de serviços em geral, cuja receita bruta anual seja de até cento e vinte mil reais, será determinada mediante aplicação do percentual de dezesseis por cento sobre a receita bruta auferida mensalmente, observado o disposto nos arts. 224, 225 e 227 (Lei nº 9.250, de 1995, art. 40).
(   ) No caso de atividades diversificadas, será aplicado o percentual correspondente a cada atividade (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15, § 2°).
(   ) As receitas provenientes de atividade incentivada não comporão a base de cálculo do imposto na proporção do benefício a que a pessoa jurídica, submetida ao regime de tributação com base no lucro real, fizer jus (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15, § 3°).
Nota: 10.0
	
	A
	V – V – V – V
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 240 - 241), todas as sentenças são verdadeiras.
	
	B
	F – V – V – F
	
	C
	V – F – F – V
	
	D
	F – F – V – F
	
	E
	V – V – V – F
Questão 3/10 - Direito Tributário
Esse conceito é muito abrangente, portanto, a incidência do IPI, como é denominado esse imposto, poderá abarcar várias situações. Para determinar o fato gerador IPI, assim informa o CTN:
Art. 46. O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador:
 
FONTE: SABBAG, E. Manual de Direito Tributário. 13 ed. São Paulo: Saraiva, 2021
Considerando os ensinamentos da Aula 4 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir:
 I - O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados, tem como fato gerador o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira;
 
II - O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados, tem como fato gerador a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado à leilão;
 
III - A CF/88 determina que o imposto será seletivo, em razão da essencialidade do produto, em cuja interpretação nos leva a entender que quanto mais essencial seja o produto, maior tributação terá o mesmo, sendo a recíproca verdadeira, ou seja, quanto menos essencial seja o produto, menor sua carga tributária em relação ao IPI.
 IV - O imposto, de competência da União, incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	(I) e (II), apenas;
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
As afirmações (I) e (II) estão corretas. A afirmativa (III) estabelece que a CF/88 determina que o imposto será seletivo, em razão da essencialidade do produto, em cuja interpretação nos leva a entender que quanto mais essencial seja o produto, “maior” tributação terá o mesmo, sendo a recíproca verdadeira, ou seja, quanto menos essencial seja o produto, “menor” sua carga tributária em relação ao IPI. Porém, a verdade é o inverso. Quando mais essencial menor é a tributação e quanto menor a essencialidade maior a sua tributação.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 04, pgs. 6 e 7.
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
	
	C
	(I) e (IV), apenas;
	
	D
	 (II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Questão 4/10 - Direito Tributário
São excluídos do conceito de administrador os empregados que trabalham com exclusividade para uma empresa, subordinados hierárquica e juridicamente, e como meros prepostos ou procuradores, mediante outorga de instrumento de mandato, exercem essa função cumulativamente com as de seus cargos efetivos, percebendo remuneração ou salário constante do respectivo contrato de trabalho, provado por carteira profissional, bem como o assessor, que é a pessoa que tem subordinação direta e imediata ao administrador, dirigente ou diretor, e atividade funcional ligada à própria atividade da pessoa jurídica.
De acordo com o entendimento da Administração, analise o conceito apresentado a seguir e, após, assinale a alternativa que corresponde a ele.
“A pessoa que dirige ou administra um negócio ou uma soma determinada de serviços. Pessoa que exerce a direção mais elevada de uma instituição ou associação civil ou de uma companhia ou sociedade comercial, podendo ser ou não acionista ou associado.”
Nota: 10.0
	
	A
	Diretor
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 249), o entendimento da Administração considera diretor a pessoa que dirige ou administra um negócio ou uma soma determinada de serviços. Pessoa que exerce a direção mais elevada de uma instituição ou associação civil ou de uma companhia ou sociedade comercial, podendo ser ou não acionista ou associado.
	
	B
	Administrador
	
	C
	Conselho de Administração
	
	D
	Secretaria da Receita Federal
	
	E
	CEO
Questão 5/10 - Direito Tributário
O conceito de exportação baseia-se na saída, do país, de mercadoria nacionalizada para adquirente estabelecido no exterior – a despeito do Regulamento Aduaneiro, que estabelece a ocorrência do fato gerador desta exação com a saída da mercadoria do território aduaneiro.”
 
FONTE: Decreto n. 6.759, de 5 de fevereiro de 2009. Artigo 217. Diário Oficial da União, Poder Legislativo, Brasília, DF, 17 nov. 2009. Disponível em: www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2007-2010/2009/Decreto/D6759.htm
 
Considerando os ensinamentos da Aula 4 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
I - O sujeito passivo do imposto de exportação é determinado pelo Decreto nº 6.759/09: “Art. 217 que dispõe: É contribuinte do imposto o exportador, assim considerada qualquer pessoa que promova a saída de mercadoria do país.”;
II - Um estrangeiro, radicado no país, ou apenas de passagem, ao enviar para o exterior, mercadoria nacional ou nacionalizada, não poderá ser considerado exportador;
 
III - Território aduaneiro é todo o território com pontos jurisdicionados por autoridade que exerce o controle fora do território nacional;
 
IV - Mercadoria é todo bem objeto de mercancia, enquanto produto é todo bem produzido pelo homem ou pela natureza;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	 (I) e (II), apenas;
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
As afirmações (I) e (IV) estão corretas;
Na afirmação (II) temos que: Um “estrangeiro”, radicado no país, ou apenas de passagem, ao enviar para o exterior, mercadoria nacional ou nacionalizada, não poderá ser considerado “exportador”. Na verdade, o entendimento que se obtém através do artigo 217, Decreto nº 6759/09: é contribuinte do imposto o exportador, assim considerada “qualquer pessoa” que promova a saída de mercadoria do território aduaneiro, de forma resumida, é aquele que envia para o exterior mercadoria nacional ou nacionalizada.
Na afirmação (III) temos que: Território aduaneiro é todo o território com pontos jurisdicionados por autoridade que exerce o controle fora do território nacional. O Decreto nº 6.759/09 (Regulamento Aduaneiro), em seu artigo 2º, estabelece como território aduaneiro todo o território nacional.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 04, pgs. 3 e 4.
	
	D
	(II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Questão 6/10 - Direito Tributário
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 5, foi possível observar que o primeiro dos impostos da competência  privativa dos Estados e do Distrito Federal a ser estudado é o ITCMD, que se encontra no inciso I do artigo 155 da Constituição da República:
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:  
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 5. Direito tributário. Tema 1: Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
 
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Direito tributário, analise as alternativas abaixo e assinale V (verdadeira) ou F (falsa) no que tange os fatos geradores do ITCMD:
(          ) A transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil. 
(          ) A transmissão, a qualquer título,de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de garantia. 
(          ) Nas transmissões causa mortis, ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos sejam os herdeiros ou legatários.
Nota: 10.0
	
	A
	V – V – F
	
	B
	V – F – F
	
	C
	V – F – V
	
	D
	F – V – V
	
	E
	V – V – V
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Na aula 6, foi possível observar que O CTN em seu artigo 35 define os fatos geradores do ITCMD:
 Art. 35. O imposto, de competência dos Estados, sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos tem como fato gerador:
I - a transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil;
II - a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de garantia;
III - a cessão de direitos relativos às transmissões referidas nos incisos I e II.
Parágrafo único. Nas transmissões causa mortis, ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos sejam os herdeiros ou legatários. 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 5. Direito tributário. Tema 1: Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
Questão 7/10 - Direito Tributário
O Empréstimo Compulsório é um tributo que não está em vigor no Brasil, mas já esteve presente no cotidiano da população. Alguns tributos eram incidentes sobre a renda, criados pelas Leis nºs.1.474/1951; 2.862/1956; 4.069/1962 e 4.242/1963 e pelo Decreto-Lei nº. 2.047/1983, houve o incidente sobre o consumo de energia elétrica, criado pela Lei nº. 4.156/1962, como também, teve o incidente sobre a aquisição de combustíveis, criado pelo Decreto-Lei nº. 2.288/86. Repita-se, nenhum desses vigora mais no Brasil. No entanto, foi um tributo de competência da União.
 
FONTE: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 13 ed. São Paulo: Saraiva, 2021
Considerando os ensinamentos da Aula 6 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
 
I - O Empréstimo Compulsório é um tributo de competência da União para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
 
II - O Empréstimo Compulsório é um tributo de competência da União para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional;
 
III - Como todo e qualquer empréstimo, o produto arrecado com o empréstimo compulsório terá que ser devolvido aos contribuintes, no prazo máximo de 25 anos.
 
IV - Para instituir o Empréstimo Compulsório, a União precisará atender aos Princípios da Anterioridade e da Anterioridade Mitigada;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	(I) e (II), apenas;
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
As afirmações (I) e (II) estão corretas;
A afirmação (III) está errada. Esta afirmação indica que, como todo e qualquer empréstimo, o produto arrecado com o empréstimo compulsório terá que ser devolvido aos contribuintes, no prazo máximo de 25 anos. Na verdade, o produto arrecadado deverá sim ser devolvido ao contribuinte, porém, deve a lei que o instituiu, determinar a forma e o prazo para a devolução, além do período em que deverá vigorar, pois, será sempre por prazo determinado.
A afirmação (IV) está errada. Esta afirmação indica que para instituir esse tributo (Empréstimo Compulsório), a União “precisará” atender aos Princípios da Anterioridade e da Anterioridade Mitigada. Cabe ressaltar que somente a União, poderá instituí-lo, e através de lei complementar, e, mesmo que não exista nenhum em vigor atualmente, essa competência não pode ser delegada. Lembramos ao mesmo tempo, que para instituir esse tributo a União “não precisará” atender aos Princípios da Anterioridade e da Anterioridade Mitigada, somente no caso do inciso I, pois é exceção aos dois, mas nas situações do inciso II, terá que ser aplicado o Princípio da Anterioridade.
Vide legislação:
Art. 148. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b".
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 06, pgs. 6 e 7.
	
	B
	 (I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;
	
	D
	 (II) e (III), apenas;
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;
Questão 8/10 - Direito Tributário
O § 5° (art. 3°) abre exceções quanto aos incisos IV e VII, apontando não se aplicar acesso ao benefício, participação no capital de cooperativas de crédito, bem como em centrais de compras e bolsas de subcontratação no consórcio referido no art. 50 da Lei Complementar nº 123/2006, na sociedade de propósito específico prevista no art. 56 da mesma lei em associações assemelhadas, sociedades de garantia solidária e outros tipos de sociedade que tenham como objetivo social a defesa exclusiva dos interesses econômicos das microempresas e empresas de pequeno porte.
O legislador complementar, quando deixou de conceder benefício diferenciado de tributação nos casos previstos no § 4º do art. 3°, determinou, no art. 17, a proibição de acesso às microempresas ou às empesas de pequeno porte:
I. que explorem atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
II. que tenham sócio no exterior.
III. de cujo capital participe entidade de administração pública, direta ou indireta, federal estadual ou municipal.
IV. não podem possuir débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal.
Assinale a alternativa que apresenta os itens corretos:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas a sentença I está correta.
	
	B
	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	
	C
	Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 232), que possuírem débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade  esteja suspensa.
	
	E
	Apenas a sentença III está correta.
Questão 9/10 - Direito Tributário
O Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação, de Qualquer Bens e Direitos (ITCMD), se encontra no inciso I do artigo 155 da Constituição da República e estabelece que compete ao Estado e ao Distrito Federal instituir impostos sobre transmissão causa mortis e doação, e quaisquer bens ou direitos. Sua incidência se dá na transmissão de propriedade de uma pessoa à outra.
 
FONTE: PIRAÍNO, A. O imposto sobre transmissão de bens causa mortis. (In: Impostos Estaduais, vol. IV. Orgs. Ives Gandra da Silva Martins; Edvaldo Brito). São Paulo: Revista dos Tribunais, 2014.
Considerando os ensinamentos da Aula 5 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
 I - Em relação a bens imóveis e respectivos direitos, o imposto previsto compete ao Estado onde se processar o inventario ou arrolamento, ou tiver domicilio o doador.
 
II - A sua incidência pode ter como causa a morte ou a doação de bens;
 
III - O valor dos imóveis, para a incidência do imposto, pode ser obtido a partir do valor venal que servir de base para o lançamento do imposto predial e territorial urbano ou do imposto territorial rural;
 
IV - Já os bens moveis são, em geral, desconsiderados para se evitar uma serie de discussões a respeito de seu valor, o qual seria a base de cálculo do imposto;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	(I) e (II), apenas;
	
	B
	 (I) e (III), apenas;  
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;  
	
	D
	 (II) e (III), apenas;  
Você assinalou essa alternativa(D)
Você acertou!
As afirmações (II) e (III) estão corretas. A afirmativa (I) está errada quando afirma que, relativamente a bens imóveis e respectivos direitos, o imposto previsto compete ao Estado onde se processar o inventario ou arrolamento, ou tiver domicilio o doador. Nesse aspecto da incidência do ITCMD, conforme artigo 155 da CF/88 em seu § 1º, estabelece que, relativamente aos bens imóveis e respectivos direitos, o imposto previsto compete ao Estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal.
Quanto à afirmativa (IV), que também está errada, esta afirma que os bens moveis são, em geral, desconsiderados para se evitar uma serie de discussões a respeito de seu valor, o qual seria a base de cálculo do imposto. Entretanto, nesse quesito, encontramos amparo no comentário de Piraíno (2014, p.55) que afirma o seguinte: os bens moveis são em geral desprovidos de um parâmetro para avaliação, o que dá margem a uma serie de discussões a respeito de seu valor, o qual será a base de cálculo do imposto.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 05, pgs. 2 e 3.
	
	E
	 (III) e (IV), apenas;  
Questão 10/10 - Direito Tributário
Para que o “Estado” possa realizar seu intento e praticar suas atividades no campo social, alguns requisitos devem ser observados, especialmente quanto à incidência dessas contribuições, como em relação a quem deva contribuir. De acordo com Crepaldi; Crepaldi;(2011, p.48):
A característica viabilizadora da natureza jurídica específica das contribuições sociais, parafiscais ou especiais é o fato de o produto da arrecadação destes tributos estar vinculado a determinados fins de interesse público, na Administração direta ou indireta, ou na atividade de entes que colaboram com a Administração.
 
FONTE: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Direito tributário: teoria e prática. 3. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2011.
Considerando os ensinamentos da Aula 6 e a contextualização acima, analise as afirmações a seguir: 
 I - São exemplos desse tipo de contribuição social, as contribuições para o PIS/PASEP, a COFINS, a CSLL, IR e INSS;
 
II - O artigo 149 da Constituição Federal prevê três modalidades de ‘contribuições’: as interventivas, as corporativas e as sociais. Todas elas têm natureza nitidamente tributária;
 
III - A arrecadação das contribuições sociais tem por finalidade o custeio do financiamento da seguridade social, bem como para todas as atividades a serem desempenhadas pelo Poder Público na área social;
IV - As contribuições sociais incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação;
 
Sobre as afirmações, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	 (I) e (II), apenas;  
	
	B
	(I) e (III), apenas;
	
	C
	 (I) e (IV), apenas;  
	
	D
	(II) e (III), apenas;
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
As afirmações (II) e (III) estão corretas.
A afirmação (I) está incorreta. Esta afirmação indica que são exemplos desse tipo de contribuição, as contribuições para o PIS/PASEP, a COFINS, a CSLL, IR e INSS. Entretanto, o IR não é uma “contribuição”. Por isso, não deveria ser incluído no conjunto dos exemplos de contribuição. O IR é um imposto que se aplica sobre a “Renda”.
A afirmação (IV) está incorreta. Esta afirmação indica que as contribuições sociais incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação. No Artigo 149, [...] § 2º, II, temos que as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico não incidirão sobre as receitas de exportação.
 
REFERÊNCIA: Rota de Aprendizagem 06, pgs. 8 e 9.
	
	E
	 (II) e (IV), apenas;