PROVA GESTÃO TRIBUTÁRIA E INTELIGENCIA FISCAL - CRUZEIRO DO SUL

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· Pergunta 1
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	 O imposto de renda é um tributo de competência:  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
 da União
	Respostas:
	a. 
 dos Estados
	
	b. 
 do Distrito Federal e da União
	
	c. 
 comum entre os Estados e União
	
	d. 
 da União
	
	e. 
 dos Municípios
	Comentário da resposta:
	Conforme a Constituição Federal:
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
	
	
	
· Pergunta 2
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	 O regulamento do imposto de renda (Decreto 9.580/2018) prevê que, no arbitramento, quando conhecida a receita bruta, os percentuais de presunção do lucro presumido serão acrescidos de: 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	· e. 
 20%
	Respostas:
	a. 
 22%
	
	b. 
 28%
	
	c. 
 30%
	
	d. 
 20%
	
	e. 
 25%
	Comentário da resposta:
	 Indica o Decreto 9.580/2018:
Art. 605. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a receita bruta, será determinado por meio da aplicação dos percentuais estabelecidos nos art. 591 e art. 592, acrescidos de vinte por cento
	
	
	
· Pergunta 3
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Assinale a alternativa que não é uma hipótese de obrigatoriedade de apuração do imposto de renda pelo lucro arbitrado.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
 Se o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
	Respostas:
	a. 
 Se a escrituração a que o contribuinte estiver obrigado revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável.
	
	b. 
 Se o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	c. 
 Se o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
	
	d. 
 Se o contribuinte não escriturar ou deixar de apresentar à autoridade tributária os livros ou os registros auxiliares.
	
	e. 
 Se o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
	Comentário da resposta:
	 Indica o Decreto 9.580/2018 (Regulamento do Imposto de Renda):
Art. 603. O imposto sobre a renda, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
I - o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal;
II - o contribuinte não escriturar ou deixar de apresentar à autoridade tributária os livros ou os registros auxiliares de que trata o § 2º do art. 8º do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 ;
III - a escrituração a que o contribuinte estiver obrigado revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para:
a) identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária; ou
b) determinar o lucro real;
IV - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e os documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o livro-caixa, na hipótese prevista no parágrafo único do art. 600 ;
V - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
VI - o comissário ou o representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior, observado o disposto no art. 468; e
VII - o contribuinte não mantiver, em boa ordem e de acordo com as normas contábeis recomendadas, livro-razão ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no livro diário.
	
	
	
· Pergunta 4
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Estão obrigadas à apuração do lucro real as pessoas jurídicas, exceto:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
 as pessoas jurídicas cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 73.000.000,00 (setenta e três milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses.
	Respostas:
	a. 
 as pessoas jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	
	b. 
 as pessoas jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento.
	
	c. 
 as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
	
	d. 
 as pessoas jurídicas cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 73.000.000,00 (setenta e três milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses.
	
	e. 
 as pessoas jurídicas que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos.
	Comentário da resposta:
	 Indica a Lei. 9.718/98:
Art. 14. Estão obrigadas à apuração do lucro real as pessoas jurídicas:
I - cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses; (Redação dada pela Lei nº 12.814, de 2013)   (Vigência)
II - cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta;
III - que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
IV - que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;
V - que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 2° da Lei n° 9.430, de 1996;
VI - que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
VII - que explorem as atividades de securitização de crédito. 
	
	
	
· Pergunta 5
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	 São regimes de apuração do imposto de renda, exceto  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
 lucro efetivo
	Respostas:
	a. 
 lucro arbitrado
	
	b. 
 Simples Nacional
	
	c. 
 lucro real
	
	d. 
 lucro presumido
	
	e. 
 lucro efetivo
	Comentário da resposta:
	A legislação relacionada às formas de apuração do imposto de renda não prevê o lucro efetivo.  
	
	
	
· Pergunta 6
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	 São fontes primárias do Direito Tributário, exceto:  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
 as decisões administrativas com eficácia normativa.
	Respostas:
	a. 
 as leis ordinárias.
	
	b. 
 as leis complementares.
	
	c. 
 a Constituição Federal.
	
	d. 
 as decisões administrativas com eficácia normativa.
	
	e. 
 os decretos do Poder Executivo.
	Comentário da resposta:
	As fontes secundárias são formais e estão previstas no artigo 100 do Código Tributário Nacional.  São exemplos de normas complementares, previstos nos incisos I ao IV do referido artigo: os atos normativos, as decisões administrativas com eficácia normativa, as práticas reiteradas das autoridades administrativas e osconvênios.
	
	
	
· Pergunta 7
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	 A Indústria de Móveis Holanda Ltda. vendeu um lote de produtos para a Bélgica Comércio de Móveis Ltda. Considerando os impostos previstos na Constituição Federal, a situação acima descreve um fato gerador do:  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
 imposto sobre produtos industrializados – IPI
	Respostas:
	a. 
 imposto sobre transmissão de bens imóveis - ITBI
	
	b. 
 imposto sobre operações financeiras – IOF
	
	c. 
 imposto sobre produtos industrializados – IPI
	
	d. 
 imposto de importação – II
	
	e. 
 imposto de exportação – IE
	Comentário da resposta:
	O fato gerador do IPI é a saída do bem do estabelecimento industrial ou importador de bens.
	
	
	
· Pergunta 8
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	Lucas é prefeito de Longe Demais, no estado X. Visando aumentar a receita da cidade, ele resolveu instituir lei que prevê pagamento de tributo cujo fato gerador é o deslocamento da população entre um bairro e outro. Tal lei é inconstitucional por violar o princípio tributário   
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
 da não limitação ao tráfego.
	Respostas:
	a. 
 da não limitação ao tráfego.
	
	b. 
 da vedação ao confisco.
	
	c. 
 da impossibilidade de restrição tributária.
	
	d. 
 da igualdade.
	
	e. 
 da uniformidade geográfica.
	Comentário da resposta:
	O princípio da não limitação do tráfego encontra guarida no artigo 150, V, da Constituição Federal. É uma consequência do princípio constitucional do direito de ir e vir (liberdade de locomoção).
	
	
	
· Pergunta 9
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Indique qual dos tributos abaixo somente pode ser instituído pela União.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
 Empréstimo compulsório
	Respostas:
	a. 
 Empréstimo compulsório
	
	b. 
 Contribuição de melhoria
	
	c. 
 Taxa de serviço público
	
	d. 
 Taxa de poder de polícia
	
	e. 
 Impostos
	Comentário da resposta:
	É o que prevê a Constituição Federal ao indicar no seu artigo 148: “A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios”.  
	
	
	
· Pergunta 10
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Dos impostos abaixo, indique aquele que é da competência dos Municípios.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
 Imposto sobre a transmissão de bens imóveis.
	Respostas:
	a. 
  Imposto sobre grandes fortunas.
	
	b. 
 Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços de transportes e comunicações.
	
	c. 
 Imposto sobre a propriedade territorial rural.
	
	d. 
 Imposto de transmissão causa mortis e doação.
	
	e. 
 Imposto sobre a transmissão de bens imóveis.
	Comentário da resposta:
	É o que prevê a Constituição Federal: “Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão ‘inter vivos’, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar.    
	
	
	
· Pergunta 11
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	 A respeito do imposto sobre os produtos industrializados, assinale a alternativa incorreta.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
É exceção ao princípio da anterioridade nonagesimal.
	Respostas:
	a. 
A seletividade é característica importante do IPI,
	
	b. 
 Sua função é considerada, também, como extrafiscal.
	
	c. 
 Deve se submeter ao princípio da não cumulatividade.
	
	d. 
É exceção ao princípio da anterioridade nonagesimal.
	
	e. 
 É um imposto calculado por fora.
	Comentário da resposta:
	 Indica o artigo 150, da Constituição Federal: “§ 1º A vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III, c, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, III e V; e 154, II, nem à fixação da base de cálculo dos impostos previstos nos arts. 155, III, e 156, I.”
O artigo 150 traz as vedações ao poder de tributar e no inciso III “b” indica as exceções ao princípio da anterioridade anual e na alínea “c” as exceções ao princípio da anterioridade nonagesimal. O IPI não é exceção à noventena.  
	
	
	
· Pergunta 12
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  A respeito do imposto sobre serviços, assinale a alternativa incorreta  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
 O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa da Lei Complementar 116/2003, somente se os serviços se constituírem como atividade preponderante do prestador.
	Respostas:
	a. 
 A lei complementar 116/2003 indica que cada Município poderá estipular sua alíquota para a cobrança do ISS.
	
	b. 
 É um imposto de competência municipal.
	
	c. 
 O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa da Lei Complementar 116/2003, somente se os serviços se constituírem como atividade preponderante do prestador.
	
	d. 
 O fato gerador é a prestação de algum serviço que consta na lista anexa à Lei 116/2003.
	
	e. 
 Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário
	Comentário da resposta:
	Indica a Lei Complementar 116/2003: “Art. 1º O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador”. 
	
	
	
· Pergunta 13
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  O imposto sobre produtos industrializados (IPI) é um tributo de competência  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
 da União.
	Respostas:
	a. 
 comum para todos os entes federativos.
	
	b. 
 dos Estados e do Distrito Federal.
	
	c. 
 da União.
	
	d. 
 dos Municípios.
	
	e. 
 da União e dos Municípios.
	Comentário da resposta:
	 Indica a Constituição Federal em seu artigo 153, IV: “Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre: IV - produtos industrializados” 
	
	
	
· Pergunta 14
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  É considerado contribuinte do ICMS, exceto quem:  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
 mantenha a propriedade de veículos automotores, qualquer que seja a sua destinação
	Respostas:
	a. 
 importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja a sua finalidade
	
	b. 
 adquira lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e energia elétrica oriundos de outro Estado, quando não destinados à comercialização ou à industrialização.
	
	c. 
 mantenha a propriedade de veículos automotores, qualquer que seja a sua destinação
	
	d. 
 adquira em licitação mercadorias ou bens apreendidos ou abandonados
	
	e. 
 seja destinatária de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior
	Comentário da resposta:
	 Conforme a Lei Complementar 87/96:
Art. 4º Contribuinte é qualquer pessoa, física ou jurídica, que realize, com habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operações de circulação de mercadoria ou prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
§ 1º É também contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou intuito comercial:
I – importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja a sua finalidade;
II - seja destinatária de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III – adquira em licitação mercadorias ou bens apreendidos ou abandonados; 
IV – adquira lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e energia elétrica oriundos de outro Estado, quando não destinados à comercialização ou à industrialização.
	
	
	
· Pergunta 15
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  São hipóteses de incidência do ICMS, exceto:  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
 operações com livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão
	Respostas:
	a. 
 prestações onerosas de serviços de comunicação.b. 
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
	
	c. 
 operações com livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão
	
	d. 
 operações de circulação de mercadorias, inclusive sobre o fornecimento de alimentação e bebidas em bares ou restaurantes.
	
	e. 
 venda de mercadorias e produtos.
	Comentário da resposta:
	 Indica a CF/88:
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
[...]
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
	
	
	
· Pergunta 16
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Qual dos faturamentos abaixo poderia ser enquadrado como de uma empresa de pequeno porte (EPP)?  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
 Superior a R$ 360.000,00.
	Respostas:
	a. 
 Inferior a R$ 360.000,00.
	
	b. 
 Inferior a 60.000,00.
	
	c. 
 Igual a R$ 360.000,00.
	
	d. 
 Superior a R$ 4.800.000,00.
	
	e. 
 Superior a R$ 360.000,00.
	Comentário da resposta:
	 Indica o artigo 3º LC 123/2006:
I - no caso da microempresa, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais);
II - no caso de empresa de pequeno porte, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	
	
	
· Pergunta 17
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Assinale a alternativa em que não há vedação à adesão ao lucro presumido.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
 Empresas que comercializem produtos de vestuário, de calçados, bolsas e acessórios de couro e similares.
	Respostas:
	a. 
 Empresas que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos.
	
	b. 
 Empresas que comercializem produtos de vestuário, de calçados, bolsas e acessórios de couro e similares.
	
	c. 
 Empresas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento.
	
	d. 
 Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
	
	e. 
 Empresas que, autorizadas pela legislação tributária, queiram usufruir de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto de renda.
	Comentário da resposta:
	Das alternativas acima, somente não há vedação para empresas que comercializem vestuário e produtos derivados de couro.  
	
	
	
· Pergunta 18
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Assinale a alternativa que não é requisito para uma empresa optar pelo regime de apuração do microempreendedor individual.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
 Produzir móveis, produtos de madeira ou metais leves.
	Respostas:
	a. 
 Possuir um único estabelecimento.
	
	b. 
 Produzir móveis, produtos de madeira ou metais leves.
	
	c. 
 Não realizar suas atividades mediante cessão ou locação de mão de obra.
	
	d. 
 Não participar de outra empresa como titular, sócio ou administrador.
	
	e. 
 Não ser constituída na forma de startup.
	Comentário da resposta:
	O fato de produzir móveis, produtos de madeira ou metais leves não é impeditivo para se enquadrar como microempreendedor individual.  
	
	
	
· Pergunta 19
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	  Dos tributos abaixo, qual deles não está inserido dentro do Simples Nacional?  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
 Imposto de importação.
	Respostas:
	a. 
 Imposto de importação.
	
	b. 
 Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços.
	
	c. 
 Contribuição para o financiamento da seguridade social.
	
	d. 
 Imposto de renda da pessoa jurídica.
	
	e. 
 Contribuição social sobre o lucro líquido.
	Comentário da resposta:
	Indica a Lei Complementar 123/2006:  “Art. 13.  O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições: I - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ;  II - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo; III - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL; IV - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo; V - Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo; VI - Contribuição Patronal Previdenciária - CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da microempresa e da empresa de pequeno porte que se dedique às atividades de prestação de serviços referidas no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar; VII - Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS; VIII - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.”
	
	
	
· Pergunta 20
0,45 em 0,45 pontos
	
	
	
	 Assinale a característica que não é própria do Simples Nacional.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
 Poder ser alterado dentro do mesmo ano-calendário.
	Respostas:
	a. 
 Prazo para recolhimento do DAS até o dia 20 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta
	
	b. 
 Recolhimento dos tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação – DAS
	
	c. 
 Possibilidade de os Estados adotarem sublimites para empresas de pequeno porte em função da respectiva participação no PIB.
	
	d. 
 Apresentação de declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais
	
	e. 
 Poder ser alterado dentro do mesmo ano-calendário.
	Comentário da resposta:
	Lei Complementar 123/2006, art. 16:  “A opção pelo Simples Nacional da pessoa jurídica enquadrada na condição de microempresa e empresa de pequeno porte dar-se-á na forma a ser estabelecida em ato do Comitê Gestor, sendo irretratável para todo o ano-calendário”.