prova contabilidade tributária

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1. Pergunta 1
0,45/0,45
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador.
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003:
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1. 
Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres.
2. 
Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres.
Resposta correta
3. 
Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
4. 
Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
5. 
Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica.
2. Pergunta 2
0,45/0,45
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
- Receitas no valor de R$ 300.500,00;
- Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
- Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
- Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
- Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
- Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
- Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00;
- Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00;
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
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1. 
R$ 167.790,00.
Resposta correta
2. 
R$ 239.700,00.
3. 
R$ 169.700,00.
4. 
R$ 213.700,00.
5. 
R$ 136.850,00.
3. Pergunta 3
0,45/0,45
A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa, normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É importante observar que algumas operações ou atividades devem, obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém a afirmação correta:
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1. 
O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
Resposta correta
2. 
Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a tributação do imposto de renda.
3. 
Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
4. 
Lucro presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
5. 
Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.
4. Pergunta 4
0,45/0,45
O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e destinam-se ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal (CF).
A seguinte definição constitucional em relação ao PIS e à COFINS está totalmente correta:
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1. 
poderão ter alíquotas ad valorem, desde que a base não seja o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
2. 
A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º).
Resposta correta
3. 
A pessoa natural, destinatária das operações de importação, não poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)
4. 
somente poderão ser exigidos antes de decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
5. 
não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
5. Pergunta 5
0,45/0,45
O planejamento tributário pode ser definido como o conjunto de decisões e ações adotadas pelos contribuintes em relação aos tributos de determinado ato, negócio ou atividade, é visto como uma reação natural do agente econômico diante da presença dos tributos. Quanto ao objetivo do planejamento tributário, analise e assinale a alternativa correta em relação à sua classificação:
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1. 
Abusivo, incompatível, divergente.
2. 
Anulatório, redutivo, postergatório.
Resposta correta
3. 
Contraditório, anulatório, abusivo.
4. 
Incoerente, inválido, redutivo.
5. 
Redutivo, aleatório, anulatório.
6. Pergunta 6
0,45/0,45
Para Pohlmann (2016), a classificação do grau de interferência em forte, moderado, fraco e inexistente leva em conta três fatores: se o procedimento contábil estabelecido na norma fiscal é obrigatório ou não, se o efeito econômico do procedimento causa efeitos relevantes no resultado da empresa e se o procedimento deve ser registrado contabilmente ou apenas ajustado no LALUR ou em outro livro fiscal.
Analise as afirmações abaixo e, em seguida, assinale a alternativa INCORRETA:
I – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência FORTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
II – seja de cumprimento obrigatório e possua efeito relevante, embora não necessite de ajuste apenas no LALUR.
III – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência INEXISTENTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
IV – seu cumprimento seja ou não indiferente e seu efeito seja ou não relevante (indiferente), ainda que necessite de ajuste apenas no LALUR.
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1. 
A afirmação III estaria correta caso a sua justificativa fosse a afirmação II e não a IV.
Resposta correta
2. 
II seria aceita como justificativa para I caso fosse mantida a condição É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE.
3. 
II pode ser considerada como justificativa totalmente válida para I.
4. 
IV justificaria III plenamente somente se não houvesse qualquer alteração em seu texto.
5. 
IV é, de fato, a justificativa mais plausível para III.
7. Pergunta 7
0,45/0,45
O ICMS é o imposto que recebeu maior atenção do legislador constitucional, dada a sua relevância econômica e orçamentária e a potencialidade de ocorrência da chamada “guerra fiscal” entre os estados da federação.
Por outro lado, é a Lei Complementar nº 116/2003 que define os serviços abrangidos, o fato gerador, a base de cálculo, o local da prestação do serviço, os contribuintes e a alíquota máxima do imposto ISSQN.
Analise as afirmações:
I – os municípios têm competência para fixar livremente as alíquotas para cada tipo de serviço, desde que respeitados os limites legais.
II – Em relação às alíquotas internas, a principal limitação imposta aos estados é que ela não pode ser inferior à alíquota interestadual geral.
III – Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modopermanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional.
IV – Com base em dispositivos específicos, conclui-se que a definição dos casos de substituição tributária está sob a competência do legislador estadual.
Agora, assinale abaixo a alternativa CORRETA:
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1. 
a substituição tributária citada em IV ocorre quando a responsabilidade pelo recolhimento do imposto é do próprio contribuinte.
2. 
completaria corretamente como explicação para os limites legais citados na afirmação I a seguinte expressão: “alíquota mínima de 2% e alíquota máxima de 5%” assim como, IV estaria incorreta, caso se referisse ao ISSQN.
Resposta correta
3. 
a afirmação III se refere ao fato de que o ISSQN será devido no município onde estiver localizado o estabelecimento prestador, ainda que ele preste serviços em outros municípios, incluindo-se os casos enumerados nos incisos do artigo 3.º da LC nº 116/2003.
4. 
III se refere claramente ao ICMS e IV claramente ao ISSQN.
5. 
as alíquotas internas citadas em II dizem respeito claramente ao ISSQN.
8. Pergunta 8
0,45/0,45
O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, envolve questões relacionadas aos princípios e limitações constitucionais sob uma perspectiva de controle e planejamento tributário. Analise as afirmativas relacionadas ao IPI e atribua Falso “F” ou Verdadeiro “V”:
( ) O chamado princípio da seletividade significa que a alíquota do imposto deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto, pois quanto mais essencial à sociedade, menor a alíquota e vice-versa;
( ) O IPI é imposto não cumulativo, sendo admitida a dedução do imposto pago nas etapas anteriores ao valor devido na operação presente;
( ) O período de apuração do IPI é trimestral, havendo períodos diferenciados para determinados produtos, como é o caso do cigarro;
( ) Quando os créditos de IPI decorrentes das entradas de produtos suplantarem os créditos decorrentes das saídas, o saldo credor em favor do contribuinte é transferido para o período e pode ser compensado com o IPI devido apurado nesse período;
( ) A qualificação do estabelecimento como industrial ou equiparado a industrial ocasiona a incidência do imposto sobre as saídas de produtos por eles promovidas.
A alternativa correta em relação às afirmativas do IPI é:
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1. 
V, V, V, V, F.
2. 
V, V, V, V, V.
3. 
F, V, V, F, F.
4. 
V, V, F, V, V.
Resposta correta
5. 
F, F, F, F, V.
9. Pergunta 9
0,45/0,45
Sob o ponto de vista jurídico, pode-se definir a norma, na opinião de Pohlmann (2016), como sendo nada mais do que um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
As normas contábeis podem ser classificadas, para fins de estudo, em: 1) Normas Contábeis Legais (NCL) e 2) Normas Contábeis Profissionais (NCP).
Enumere as sentenças conforme a classificação NCL ou NCP, com 1 ou 2, respectivamente, e em seguida assinale a alternativa correta:
( ) Os pronunciamentos e recomendações não obrigatórios emitidos pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) são exemplos dessas normas.
( ) Constam da legislação emanada do Poder Executivo e Legislativo, ou por órgãos reguladores que detêm poderes para estabelecer normas para certos tipos de entidades.
( ) São compostas por leis, decretos e outros atos normativos, cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral é obrigatório.
( ) São normas aprovadas por órgãos formados por profissionais da contabilidade e obrigam apenas esses profissionais, isto é, ao menos por enquanto, em nosso país, não podem ser impostas às empresas e demais entidades.
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1. 
1 – 1 – 2 – 2.
2. 
2 – 2 – 1 – 1.
3. 
1 – 2 – 1 – 2.
4. 
2 – 1 – 2 – 1.
5. 
2 – 1 – 1 – 2.
Resposta correta
10. Pergunta 10
0,45/0,45
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Entre as hipóteses que se sujeitam ao regime cumulativo do PIS e da COFINS, previstos, respectivamente, na Lei nº 10.637/2002 e na nº Lei 10.833/2003, podemos destacar as seguintes:
I – Instituições financeiras (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
II – Empresas de Securitização de créditos (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
III – Operadoras de planos de assistência à saúde (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
IV – Prestadores de serviços de vigilância e transporte de valores (Lei nº 10.833/2003, art. 10, I).
Assinale a alternativa correta:
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1. 
as hipóteses I e IV estão corretas porque ambas sujeitam-se ao regime cumulativo do PIS e da COFINS.
Resposta correta
2. 
as hipóteses I e IV estão incorretas porque a primeira sujeita-se ao regime cumulativo e a segunda ao não cumulativo do PIS e da COFINS.
3. 
todas as hipóteses de I a IV sujeitam-se ao regime não cumulativo do PIS e da COFINS, diferentemente do que foi afirmado.
4. 
somente hipótese IV sujeita-se ao regime cumulativo do PIS e da COFINS.
5. 
as hipóteses II e III não se sujeitam ao regime cumulativo do PIS e da COFINS, conforme foi afirmado.