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AVALIAÇÃO II – DIREITO TRIBUTÁRIO E EMPRESARIAL 1 - O princípio da anterioridade, assim como o da legalidade, tem como escopo último garantir a segurança jurídica aos contribuintes. Busca impedir que o Estado cobre tributos antes de determinado lapso temporal, que poderá ser anual ou nonagesimal. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nas exceções aos princípios da anterioridade nonagesimal, anterioridade anual e legalidade de forma concomitante: A - Imposto sobre operação financeira e imposto sobre serviço. B - Imposto sobre exportação e imposto sobre importação. C - Imposto sobre propriedade rural e imposto sobre importação. D - Imposto sobre importação e imposto sobre circulação de mercadoria. 2 - A Construtora Predial Ltda. teve contra si lavrada, há poucos dias, uma Notificação Fiscal de Lançamento de Débito (NFLD) em razão da falta de declaração e pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A sociedade empresária precisa, com urgência, suspender a exigibilidade do crédito tributário, ante seu interesse em participar de licitação que ocorrerá em breve. Sobre as condutas que atendem à necessidade da construtora, assinale a alternativa CORRETA: A - Ajuizamento de ação anulatória sem depósito ou pedido de antecipação de tutela. B - Realização de depósito judicial do montante parcial. C - Declaração tardia da CSLL. D - Parcelamento. 3 - A doutrina jurídica classifica a competência tributária em: Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Privativa. ( ) Comum. ( ) Cumulativa. ( ) Residual. ( ) Extraordinária. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A - F – V – F – F – V. B - V – F – V – V – F. C - V – V – V – V – V. D - V – V – F – V – F. 4 - Quando o tributo possui finalidade interventiva, ou seja, foge ao simples objetivo de arrecadar, quando ele extrapola a arrecadação para objetivar interferir na economia ou sociedade. Quanto a característica do tributo, assinale a alternativa CORRETA: A - Seletividade. B - Fiscalidade. C - Essencialidade. D - Extrafiscalidade. 5 - A União promulgou uma lei que criou um imposto incidente sobre uma determinada atividade. Essa lei estabelece ainda, que o sujeito passivo do imposto é uma empresa particular e que o produto da arrecadação se destina integralmente à um determinado órgão do governo. Com base nessa situação hipotética, sabe-se que tal destinação da receita do imposto é inconstitucional com base em um princípio. Assinale a alternativa CORRETA: A - Princípio da irretroatividade. B - Princípio da equidade. C - Princípio da não afetação. D - Princípio da legalidade. 6 - O princípio da vedação de confisco, constitucionalmente previsto, tem como objetivo fazer com que a carga tributária exigida seja aceitável aos bolsos do contribuinte, não permitindo que se torne tão excessivo a ponto de inviabilizar as bases econômicas eleitas para tributação. Nesse sentido, assinale a alternativa CORRETA: A - A multa tributária é considerada confisco. B - Em matéria de competência tributária, apenas a União poderá instituir tributo com efeito confiscatório. C - O confisco é legítimo quando a atividade governamental pautar-se pelo princípio da razoabilidade. D - Caso a incidência tributária ocorrer dentro dos limites da capacidade contributiva do contribuinte, não está presente a ocorrência de tributação confiscatória. 7 - A isenção, salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo. A respeito da isenção, classifique V para as sentenças verdadeiro e F para as falsas: ( ) Extinguem o crédito tributário. ( ) Excluem o crédito tributário. ( ) Suspendem o crédito tributário. ( ) Privilegiam o crédito tributário. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A - F - F - V - V. B - V - V - F - F. C - V - F - V - V. D - F - V - F - F. 8 - São causas de exclusão do crédito tributário, de acordo com o art. 175 do Código Tributário Nacional, a isenção e a anistia. Sobre a anistia, analise as sentenças a seguir: I- Diz respeito às infrações tributárias, extinguindo a punibilidade das mesmas, pela exclusão da respectiva dívida. II- Não se aplica aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro, em benefício daquele, e salvo disposição em contrário, às infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas. III- Só é possível enquanto este não tiver sido lançado e, obviamente, havendo lei prevendo anistia para determinada infração, a penalidade relativa a esta não pode ser alvo de lançamento para a constituição de crédito tributário. Assinale a alternativa CORRETA: A - Somente a sentença I está correta. B - Somente a sentença II está correta. C - As sentenças I, II e III estão corretas. D - Somente a sentença III está correta. 9 - Quais são os requisitos de competência residual, que a União deve respeitar? Com base no enunciado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Lei complementar. ( ) Não cumulativo. ( ) Fato gerador diverso daqueles já discriminados na constituição. ( ) Base de cálculo diversa daquelas já discriminados na constituição. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A - F – V – F – F. B - V – V – F – V. C - V – V – V – V. D - V – F – V – V. 10 - De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Assim sendo, quanto as espécies de tributo, assinale a alternativa CORRETA: A - Contribuições federais: estão vinculadas à utilização efetiva ou potencial por parte do contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis. B - Taxas: são as situações descritas em lei que uma vez ocorrida corretamente, determina a transferência, em favor do Estado, da titularidade de certa quantia. C - Contribuições sociais: são cobradas quando do benefício trazido aos contribuintes por obras públicas. D - Impostos: decorrem de situações geradoras independentes de quaisquer prestações do Estado em favor dos contribuintes.
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