Petrus 1

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ENUNCIADO
	ENUNCIADO DO TRABALHO
	ESTÁGIO SUPERVISIONADO I
								Legenda das cores das abas do trabalho:
	DADOS DA EMPRESA							Abas laranjas	Informações - não calcular nada nessas abas
								Abas Verdes	Abas que serão pontuadas para nota do trabalho.
	Razão social: 	Petrus Comércio de Móveis Ltda - ME						Abas brancas	Abas que não valem nota, mas são essenciais para a realização do trabalho.
	Natureza jurídica: 	Sociedade Empresária Limitada.
	Início das atividades:	7/1/19
	A empresa comercializa móveis para escritório, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) abaixo:
	Atividade Primária: 	4754-7/01 - Comércio Varejista de Móveis
	Regime de tributação:	Lucro Presumido
	IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):
		% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO		% CÁLCULO TRIBUTO
	IRPJ	8%		15%
	CSLL	12%		9%
		*RIR/2018 e Lei 9249/1995.		*RIR/2018 e Lei 7689/1988
	PIS e COFINS*:	Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal
	*Conforme Lei 10637/02 e Lei 10833/03.
	PIS	0.65%
	COFINS	3.00%
	ICMS:	12.00%	Pagamento mensal
	PERÍODO DE APURAÇÃO - IRPJ e CSLL
	Trimestral - de 01/01/2020 a 31/03/2020. 
	Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses de Janeiro e Fevereiro. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Março (fatos contábeis) para a apuração do trimestre atual.
	INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS
	SÓCIO	CARGO	PRÓ-LABORE	DEPENDENTES
	Bruno Rezende	Gerente Administrativo	R$ 2,500.00	2
	Manoel Pires	Gerente de Vendas	R$ 2,500.00	2
	Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariamente tudo nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):
	1) Implantação dos saldos iniciais (nos razonetes ou no sistema Fortes).
	2) Contabilização de todos os fatos do período (na aba Livro Diário da planilha ou no sistema Fortes) e elaboração dos razonetes para cada conta movimentada no Livro Diário (para os alunos que realizarem o trabalho exclusivamente na planilha).
	3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba "Fichas estoques" (para todos os alunos).
	4) Cálculo da folha de pagamento na aba "Calc folha pgto", com base nas tabelas disponíveis na aba "Tab folha pgto" (para todos os alunos, ou seja, para quem estiver realizando o trabalho exclusivamente na planilha e para aqueles que estiverem utilizando o sistema Fortes também).
	5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba "Calc Lucro Presumido" (para todos os alunos).
	6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período (na aba "DR" para os alunos que estiverem realizando o trabalho exclusivamente na planilha, ou geração do relatório pelo sistema e inclusão do mesmo na planilha do trabalho, para aqueles alunos que estiverem utilizando o sistema Fortes).
	7) Encerramento das contas de resultado (para os alunos que estiverem utilizando exclusivamente a planilha, é necessário realizar os lançamentos no Livro diário e nos razonetes. Já para os alunos que estiverem utilizando o sistema Fortes, o encerramento das contas é realizado de forma automática pelo sistema ao solicitar o fechamento do período). 
	8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes (para os alunos que desenvolverem o trabalho exclusivamente na planilha).
	9) Elaboração do Balancete de verificação, na aba "Balancete" (para os alunos que desenvolverem o trabalho exclusivamente na planilha).
	10) Elaboração do Balanço Patrimonial (na aba "BP" para os alunos que estiverem utilizando exclusivamente a planilha, ou a geração do relatório pelo sistema e inclusão do mesmo na planilha do trabalho, para os alunos que estiverem utilizando o sistema Fortes).
	* Serão pontuados: livro diário, fichas de estoque, cálculo da folha de pagamento, cálculo do Lucro Presumido e tributos sobre o lucro, Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial. Contudo, sugere-se que sejam feitos todos os cálculos e controles no desenvolvimento do trabalho.
BP - 4º TRIMESTRE 2019
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME							Observação: Conforme a NBC TG 1000 e a ITG 1000, as ME e EPP devem elaborar a DR e o BP pelo menos ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos menores.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	EM 31/12/2019
	EXPRESSO EM R$
	ATIVO					175,387.84
		ATIVO CIRCULANTE				108,314.34
			Caixa e equivalentes de caixa			44,251.32
				Banco conta movimento		44,251.32
			Contas a receber			42,604.27
				Clientes		42,604.27
			Estoque			21,458.75
				Mercadorias		21,458.75
		ATIVO NÃO CIRCULANTE				67,073.50
			Imobilizado			67,073.50
				Veículos		44,900.00
				Móveis e utensílios		9,460.50
				Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados		19,640.00
				(-) Depreciação acumulada		-6,927.00
	PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO					175,387.84	- 0
		PASSIVO CIRCULANTE				60,823.34
			Fornecedores Nacionais			41,877.50
				Fornecedores diversos		41,877.50
			Obrigações Fiscais			1,752.80
				ICMS a recolher		1,344.00
				PIS a recolher		72.80
				COFINS a recolher		336.00
			Obrigações Trabalhistas e Sociais			10,690.00
				Salários a pagar		3,122.00
				FGTS a recolher		280.00
				INSS a recolher		2,838.00
				Pró-labore a pagar		4,450.00
			Contas a pagar			2,835.82
				Telefone a pagar		510.00
				Energia a pagar		970.50
				Aluguel a pagar		1,200.00
				Água a pagar		155.32
			Provisões			3,667.22
				Provisão de férias a pagar		3,402.78
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar		264.44
		PASSIVO NÃO CIRCULANTE				0.00
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO				114,564.50
			Capital Social			100,000.00
				Capital Subscrito		100,000.00
			LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS			14,564.50
				Lucros acumulados		14,564.50
	* Estrutura do BP conforme disposto na Resolução CFC n. 1.418/12 (ITG 1000).
FATOS CONTÁBEIS
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	FATOS CONTÁBEIS E INSTRUÇÕES
	MARÇO DE 2020
	FATO	DATA	DESCRIÇÃO DO FATO / INSTRUÇÕES	VALOR UNITÁRIO R$	VALOR TOTAL R$
	1	3/2/20	Adiantamento ao fornecedor Mundial Distribuidora de Cadeiras Ltda, CNPJ: 54.167.143/0001-11, referente à aquisição de cadeiras para escritório, via transferência eletrônica (TED) para conta bancária do fornecedor. 	- 0	10,000.00
	2	3/2/20	Recebimento de clientes no valor de R$8.430,55, via boletos bancários,com a incidência de R$477,00 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras), descontado da conta corrente da empresa.	- 0	8,430.55
				- 0	477.00
	3	3/4/20	Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n° 002.125, de TP Fábrica de Móveis de Escritório, CNPJ 94.661.120/0001-83 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento de 50% à vista, via transferência eletrônica (TED) e 50% à prazo, para 45 dias. ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.	- 0	15,250.00
			 25 unidades - Mesa auxiliar com 3 gavetas pedestal - Royal Master - Preto	364.50	9112.50
			 25 unidades - Mesa para computador com 2 gavetas - Duster - Branca	245.50	6137.50
			* Frete de 2% sobre o valor das mercadorias adquiridas, a ser pago para a Transportadora Pérola Bus Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 54443. Incluso ICMS de 12% no valor do frete. 	-	305.00
	4	3/6/20	Pagamento das contas de telefone, energia,aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 4º trimestre de 2019, via banco.
	5	3/10/20	Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 04/03/2020 (fato contábil 3, referente à NF. n° 002.125 de TP Fábrica de Móveis de Escritório, CNPJ 94.661.120/0001-83. 	- 0	2,440.00
			 4 unidades - Mesa auxiliar com 3 gavetas pedestal - Royal Master - Preto	364.50	1458.00
			 4 unidades - Mesa para computador com 2 gavetas - Duster - Branca	245.50	982.00
			* Frete de 2% sobre o valor das mercadorias devolvidas, a ser pago para a Transportadora Pérola Bus Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, pelo fornecedor das mercadorias,conforme CTE n. 54478. Incluso ICMS de 12% no valor do frete. Obs: reconhecer como despesa a parcela do frete de aquisição, referente às mercadorias devolvidas.
	6	3/12/20	Aquisição de cadeiras para escritório de Mundial Distribuidora de Cadeiras Ltda (controlado na ficha de estoque), CNPJ: 54.167.143/0001-11, NF. n° 456.223. Pagamento à vista, via transferência eletrônica (TED), deduzindo o valor já adiantado ao fornecedor em 02/03/2020 (fato contábil 1). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.	- 0	12,600.00
			 15 unidades - Cadeira escritório - New Ergon Director - Tela Mesh - Preto	840.00	12600.00
			* Frete por conta do fornecedor.
	7	3/17/20	Venda de Mercadorias, conforme NF 223.641, ao Hospital São José, CNPJ 31.704.439/0001-29. Recebimento de 50% do valor à vista, via depósito bancário, e o restante via boleto com vencimento para 30 dias. ICMS, PIS e COFINS incidentes sobre a venda.	- 0	17,700.00
			 10 unidades - Mesa auxiliar com 3 gavetas pedestal - Royal Master - Preto	450.00	4500.00
			 10 unidades - Mesa para computador com 2 gavetas - Duster - Branca	340.00	3400.00
			 10 unidades - Cadeira escritório - New Ergon Director - Tela Mesh - Preto	980.00	9800.00
			* Entrega realizada com veículo próprio da empresa.
	8	3/20/20	Pagamento realizado a fornecedor, correspondente a 20% do saldo de fornecedores a pagar, identificado no BP do 4º trimestre de 2019, via banco.
	9	3/31/20	Realizar as contabilizações das despesas do mês 03/2020, conforme abaixo, sendo que 20% do valor de cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 80% às despesas com vendas.	- 0	2,795.57
			 Telefone, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	- 0	570.44
			 Energia, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	- 0	855.80
			 Aluguel, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	- 0	1200.00
			 Água, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	- 0	169.33
	10	3/31/20	Efetuar todos cálculos e lançamentos contábeis referentes à folha de pagamento do mês 03/2020 (incluindo pró-labore), conforme dados e cálculos da aba "Calc folha pgto".
	11	3/31/20	Efetuar a contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado, referente ao mês 03/2020, no valor total de R$1.154,50, sendo que 20% do valor total é apropriado às despesas administrativas e 80% às despesas com vendas.	- 0	1,154.50
	12	3/31/20	Realizar a apuração e contabilização do ICMS movimentado no decorrer do mês 03/2020, considerando os saldos finais a recuperar e a recolher. PIS e COFINS são cumulativos. (Quem fizer exclusivamente pela planilha, utiliza os saldos dos razonetes, já quem fizer utilizando o sistema Fortes, emite os relatórios razão das contas envolvidas, para poder apurar os saldos).
	13	3/31/20	Realizar a apuração e contabilização dos tributos IRPJ e CSLL referentes ao 1º trimestre de 2020, utilizando a aba "Calc Lucro Presumido" e o livro diário (todos os alunos).
	14	3/31/20	Realizar a apuração do resultado do trimestre, elaborando a DR (aba "DR") e realizando o encerramento das contas de resultado. Quem realizar o trabalho pelo sistema Fortes não precisa realizar lançamentos de encerramento no livro diário, o sistema faz de forma automática ao clicar na opção de encerramento do período. Quem fizer pelo sistema tem a possibilidade de gerar de forma automática a DR, devendo incluir o relatório neste arquivo do trabalho, em aba específica nomeada "DR".
	15	3/31/20	Realizar o BP do trimestre (aba "BP"). Quem fizer pelo sistema tem a possibilidade de gerar de forma automática o BP, devendo incluir o relatório neste arquivo do trabalho, em aba específica nomeada "BP".
LIVRO DIARIO
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	LIVRO DIÁRIO
	MARÇO DE 2020
	DATA	FATO	CÓDIGO CONTA	DESCRIÇÃO DA CONTA	HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	3/2/20	1		Adiantamento Mundial Distribuidora de Cadeiras	Adiantamento a Mundial Distribuidora de Cadeiras Ltda, via transferência eletrônica (TED). 	10,000.00
	3/2/20	1		Banco conta movimento			10,000.00
	3/2/20	2.1		Banco conta movimento	Recebimento de clientes, via boletos bancários.	8,430.55
				Clientes			8,430.55
	3/2/20	2.2		Tarifa Bancária	Incidência de tarifas de cobrança, descontado da conta corrente da empresa.	477.00
				Banco conta movimento			477.00
	3/4/20	3.1		Mercadorias	Aquisição de mercadorias para revenda, NF. n° 002.125, de TP Fábrica de Móveis de Escritório. Pagamento de 50% à vista, via transferência eletrônica (TED).	7,625.00
				Banco conta movimento	Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n° 002.125, de TP Fábrica de Móveis de Escritório, CNPJ 94.661.120/0001-83 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento de 50% à vista, via transferência eletrônica (TED) e 50% à prazo, para 45 dias. ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.		7,625.00
	3/4/20	3.2		Mercadorias	Aquisição de mercadorias para revenda, NF. n° 002.125, de TP Fábrica de Móveis de Escritório. Compra a prazo, para 45 dias. 	7,625.00
				Fornecedores diversos			7,625.00
	3/4/20	3.3		ICMS a Recuperar	ICMS a Recuperar de 12% incluso no valor das mercadorias, NF. n° 002.125, de TP Fábrica de Móveis de Escritório. 	1,830.00			CÁLCULO DO CUSTO DA MERCADORIA - CONSIDERANDO O ICMS A RECUPERAR
				Mercadorias			1,830.00		CUSTO TOTAL			MESA AUXILIAR			MESA COMPUTADOR
	3/4/20	3.4		Mercadorias	Frete sobre o valor das mercadorias adquiridas, Transportadora Pérola Bus Ltda., com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 54443. 	305.00			MERCADORIAS	- 0		MERCADORIAS			MERCADORIAS
				Fretes a pagar	* Frete de 2% sobre o valor das mercadorias adquiridas, a ser pago para a Transportadora Pérola Bus Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 54443. Incluso ICMS de 12% no valor do frete. 		305.00		ICMS - 12%	- 0		ICMS - 12%	- 0		ICMS - 12%	- 0
	3/4/20	3.5		ICMS a Recuperar	ICMS a Recuperar, Frete de mercadorias adquiridas, Transportadora Pérola Bus Ltda., conforme CTE n. 54443. 	36.60			CUSTO	- 0		CUSTO	- 0		CUSTO	- 0
				Mercadorias			36.60
	3/6/20	4.1		Telefone a pagar	Pagamento de contas de telefone, via banco.	510.00			CÁLCULO DO CUSTO DO FRETE - CONSIDERANDO O ICMS A RECUPERAR
				Banco conta movimento			510.00		CUSTO TOTAL			MESA AUXILIAR			MESA COMPUTADOR
	3/6/20	4.2		Energia a pagar	Pagamento de contas de energia, via banco.	970.50			MERCADORIAS			MERCADORIAS	- 0		MERCADORIAS	- 0
				Banco conta movimento			970.50		FRETE - 2%			FRETE - 2%	- 0		FRETE - 2%	- 0
	3/6/20	4.3		Aluguel a pagar	Pagamento de contas de aluguel, via banco.	1,200.00			ICMS - 12%	- 0		ICMS - 12%	- 0		ICMS - 12%	- 0
				Banco conta movimento			1,200.00		CUSTO FRETE	- 0		CUSTO FRETE	- 0		CUSTO FRETE	- 0
	3/6/20	4.4		Água a pagar	Pagamento de contas de água, via banco.	155.32
				Banco conta movimento			155.32		CÁLC. CUSTO DA DEVOLUÇÃO
	3/10/20	5.1		Fornecedores diversos	Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 04/03/2020 referente à NF. n° 002.125 de TP Fábrica de Móveis de Escritório.	2,440.00			DEVOLUÇÃO:
				Mercadorias			2,440.00		ICMS - 12%	- 0
	3/10/20	5.2		Mercadorias	ICMS referente devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 04/03/2020 referente à NF. n° 002.125 de TP Fábrica de Móveis de Escritório.	292.80			CUSTO DEV:	- 0
				ICMS a Recolher			292.80
	3/10/20	5.3		Despesa de Frete – Vendas	Despesa de Frete com mercadorias devolvidas, pago para a Transportadora Pérola Bus Ltda. pelo fornecedor das mercadorias, conforme CTE n. 54478. 	48.80			CÁLC. CUSTO FRETE DA DEVOLUÇÃO
				Mercadorias			48.80		DEVOLUÇÃO:
	3/10/20	5.4		Mercadorias	ICMS referente despesa de Frete com mercadorias devolvidas, pago para a Transportadora Pérola Bus Ltda. pelo fornecedor das mercadorias, conforme CTE n. 54478. 	5.86			FRETE - 2%	- 0
				ICMS a Recuperar			5.86		ICMS - 12%:	- 0
	3/12/20	6.1		Mercadorias	Aquisição de cadeiras para escritório de Mundial Distribuidora de Cadeiras Ltda, NF. n° 456.223. Deduzindo pagamento adiantado ao fornecedor em02/03/2020.	10,000.00			CUSTO DO FRETE:	- 0
				Adiantamento Mundial Distribuidora de Cadeiras			10,000.00
	3/12/20	6.2		Mercadorias	Pagamento à vista, via transferência eletrônica (TED), referente aquisição de cadeiras para escritório de Mundial Distribuidora de Cadeiras Ltda., NF. n° 456.223. 	2,600.00
				Banco conta movimento			2,600.00		CÁLC. CUSTO AQUISIÇÃO - CONSIDERANDO ICMS A RECUPERAR
	3/12/20	6.3		ICMS a Recuperar	ICMS a Recuperar referente aquisição de cadeiras para escritório de Mundial Distribuidora de Cadeiras Ltda., NF. n° 456.223. 	1,512.00			CUSTO TOTAL
				Mercadorias			1,512.00		MERCADORIAS
	3/17/20	7.1		Banco conta movimento	Venda de Mercadorias, conforme NF 223.641, ao Hospital São José, recebimento à vista, via depósito bancário.	8,850.00			ICMS - 12%	- 0
				Venda de Mercadorias			8,850.00		CUSTO	- 0
	3/17/20	7.2		Clientes	Venda de Mercadorias, conforme NF 223.641, ao Hospital São José, a prazo com vencimento para 30 dias. 	8,850.00
				Venda de Mercadorias			8,850.00
	3/17/20	7.3		(-) ICMS sobre Venda de Mercadorias	ICMS sobre venda de Mercadorias, conforme NF 223.641, ao Hospital São José. 	2,100.00
				ICMS a recolher			2,100.00
	3/17/20	7.4		(-) PIS sobre Venda de Mercadorias	PIS sobre venda de Mercadorias, conforme NF 223.641, ao Hospital São José. 	113.75
				PIS a recolher			113.75
	3/17/20	7.5		(-) COFINS sobre Venda de Mercadorias	COFINS sobre venda de Mercadorias, conforme NF 223.641, ao Hospital São José. 	525.00
				COFINS a recolher			525.00
	3/20/20	8		Fornecedores diversos	Pagamento realizado a fornecedores diversos, via banco.	8,375.50
				Banco conta movimento			8,375.50
	3/31/20	9.1		Despesa Telefone – Administrativa	 Telefone, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	114.09
				Telefone a pagar			114.09
	3/31/20	9.2		Despesa Telefone – Vendas	 Telefone, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	456.35
				Telefone a pagar			456.35
	3/31/20	9.3		Despesa Energia – Administrativa	 Energia, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	171.16
				Energia a pagar			171.16
	3/31/20	9.4		Despesa Energia – Vendas	 Energia, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	684.64
				Energia a pagar			684.64
	3/31/20	9.5		Despesa Aluguel – Administrativa	 Aluguel, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	240.00
				Aluguel a pagar			240.00
	3/31/20	9.6		Despesa Aluguel – Vendas	 Aluguel, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	960.00
				Aluguel a pagar			960.00
	3/31/20	9.7		Despesa Água – Administrativa	 Água, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	33.87
				Água a pagar			33.87
	3/31/20	9.8		Despesa Água – Vendas	 Água, referente ao mês 03/2020, com vencimento para 10/04/2020.	135.46
				Água a pagar			135.46
	3/31/20	10.1		Despesa Salários – Vendas	Apropriação folha de pagamento do mês 03/2020, departamento vendas.	2,100.00
				Salários a pagar			2,100.00
	3/31/20	10.2		Despesa Salários – Administrativa	Apropriação folha de pagamento do mês 03/2020, departamento administrativo.	1,400.00
				Salários a pagar			1,400.00
	3/31/20	10.3		Salários a pagar	Apropriação INSS do mês 03/2020, departamento vendas.	252.00
				INSS a recolher			252.00
	3/31/20	10.4		Salários a pagar	Apropriação INSS do mês 03/2020, departamento administrativo.	126.00
				INSS a recolher			126.00
	3/31/20	10.5		Despesa INSS Patronal – Vendas	Apropriação INSS Patronal do mês 03/2020, departamento vendas.	546.00
				INSS a recolher			546.00
	3/31/20	10.6		Despesa INSS Patronal – Administrativa	Apropriação INSS Patronal do mês 03/2020, departamento administrativo.	364.00
				INSS a recolher			364.00
	3/31/20	10.7		Despesa FGTS – Vendas	Apropriação FGTS do mês 03/2020, departamento vendas.	168.00
				FGTS a recolher			168.00
	3/31/20	10.8		Despesa FGTS – Administrativa	Apropriação FGTS do mês 03/2020, departamento administrativo.	112.00
				FGTS a recolher			112.00
	3/31/20	10.9		Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas	Provisão Férias e 1/3 Férias do mês 03/2020, departamento vendas.	233.33
				Provisão de férias a pagar			233.33
	3/31/20	10.10		Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa	Provisão Férias e 1/3 Férias do mês 03/2020, departamento administrativo.	155.56
				Provisão de férias a pagar			155.56
	3/31/20	10.11		Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas	Provisão INSS sobre Férias e 1/3 Férias do mês 03/2020, departamento vendas.	60.67
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			60.67
	3/31/20	10.12		Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa	Provisão INSS sobre Férias e 1/3 Férias do mês 03/2020, departamento Administrativo.	40.44
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			40.44
	3/31/20	10.13		Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas	Provisão FGTS sobre Férias e 1/3 Férias do mês 03/2020, departamento vendas.	18.67
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			18.67
	3/31/20	10.14		Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa	Provisão FGTS sobre Férias e 1/3 Férias do mês 03/2020, departamento Administrativo.	12.44
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			12.44
	3/31/20	10.15		Despesa Provisão 13º Salário – Vendas	Provisão 13º Salário do mês 03/2020, departamento vendas.	175.00
				Provisão de 13 salário a pagar			175.00
	3/31/20	10.16		Despesa Provisão 13º Salário – Administrativa	Provisão 13º Salário do mês 03/2020, departamento administrativo.	116.67
				Provisão de 13 salário a pagar			116.67
	3/31/20	10.17		Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Vendas	Provisão INSS Patronal sobre 13º Salário do mês 03/2020, departamento vendas.	45.50
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			45.50
	3/31/20	10.18		Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Administrativa	Provisão INSS Patronal sobre 13º Salário do mês 03/2020, departamento Administrativo.	30.33
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			30.33
	3/31/20	10.19		Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Vendas	Provisão FGTS sobre 13º Salário do mês 03/2020, departamento vendas.	14.00
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			14.00
	3/31/20	10.20		Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Administrativa	Provisão FGTS sobre 13º Salário do mês 03/2020, departamento Administrativo.	9.33
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar			9.33
	3/31/20	10.21		Despesa Pró-labore – Vendas	Apropriação Pró-labore do mês 03/2020, departamento vendas.	2,500.00
				Pró-labore a pagar			2,500.00
	3/31/20	10.22		Despesa Pró-labore – Administrativa	Apropriação Pró-labore do mês 03/2020, departamento administrativo.	2,500.00
				Pró-labore a pagar			2,500.00
	3/31/20	10.23		Pró-labore a pagar	Apropriação INSS sobre Pró-labore do mês 03/2020, departamento vendas.	275.00
				INSS a recolher			275.00
	3/31/20	10.24		Pró-labore a pagar	Apropriação INSS sobre Pró-labore do mês 03/2020, departamento administrativo.	275.00
				INSS a recolher			275.00
	3/31/20	10.25		Despesa INSS Patronal – Vendas	Apropriação INSS Patronal sobre Pró-labore do mês 03/2020, departamento vendas.	500.00
				INSS a recolher			500.00
	3/31/20	10.26		Despesa INSS Patronal – Administrativa	Apropriação INSS Patronal sobre Pró-labore do mês 03/2020, departamento administrativo.	500.00
				INSS a recolher			500.00
	3/31/20	11.1		Depreciação Imobilizado – Vendas	Apropriação depreciação imobilizado do mês 03/2020, departamento vendas.	923.60
				(-) Depreciação acumulada			923.60
	3/31/20	11.2		Depreciação Imobilizado – Administrativa	Apropriação depreciação imobilizado do mês 03/2020, departamento administrativo.	230.90
				(-) Depreciação acumulada			230.90
	3/31/20	12		ICMS a recolher	Transferência de saldo para apuração ICMS do mês 03/2020.	3,372.74
				ICMS a Recuperar			3,372.74
	3/31/20	13.1		(-) Provisão para o Imposto de RendaApuração IRPJ 1º trimestre de 2020.	212.40
				IRPJ a pagar			212.40
	3/31/20	13.2		(-) Provisão para a Contribuição Social	Apuração CSLL 1º trimestre de 2020.	191.16
				CSLL a pagar			191.16
	3/31/20	14.1		(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida	Apuração CMV.	44,045.01
				Mercadorias			44,045.01
	3/31/20	14.2		Mercadorias	Apuração CMV Estoque Final.	30,832.79
				(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida			30,832.79
	3/31/20	14.3		Venda de Mercadorias	Apuração Resultado 31/03/2020.	17,700.00
				Apuração Resultado 31/03/2020			17,700.00
	3/31/20	14.4		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	2,100.00
				(-) ICMS sobre Venda de Mercadorias			2,100.00
	3/31/20	14.5		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	113.75
				(-) PIS sobre Venda de Mercadorias			113.75
	3/31/20	14.6		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	525.00
				(-) COFINS sobre Venda de Mercadorias			525.00
	3/31/20	14.7		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	13,212.22
				(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida			13,212.22
	3/31/20	14.8		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	114.09
				 Despesa Telefone – Administrativa			114.09
	3/31/20	14.9		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	171.16
				Despesa Energia – Administrativa			171.16
	3/31/20	14.10		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	33.87
				Despesa Água – Administrativa			33.87
	3/31/20	14.11		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	240.00
				Despesa Aluguel – Administrativa			240.00
	3/31/20	14.12		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	1,400.00
				Despesa Salários – Administrativa			1,400.00
	3/31/20	14.13		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	364.00
				Despesa INSS Patronal – Administrativa			364.00
	3/31/20	14.14		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	112.00
				Despesa FGTS – Administrativa			112.00
	3/31/20	14.15		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	155.56
				Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa			155.56
	3/31/20	14.16		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	40.44
				Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa			40.44
	3/31/20	14.17		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	12.44
				Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa			12.44
	3/31/20	14.18		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	116.67
				Despesa Provisão 13º Salário – Administrativa			116.67
	3/31/20	14.19		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	30.33
				Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Administrativa			30.33
	3/31/20	14.20		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	9.33
				Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Administrativa			9.33
	3/31/20	14.21		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	2,500.00
				Despesa Pró-labore – Administrativa			2,500.00
	3/31/20	14.22		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	500.00
				Despesa INSS Patronal – Administrativa			500.00
	3/31/20	14.23		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	230.90
				Depreciação Imobilizado – Administrativa			230.90
	3/31/20	14.24		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	456.35
				Despesa Telefone – Vendas			456.35
	3/31/20	14.25		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	684.64
				Despesa Energia – Vendas			684.64
	3/31/20	14.26		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	135.46
				Despesa Água – Vendas			135.46
	3/31/20	14.27		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	960.00
				Despesa Aluguel – Vendas			960.00
	3/31/20	14.28		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	2,100.00
				Despesa Salários – Vendas			2,100.00
	3/31/20	14.29		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	546.00
				Despesa INSS Patronal – Vendas			546.00
	3/31/20	14.30		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	168.00
				Despesa FGTS – Vendas			168.00
	3/31/20	14.31		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	233.33
				Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas			233.33
	3/31/20	14.32		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	60.67
				Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas			60.67
	3/31/20	14.33		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	18.67
				Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas			18.67
	3/31/20	14.34		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	175.00
				Despesa Provisão 13º Salário – Vendas			175.00
	3/31/20	14.35		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	45.50
				Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Vendas			45.50
	3/31/20	14.36		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	14.00
				Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Vendas			14.00
	3/31/20	14.37		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	2,500.00
				Despesa Pró-labore – Vendas			2,500.00
	3/31/20	14.38		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	500.00
				Despesa INSS Patronal – Vendas			500.00
	3/31/20	14.39		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	923.60
				Depreciação Imobilizado – Vendas			923.60
	3/31/20	14.40		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	48.80
				Despesa de Frete – Vendas			48.80
	3/31/20	14.41		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	477.00
				Tarifa Bancária			477.00
	3/31/20	14.42		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	212.40
				(-) Provisão para o Imposto de Renda			212.40
	3/31/20	14.43		Apuração Resultado 31/03/2020	Apuração Resultado 31/03/2020.	191.16
				(-) Provisão para a Contribuição Social			191.16
	3/31/20	14.44		(-) Prejuízos acumulados	Apuração Resultado 31/03/2020.	14,732.34
				Apuração Resultado 31/03/2020			14,732.34
						225,969.92	225,969.92	- 0
RAZONETES
	RAZONETES 
		Banco conta movimento					Clientes					Mercadorias
	Saldo Inicial	44,251.32	10,000.00	1		Saldo Inicial	42,604.27	8,430.55	2.1		Saldo Inicial	21,458.75	1,830.00	3.3
	2.1	8,430.55	477.00	2.2		7.2	8,850.00				3.1	7,625.00	36.60	3.5
	7.1	8,850.00	7,625.00	3.1			51,454.27	8,430.55			3.2	7,625.00	2,440.00	5.1
			510.00	4.1		Saldo Final	43,023.72				3.4	305.00	48.80	5.3
			970.50	4.2							5.2	292.80	1,512.00	6.3
			1,200.00	4.3							5.4	5.86
			155.32	4.4							6.1	10,000.00
			2,600.00	6.2							6.2	2,600.00
			8,375.50	8								49,912.41	5,867.40
		61,531.87	31,913.32								Saldo	44,045.01
	Saldo Final 	29,618.55									14.2	30,832.79	44,045.01	14.1
											Saldo Final	30,832.79
		Veículos					Móveis e utensílios					Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
	Saldo Inicial	44,900.00				Saldo Inicial	9,460.50				Saldo Inicial	19,640.00
		(-) Depreciação acumulada					Fornecedores diversos					Fretes a pagar
			6,927.00	Saldo Inicial		5.1	2,440.00	41,877.50	Saldo Inicial				305.00	3.4
			923.60	11.1		8	8,375.50	7,625.00	3.2
			230.90	11.2			10,815.50	49,502.50
			8,081.50					38,687.00	Saldo Final
			8,081.50	Saldo Final								Salários a pagar
											10.3	252.00	3,122.00	Saldo Inicial
											10.4	126.00	2,100.00	10.1
													1,400.00	10.2
												378.00	6,622.00
													6,244.00	Saldo Final
		FGTS a recolher					INSS a recolher
			280.00	Saldo Inicial				2,838.00	Saldo Inicial
			168.00	10.7				252.00	10.3
			112.00	10.8				126.00	10.4
			560.00					546.00	10.5
			560.00	Saldo Final				364.00	10.6
								275.00	10.23
								275.00	10.24
								500.00	10.25
								500.00	10.26
								5,676.00
								5,676.00	Saldo Final
		Telefone a pagar					Energia a pagar					Aluguel a pagar
	4.1	510.00	510.00	Saldo Inicial		4.2	970.50	970.50	Saldo Inicial		4.3	1,200.00	1,200.00	Saldo Inicial
			114.09	9.1				171.16	9.3				240.00	9.5
			456.35	9.2				684.64	9.4				960.00	9.6
		510.001080.44				970.50	1826.3				1,200.00	2400
			570.44	Saldo Final				855.80	Saldo Final				1,200.00	Saldo Final
		Água a pagar					Provisão de férias a pagar
	4.4	155.32	155.32	Saldo Inicial				3,402.78	Saldo Inicial
			33.87	9.7				233.33	10.9
			135.46	9.8				155.56	10.10
		155.32	324.65					3,791.67	Saldo Final
			169.33	Saldo Final
		Capital Subscrito					Lucros acumulados					Adiantamento Mundial Distribuidora de Cadeiras
			100,000.00	Saldo Inicial				14,564.50	Saldo Inicial		1	10,000.00	10,000.00	6.1
													0.00	Saldo Final
		Tarifa Bancária					Despesa de Frete - Vendas					Venda de Mercadorias
	2.2	477.00	477.00	14.41		5.3	48.80	48.80	14.40				8,850.00	7.1
		0	0				0	0					8,850.00	7.2
													17,700.00	Saldo Final
											14.3	17,700.00
												0.00	0.00
		ICMS a Recuperar					(-) ICMS sobre Venda de Mercadorias					ICMS a recolher
	3.3	1,830.00	5.86	5.4		7.3	2,100.00	2,100.00	14.4		12	3,372.74	1,344.00	Saldo Inicial
	3.5	36.60					0	0.00					292.80	5.2
	6.3	1,512.00											2,100.00	7.3
		3,378.60	5.86								Subtotal	3,372.74	3,736.80	Subtotal
	Subtotal	3,372.74											364.06	Saldo Final
			3,372.74	12
	Saldo Final 	0.00
		(-) PIS sobre Venda de Mercadorias					PIS a Recolher					(-) COFINS sobre Venda de Mercadorias
	7.4	113.75	113.75	14.5				72.80	Saldo Inicial		7.5	525.00	525.00	14.6
		0	0.00					113.75	7.4			0	0.00
								186.55	Saldo Final
		COFINS a Recolher
			336.00	Saldo Inicial
			525.00	7.5
			861.00	Saldo Final
		Despesa Telefone – Vendas					Despesa Telefone – Administrativa
	9.2	456.35	456.35	14.24		9.1	114.09	114.09	14.8
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa Energia – Vendas					Despesa Energia – Administrativa
	9.4	684.64	684.64	14.25		9.3	171.16	171.16	14.9
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa Água – Vendas					Despesa Água – Administrativa
	9.8	135.46	135.46	14.26		9.7	33.87	33.87	14.10
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa Aluguel – Vendas					Despesa Aluguel – Administrativa
	9.6	960.00	960.00	14.27		9.5	240.00	240.00	14.11
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa Salários – Vendas					Despesa Salários – Administrativa				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar
	10.1	2,100.00	2,100.00	14.28		10.2	1,400.00	1,400.00	14.12				264.44	Saldo Inicial
		0.00	0.00				0.00	0.00					60.67	10.11
													40.44	10.12
													18.67	10.13
													12.44	10.14
													45.50	10.17
													30.33	10.18
													14.00	10.19
													9.33	10.20
													495.82	Saldo Final
		Despesa INSS Patronal – Vendas					Despesa INSS Patronal – Administrativa
	10.5	546.00	546.00	14.29		10.6	364.00	364.00	14.13
							0.00	0.00
												Provisão de 13 salário a pagar
													175.00	10.15
													116.67	10.16
													291.67	Saldo Final
		Despesa FGTS – Vendas					Despesa FGTS – Administrativa					Pró-labore a pagar
	10.7	168.00	168.00	14.30		10.8	112.00	112.00	14.14		10.23	275.00	4,450.00	Saldo Inicial
		0.00	0.00				0.00	0.00			10.24	275.00	2,500.00	10.21
													2,500.00	10.22
												550.00	9,450.00
													8,900.00	Saldo Final
		Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas					Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa
	10.9	233.33	233.33		14.31	10.10	155.56	155.56	14.15
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas					Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa
	10.11	60.67	60.67	14.32		10.12	40.44	40.44	14.16
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas					Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa
	10.13	18.67	18.67	14.33		10.14	12.44	12.44	14.17
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa Provisão 13º Salário – Vendas					Despesa Provisão 13º Salário – Administrativa
	10.15	175.00	175.00	14.34		10.16	116.67	116.67	14.18
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Vendas					Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Administrativa
	10.17	45.50	45.50	14.35		10.18	30.33	30.33	14.19
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Vendas					Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Administrativa
	10.19	14.00	14.00	14.36		10.20	9.33	9.33	14.20
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Despesa Pró-labore – Vendas					Despesa Pró-labore – Administrativa				(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida
	10.21	2,500.00	2,500.00	14.37		10.22	2,500.00	2,500.00	14.21		14.1	44,045.01	30,832.79	14.2
		0.00	0.00				0.00	0.00			Saldo Final	13,212.22	13,212.22	14.7
												0	0
		Despesa INSS Patronal – Vendas					Despesa INSS Patronal – Administrativa
	10.25	500.00	500.00	14.38		10.26	500.00	500.00	14.22
		0.00	0.00				0.00	0.00
		Depreciação Imobilizado – Vendas					Depreciação Imobilizado – Administrativa					(-) Provisão para o Imposto de Renda
	11.1	923.60	923.60	14.39		11.2	230.90	230.90	14.23		13.1	212.40	212.40	14.42
		0.00	0.00				0.00	0.00				0.00	0.00
		IRPJ a Pagar					CSLL a Pagar					(-) Provisão para a Contribuição Social
			212.40	13.1				191.16	13.2		13.2	191.16	191.16	14.43
												0.00	0.00
							Apuração Resultado 31/03/2020
						14.4	2,100.00	17,700.00	14.3
						14.5	113.75
						14.6	525.00
						14.7	13,212.22
						14.8	114.09
						14.9	171.16
						14.10	33.87
						14.11	240.00
						14.12	1,400.00
						14.13	364.00
						14.14	112.00
						14.15	155.56
						14.16	40.44
						14.17	12.44
						14.18	116.67
						14.19	30.33
						14.20	9.33
						14.21	2,500.00
						14.22	500.00
						14.23	230.90
						14.24	456.35
						14.25	684.64
						14.26	135.46
		(-) Prejuízos acumulados				14.27	960.00
	14.44	14,732.34				14.28	2,100.00
						14.29	546.00
						14.30	168.00
						14.31	233.33
						14.32	60.67
						14.33	18.67
						14.34	175.00
						14.35	45.50
						14.36	14.00
						14.37	2,500.00
						14.38	500.00
						14.39	923.60
						14.40	48.80
						14.41	477.00
						14.42	212.40
						14.43	191.16
							32,432.34	17,700.00
						Saldo	14,732.34
								14,732.34	14.44
							0.00	0.00
FICHAS ESTOQUES
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	Referente ao período de Março de 2020, em R$			Referente ao período de Abril de 2020, em R$
	Critério de Estoque: Média Ponderada Móvel
	Atenção: as compras e vendas de mercadorias devem ser contabilizadas na conta única "Mercadorias", ou seja, não há conta contábil específica para cada mercadoria.
	TOTAL DO ESTOQUE EM DEZ/2019: 			21,458.75
	ITEM: MESA AUXILIAR COM 3 GAVETAS PEDESTAL - ROYAL MASTER - PRETO														Estoque Final	30,832.79	31/03/20
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDO
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	1/1/20	Saldo inicial 							15	353.89	5,308.35
	3/4/20	Compra de mercadoria	25	320.76	8,019.00				40	333.18	13,327.35
	3/10/20	Devolução compra	-4	320.76	- 1,283.04				36	334.56	12,044.31
	3/17/20	Venda de mercadoria				10	334.56	3,345.64	26	334.56	8,698.67
	ITEM: MESA PARA COMPUTADOR COM 2 GAVETAS - DUSTER - BRANCA
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	1/1/20	Saldo inicial							5	230.08	1,150.40
	3/4/20	Compra de mercadoria	25	216.04	5,401.00				30	218.38	6,551.40
	3/10/20	Devolução compra	-4	216.04	- 864.16				26	218.74	5,687.24
	3/17/20	Venda de mercadoria				10	218.74	2,187.40	16	218.74	3,499.84
	ITEM: CADEIRA ESCRITÓRIO NEW ERGON DIRETOR - TELA MESH - PRETO
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	1/1/20	Saldo inicial							20	750.00	15,000.00
	3/12/20	Compra de mercadoria	15	739.20	11,088.00				35	745.37	26,088.00
	3/17/20	Venda de mercadoria				10	745.37	7,453.71	25	745.37	18,634.29
CALC FOLHA PGTO
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	PLANILHA DE CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
	Referente ao período de Março de 2020, em R$			Referente ao período de Abril de 2020, em R$Atenção: 
	Efetuar as contabilizações por departamento (despesa com vendas e despesa administrativa).
	DEPARTAMENTO	VENDAS	TOTAL DO DEPARTAMENTO	ADMINISTRATIVO	TOTAL DO DEPARTAMENTO	TOTAL GERAL DA FOLHA		CÁLCULO DO IR
	FUNCIONÁRIO	JAIR SOARES		RAFAELA MOTA				Sal. Bruto
	DATA CONTRATAÇÃO	8/1/19		8/1/19				(-) INSS
	SALÁRIO FIXO	R$ 2,100.00		R$ 1,400.00				(-) Dependente
	CARGO	VENDEDOR		AUX. FINANCEIRO				Base de Cálculo IRRF	- 0
	JORNADA DE TRABALHO/MÊS	220		220				(x) Alíquota
	NÚMERO DE DEPENDENTES 	1		0				(=) Valor IR antes da parc. a deduzir	- 0
								(-) Parcela a deduzir
	REMUNERAÇÃO							IRRF	- 0
	Salário Fixo	2,100.00	2,100.00	1,400.00	1,400.00	3,500.00
	SALÁRIO BRUTO	2,100.00	2,100.00	1,400.00	1,400.00	3,500.00
	DESCONTOS					0
	(-) INSS Salário (descontado)	252.00	252.00	126.00	126.00	378.00
	(-) IRRF Salário (descontado)	- 0	- 0	- 0	- 0	- 0
	TOTAL DE DESCONTOS	252.00	252.00	126.00	126.00	378.00
	(+) SALÁRIO FAMÍLIA					- 0
	SALÁRIO LÍQUIDO	1,848.00	1,848.00	1,274.00	1,274.00	3,122.00
	ENCARGOS/DESPESAS
	INSS PATRONAL - 26%	546.00	546.00	364.00	364.00	910.00
	FGTS - 8%	168.00	168.00	112.00	112.00	280.00
	FÉRIAS + 13º SALÁRIO E ENCARGOS - MENSAL*		*De acordo com a NBC TG 1000 e a ITG 1000, os valores referentes a férias e 13 salário, calculados com base na folha mensal, devem ser reconhecidos como PROVISÕES. Importante salientar que para as demais empresas, não alcançadas pela NBC TG 1000, não há provisões e sim obrigações a pagar (exemplo: 13 a pagar e férias a pagar). Como no nosso exercício trata-se de uma ME, adotaremos o reconhecimento das provisões conforme disposto na norma contábil.
	Férias	233.33	233.33	155.56	155.56	388.89
	INSS s/ Férias - 26%	60.67	60.67	40.44	40.44	101.11
	FGTS s/ Férias - 8%	18.67	18.67	12.44	12.44	31.11
	13º Salário	175.00	175.00	116.67	116.67	291.67
	INSS s/ 13º Salário - 26%	45.50	45.50	30.33	30.33	75.83
	FGTS s/ 13º Salário - 8%	14.00	14.00	9.33	9.33	23.33
	PRÓ-LABORE	CARGO	TIPO GASTO	PRÓ-LABORE BRUTO	INSS - 11%	IRRF	VALOR LÍQUIDO
	Sócio Bruno	Ger. Adm.	Despesa Adm.	2,500.00	275.00	- 0	2,225.00
	Sócio Manoel	Ger. Vendas	Despesa Vendas	2,500.00	275.00	- 0	2,225.00
	TOTAL:			5,000.00	550.00	- 0	4,450.00
	INSS PATRONAL S/ PRÓ-LABORE
	Tipo gasto	Pró-labore	Alíquota INSS	Valor INSS
	Despesa Adm.	2,500.00	20%	500.00
	Despesa Vendas	2,500.00	20%	500.00
TAB FOLHA PGTO
	TABELAS PARA CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO - 2020
	TABELA DO INSS
		Fonte: https://www.inss.gov.br/servicos-do-inss/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal/
	TABELA DO SALÁRIO FAMÍLIA
		Fonte: https://www.inss.gov.br/beneficios/salario-familia/valor-limite-para-direito-ao-salario-familia/
	TABELA DO IRRF
		Fonte: https://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-fisica#calculo_mensal_IRPF
		Fonte: https://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-fisica
CALC LUCRO PRESUMIDO
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	CÁLCULO DO IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO
	DE 01/01/2020 A 31/03/2020
	IRPJ
	(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS	17,700.00
	(-) Vendas Canceladas	- 0
	(-) Desconto incondicionais	- 0
	(=) Base para cálculo do Lucro Presumido	17,700.00
	(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)	8%
	(=) Lucro Presumido	1,416.00
	(X) Alíquota tributo (enunciado)	15%
	(=) IRPJ 	212.40
	CSLL
	(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS	17,700.00
	(-) Vendas Canceladas	- 0
	(-) Desconto incondicionais	- 0
	(=) Base para cálculo do Lucro Presumido	17,700.00
	(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)	12%
	(=) Lucro Presumido	2,124.00
	(X) Alíquota tributo (enunciado)	9%
	(=) CSLL 	191.16
DR
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME			Observação: Conforme a NBC TG 1000 e a ITG 1000, as ME e EPP devem elaborar a DR e o BP pelo menos ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos menores.
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
	DE 01/01/2020 A 31/03/2020
	EXPRESSO EM R$
	VENDA DE PRODUTOS, MERCADORIAS E SERVIÇOS
	 Venda de Mercadorias	17,700.00
	(-) DEDUÇÕES DA RECEITA
	 Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções	(2,738.75)
	(=) RECEITA LÍQUIDA	14,961.25
	(-) CUSTO MERCAD./ SERV./PRODUTOS VENDIDOS
	 (-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida	(13,212.22)
	(=) LUCRO BRUTO	1,749.03
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS 
	 (-) Despesas Administrativas	(6,030.79)
	 (-) Despesas com Vendas	(9,570.02)
	(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO	(13,851.78)
	(+/-) RESULTADO FINANCEIRO
	 (-) Despesas Financeiras	(477.00)
	(=) RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES	(14,328.78)
	(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS S/ LUCRO
	 (-) Provisão para o Imposto de Renda	(212.40)
	 (-) Provisão para a Contribuição Social	(191.16)
	(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO	(14,732.34)	* Diferença de centavos, comparando o valor apurado na DR e nos razonetes, não será descontado nota.
	* Estrutura da DR conforme disposto na Resolução CFC n. 1.418/12 (ITG 1000).
BALANCETE
	PETRUS COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Situação em 31/03/2020, em R$
	CONTAS	SALDO
		DEVEDOR	CREDOR
	Banco conta movimento	29,618.55
	Clientes	43,023.72
	Mercadorias	30,832.79
	Veículos	44,900.00
	Móveis e utensílios	9,460.50
	Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados	19,640.00
	(-) Depreciação acumulada		8,081.50
	Fornecedores diversos		38,687.00
	ICMS a recolher		364.06
	PIS a Recolher		186.55
	COFINS a Recolher		861.00
	IRPJ a Pagar		212.40
	CSLL a Pagar		191.16
	Salários a pagar		6,244.00
	FGTS a recolher		560.00
	INSS a recolher		5,676.00
	Pró-labore a pagar		8,900.00
	Telefone a pagar		570.44
	Energia a pagar		855.80
	Aluguel a pagar		1,200.00
	Água a pagar		169.33
	Fretes a pagar		305.00
	Provisão de férias a pagar		3,791.67
	Provisão de 13 salário a pagar		291.67
	Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar		495.82
	Capital Subscrito		100,000.00
	Lucros acumulados		14,564.50
	(-) Prejuízos acumulados
	Venda de Mercadorias		17,700.00
	(-) ICMS sobre Venda de Mercadorias	2,100.00
	(-) PIS sobre Venda de Mercadorias	113.75
	(-) COFINS sobre Venda de Mercadorias	525.00
	(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida	13,212.22
	 Despesa Telefone – Administrativa	114.09
	Despesa Energia – Administrativa	171.16
	Despesa Água – Administrativa	33.87
	Despesa Aluguel – Administrativa	240.00
	Despesa Salários – Administrativa	1,400.00
	Despesa INSS Patronal – Administrativa	364.00
	Despesa FGTS – Administrativa	112.00
	Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa	155.56
	Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa	40.44
	Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Administrativa	12.44
	Despesa Provisão 13º Salário – Administrativa	116.67
	Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Administrativa	30.33
	Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Administrativa	9.33
	Despesa Pró-labore – Administrativa	2,500.00
	Despesa INSS Patronal – Administrativa	500.00
	Depreciação Imobilizado – Administrativa	230.90
	Despesa Telefone – Vendas	456.35
	Despesa Energia – Vendas	684.64
	Despesa Água – Vendas	135.46
	Despesa Aluguel – Vendas	960.00
	Despesa Salários – Vendas	2,100.00
	Despesa INSS Patronal – Vendas	546.00
	Despesa FGTS – Vendas	168.00
	Despesa Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas	233.33
	Despesa INSS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas	60.67
	Despesa FGTS Provisão Férias + 1/3 Férias – Vendas	18.67
	Despesa Provisão 13º Salário – Vendas	175.00
	Despesa INSS Patronal Provisão 13º Salário – Vendas	45.50
	Despesa FGTS Provisão 13º Salário – Vendas	14.00
	Despesa Pró-labore – Vendas	2,500.00
	Despesa INSS Patronal – Vendas	500.00
	Depreciação Imobilizado – Vendas	923.60
	Despesa de Frete – Vendas	48.80
	Tarifa Bancária	477.00
	(-) Provisão para o Imposto de Renda	212.40
	(-) Provisão para a Contribuição Social	191.16
	TOTAL:	209,907.90	209,907.90	- 0	*Diferença de centavos não será descontado nota, por questões de arredondamento nos cálculos.
BP
	PETRUSCOMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME							Observação: Conforme a NBC TG 1000 e a ITG 1000, as ME e EPP devem elaborar a DR e o BP pelo menos ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos menores.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	EM 31/03/2020
	EXPRESSO EM R$
	ATIVO					169,394.06
		ATIVO CIRCULANTE				103,475.06
			Caixa e equivalentes de caixa			29,618.55
				Banco conta movimento		29,618.55
								*Informar valores apenas nas contas analíticas, pois as contas sintéticas (totalizadoras) já estão parametrizadas por fórmulas.
			Contas a receber			43,023.72
				Clientes		43,023.72
			Estoque			30,832.79
				Mercadorias		30,832.79
		ATIVO NÃO CIRCULANTE				65,919.00
			Imobilizado			65,919.00
				Veículos		44,900.00
				Móveis e utensílios		9,460.50
				Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados		19,640.00
				(-) Depreciação acumulada		-8,081.50
	PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO					169,394.06	- 0	*Diferença de centavos entre total do Ativo e total do Passivo + PL não será descontado nota, por questões de arredondamento.
		PASSIVO CIRCULANTE				69,561.90
			Fornecedores Nacionais			38,687.00
				Fornecedores Diversos		38,687.00
			Obrigações Fiscais			1,815.17
				ICMS a Recolher		364.06
				PIS a Recolher		186.55
				COFINS a Recolher		861.00
				IRPJ a Pagar		212.40
				CSLL a Pagar		191.16
			Obrigações Trabalhistas e Sociais			21,380.00
				Salários a pagar		6,244.00
				FGTS a recolher		560.00
				INSS dos segurados a recolher		5,676.00
				Pró-labore a pagar		8,900.00
			Contas a pagar			3,100.57
				Telefone a pagar		570.44
				Energia a pagar		855.80
				Aluguel a pagar		1,200.00
				Água a pagar		169.33
				Fretes a pagar		305.00
			Provisões			4,579.16
				Provisão de férias a pagar		3,791.67
				Provisão de 13 salário a pagar		291.67
				Provisão de encargos sociais sobre férias e 13 salário a pagar		495.82
		PASSIVO NÃO CIRCULANTE				0.00
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO				99,832.16
			Capital Social			100,000.00
				Capital Subscrito		100,000.00
			LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS			-167.84
				Lucros acumulados		14,564.50
				(-) Prejuízos acumulados		-14,732.34
	* Estrutura do BP conforme disposto na Resolução CFC n. 1.418/12 (ITG 1000).