Exercicio 2_Provisao para Contingencias_Resolvido

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Estrutura e Elaboração das Demonstrações Contábeis - Professor: Namiki
PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS
Exercício 2:
Uma empresa possui os seguintes saldos no balancete:
180,00 11.000,00 
8.352,50 4.400,00 
1.900,00 2.600,00 
Custo das Mercadorias Vendidas 12.500,00 15.000,00 
240,00 500,00 
980,00 40.000,00 
25.000,00 2.800,00 
Despesa com encargos sociais 1.680,00 412,50 
25.000,00 4.500,00 
Despesa de energia elétrica 900,00 
Realiza as seguintes operações:
1) Aquisição de um equipamento para uso no valor de 30.000,00 , a prazo (60 dias).
Vida útil estimada do equipamento é de 5 anos.
2) Aquisição de licença de software corporativo no valor de 18.000,00 , com pagamento
a prazo (90 dias). Prazo da licença de uso é de 10 anos.
3) Considerar a depreciação de 8 meses do equipamento adquirido.
4) Considerar a amortização de 6 meses da liceça de software adquirido..
5) Realizar constituição de Provisão para Contingências de uma discussão judicial trabalhista considerada
pelo Departamento Jurídico de provável perda no valor de 5.000,00 .
6) Realizar Depósito Judicial exigida pelo Juíz responsável do processo da operação 5 acima 5.000,00 .
7) Recebimentos de clientes referentes a vendas a prazo no valor de 4.500,00 .
8) Pagamentos a fornecedores referentes a compras a prazo no valor de 3.800,00 .
9) Apuração de impostos sobre vendas a recolher.
6) Pede-se:
a) Lançamento no Livro Diário;
b) Lançamento no Livro Razão;
c) DRE;
d) Balanço Patrimonial.
Resolução:
a) LIVRO DIÁRIO: D C
1) D Máquinas e Equipamentos 30.000,00 
C Fornecedores 30.000,00 
2) D Software - Intangível 18.000,00 
C Fornecedores 18.000,00 
3) D Despesa de Depreciação 4.000,00 
C Depreciação Acumulada 4.000,00 
30.000,00 / 60 = 500,00 
x 8 meses = 4.000,00 
ICMS a recuperar
Caixa/Bancos
Vendas
Mercadorias
Capital Social
ICMS de vendas
Despesa de salários
PIS de vendas
PIS a recolher COFINS a recuperar
COFINS a recolher
PIS a recuperar
Fornecedores
COFINS de vendas
Duplicatas a receber
ICMS a recolher
4) D Despesa de Amortização 900,00 
C Amortização Acumulada 900,00 
18.000,00 / 120 = 150,00 
x 6 meses = 900,00 
5) D Despesa com Prov. p/ Contingências 5.000,00 
C Provisão para Contingências 5.000,00 Passivo Não Circulante
6) D Depósitos Judiciais 5.000,00 Ativo Não Circulante
C Ciaxa/Bancos 5.000,00 
7) D Caixa/Bancos 4.500,00 
C Duplicatsa a Receber 4.500,00 
8) D Fornecedores 3.800,00 
C Ciaxa/Bancos 3.800,00 
9) Apuração dos Impostos:
D ICMS a Recolher 2.600,00 
C ICMS a Recuperar 2.600,00 
D PIS a Recolher 180,00 
C PIS a Recuperar 180,00 
D COFINS a Recolher 500,00 
C COFINS a Recuperar 500,00 
b) RAZÃO
Ativos
(SI) 25.000,00 3.800,00 ´(8) (SI) 11.000,00 4.500,00 ´(7)
´(7) 4.500,00 5.000,00 ´(6) 6.500,00 
29.500,00 8.800,00 
20.700,00 
(SI) 15.000,00 (SI) 2.600,00 2.600,00 ´(9)
(SI) 180,00 180,00 ´(9) (SI) 500,00 500,00 ´(9)
´(6) 5.000,00 
´(1) 30.000,00 4.000,00 ´(3)
´(2) 18.000,00 900,00 ´(4)
Caixa/Bancos Duplicatas a Receber
Mercadorias ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar COFINS a Recuperar
Máquinas e Equipamentos Depreciação Acumulada
Software - Intangível Amortização Acumulada
Depósitos Judiciais
Passivos
´(8) 3.800,00 8.352,50 (SI) ´(8) 2.600,00 4.400,00 (SI)
30.000,00 1.800,00 
18.000,00 
3.800,00 56.352,50 
52.552,50 
´(8) 180,00 240,00 (SI) ´(8) 500,00 980,00 (SI)
60,00 480,00 
5.000,00 ´(5) 40.000,00 (SI)
Receitas
25.000,00 (SI)
Despesas
(SI) 4.500,00 (SI) 412,50 
(SI) 1.900,00 (SI) 12.500,00 
(SI) 2.800,00 (SI) 1.680,00 
(SI) 900,00 ´(3) 4.000,00 
Despesa c/Prov.Contingências
´(4) 900,00 ´(5) 5.000,00 
c) DRE:
25.000,00 
(-) 4.500,00 
(-) 412,50 
(-) 1.900,00 
(=) 18.187,50 
(-) 12.500,00 
(=) 5.687,50 
(-)
2.800,00 
1.680,00 
900,00 
4.000,00 
900,00 
5.000,00 
15.280,00 
(=) (9.592,50)
Capital Social
Vendas
ICMS de Vendas PIS de Vendas
ICMS a Recolher
COFINS a RecolherPIS a Recolher
Fornecedores
 Despesa de Depreciação
 Despesa de Amortização
 SOMA
Prejuizo do Exercício
Despesa de Amortização
COFINS de Vendas Custo Merc.Vendida
Despesa de salários Despesa com enc.sociais
Despesa de energia elétrica Despesa de Depreciação
 Desp. c/Prov. p/Contingências
Prov.p/Contingências
Vendas
ICMS de Vendas
PIS de Vendas
COFINS de Vendas
Vendas Líquidas de Impostos
CMV
Lucro Bruto
Despesas operacionais
 Despesa de salários
 Despesa com encargos sociais
 Despesa de energia elétrica
d) BALANÇO PATRIMONIAL:
20.700,00 52.552,50 
6.500,00 1.800,00 
15.000,00 60,00 
42.200,00 480,00 
54.892,50 
 Realizável a Longo Prazo
5.000,00 5.000,00 
30.000,00 
(4.000,00)
26.000,00 
40.000,00 
18.000,00 (9.592,50)
(900,00) 30.407,50 
17.100,00 
90.300,00 90.300,00 
 Duplicatas a Receber ICMS a Recolher
 Mercadorias PIS a Recolher
 SOMA COFINS a Recolher
PASSIVO
 CIRCULANTE CIRCULANTE
 Caixa/Bancos Fornecedores
ATIVO
 SOMA
 NÃO CIRCULANTE
 IMOBILIZADO
 NÃO CIRCULANTE
 Prov.p/Contingências Depósitos Judiciais
 INTANGÍVEL
 Software Prejuízo do Exercício
 PATRIM. LÍQUIDO
 Capital Social
 Máquinas e Equipamentos
 (-) Depreciação Acumulada
 (=) SOMA
TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO
 (-) Amortização Acumulada SOMA
 (=) SOMA