Conteúdo do exercício 2 - Fundamentos de Auditoria Contábil

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Conteúdo do exercício - Fundamentos de Auditoria Contábil - T.20231.B
1. Pergunta 1
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A entidade deve criar procedimentos eficazes e eficientes que garantam e aumentem a produtividade de seus produtos e/ou serviços, de uma maneira que não constitua aumento de custos e respeite as determinações dos institutos de qualidade e fiscalizatórios 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre controle interno, dentre as categorias de controle, pode-se afirmar que o texto faz referência à categoria:
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1. 
concentrada na preparação do parecer opinativo das demonstrações contábeis elaboradas pela entidade, respeitando as ordenações de caráter jurídico e profissional.
2. 
atrelada à atividade-fim e os objetivos sociais elencados em documento de constituição da entidade. Chama-se operacional, porém abrange também a fabricação, o comércio e o serviço.
Resposta correta
3. 
incumbida pela observância em sentido amplo e restrito de leis e regras provenientes do Estado, órgãos de controle independentes e da própria entidade. Além disso, esta está ligada à normatização.
4. 
centralizada nas atividades, registro e elaboração dos relatórios contábeis, albergando as atividades de custos, de apuração do resultado e de determinações tributárias.
5. 
ligada às ferramentas de controle dos fluxos financeiros e econômicos da entidade ante o cenário mercadológico em que se situa, influenciando os investimentos futuros.
2. Pergunta 2
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Leia o trecho a seguir: 
“Os procedimentos substantivos são definidos para detectar distorções relevantes no nível da afirmação. Eles compreendem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos. A definição de procedimentos substantivos inclui a identificação de condições relevantes para o propósito do teste que constituem distorção na afirmação relevante. (Alterado pela Revisão NBC 03).” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA 500 (R1) – evidência de auditoria. Brasília: CFC, 2016, item A34. p. 11. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre teste substantivo, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade ele subdivide-se em:
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1. 
teste de controle e procedimentos contábeis substantivos.
2. 
teste de aderência e procedimentos analíticos substantivos.
3. 
teste de aderência e procedimentos sintéticos substantivos.
4. 
teste de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.
Resposta correta
5. 
teste de detalhes e procedimentos sintéticos substantivos.
3. Pergunta 3
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Os controles preventivos visam a evitar desvios de um determinado critério especificado, e os controles investigativos, a detecção de desvios desses critérios, que consistem, por exemplo, em estouros de orçamento, na não conformidade com determinado procedimento interno, em relatórios expondo custos maiores ou menores do que o real, em receitas não informadas ou na informação de receitas inexistentes.” 
Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Rio Grande do Sul. A estruturação, organização e atuação dos controles internos municipais segundo a norma contábil. Porto Alegre: CRC-RS, 2017, p. 12. Disponível em: <http://www.crcrs.org.br/arquivos/livros/livro_controle_interno.pdf>. Acesso em: 15 out. 2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre controle interno, analise as afirmativas a seguir: 
I. O auditor deve conhecer o mecanismo organizacional da entidade auditada e seu cumprimento pelos colaboradores. 
II. A auditoria contábil foca consequentemente nos relatórios contábeis em detrimento das ferramentas de controle. 
III. A entidade pode formular um conjunto interligado, multidisciplinar e transversal de normativas, rotinas e metodologias. 
IV. O uso de ferramentas de controle na iniciativa privada impossibilita o seu uso na esfera pública, por questões legais. 
Está correto apenas o que se afirma em:
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1. 
II e IV.
2. 
I e III.
Resposta correta
3. 
III e IV.
4. 
II e III
5. 
I e IV.
4. Pergunta 4
1/1
A entidade pode ser uma pessoa física ou jurídica desde que desempenhe uma atividade com ou sem fins econômicos e que opte ou que seja obrigada a elaborar relatórios econômico-financeiros. Destarte é preciso conhecer as características fundamentais da contabilidade para geração e elaboração de informações pertinentes para as tomadas de decisão. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o princípio da entidade, analise as afirmativas a seguir: 
I. É necessário haver divisão patrimonial entre a entidade e os seus proprietários, evitando uma confusão entre os seus respectivos bens, direitos e obrigações. 
II. No âmbito da contabilidade e da auditoria, a entidade como conhecemos hoje se apresenta sem uma personalidade definida, tendo um caráter meramente tangível. 
III. O princípio da entidade, ao lado do princípio da continuidade, é um dos esteios indispensáveis para a contabilidade, qualificando-a como um modelo de ciência. 
IV. A despersonificação da pessoa jurídica, tratada claramente no ordenamento jurídico brasileiro, não converge com o princípio da entidade das ciências contábeis. 
Está correto apenas o que se afirma em:
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1. 
II e III.
2. 
I e IV.
3. 
II e IV.
4. 
I e III.
Resposta correta
5. 
III e IV.
5. Pergunta 5
1/1
Existem inúmeros de tipo de auditorias, como a ambiental e a hospitalar por exemplo. Consequentemente, a auditoria contábil foca nos relatórios informacionais produzidos pela contabilidade, ainda que o auditor sempre deva ter um olhar multidisciplinar. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a auditoria e as peças suscetíveis de serem auditadas, analise as afirmativas a seguir: 
I. No que se refere às contas patrimoniais e de resultado, a auditoria deve examinar o Balanço Patrimonial (BP) e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). 
II. Na constituição de reservas de capital, o auditor verificará a Demonstração de lucros ou prejuízos acumulados (DLPA) ou a Demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL). 
III. As disponibilidades, quando apresentam erros na sua oscilação por conta da ausência de gastos relevantes, o auditor poderá checar na Demonstração dos fluxos de caixa (DFC). 
IV. A auditoria tem um dos seus focos no controle interno da entidade e isso pode ser auferido através do Relatório do Conselho Administrativo (RCA) e o Planejamento Estratégico (PE). 
A seguir, assinale a alternativa correta:
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1. 
I, II e III.
Resposta correta
2. 
II e III.
3. 
I, II e IV.
4. 
I e IV.
5. 
I, III e IV.
6. Pergunta 6
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“A escrituração da companhia será mantida em registros permanentes, com obediência aos preceitos da legislação comercial e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as mutações patrimoniais segundo o regime de competência.” 
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.404 de 15 de dezembro de 1976. Dispõe sobre as Sociedades por Ações. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 17 dez. 1976. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l6404consol.htm>. Acesso em: 15 out. 2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os Princípios da Contabilidade, analise os princípios a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Registro pelo valor original. 
2) Entidade. 
3) Prudência. 
4) Continuidade. 
5) Oportunidade. 
( ) Uma precaução impeditiva para superavaliação de ativos e subavaliação de passivos. 
( ) A disponibilidade das informações deve ocorrer o mais rápido possível e de forma íntegra para que não comprometa as tomadas de decisões. 
( ) Custo histórico resultante de um ativo fabricado ou comprado, incluindo também as contraprestações pagas e necessárias para sua fabricação ou compra. 
( ) Distinção patrimonial pertencente ao proprietário e o que é pertencente a sua empresa. 
( ) Ainda que seja um evento incerto, a entidade tem suasfuncionalidades contínuas e constantes. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
3, 5, 1, 2, 4.
Resposta correta
2. 
3, 5, 2, 4, 1.
3. 
3, 5, 1, 4, 2.
4. 
3, 1, 5, 2, 4.
5. 
5, 3, 1, 4, 2.
7. Pergunta 7
1/1
Diferente de outras profissões, na auditoria, a desconfiança deve nortear todas as análises. Nada poderá ser revisto sob a óptica da certeza. É como se toda e qualquer informação, por mais consistente que seja, sempre precise ser testada e aprovada após um exame criterioso. 
Diante disso e do conteúdo estudado sobre direcionamento dos testes, responda: qual é o termo técnico para esta desconfiança presumida do auditor:
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1. 
auditoria corretiva: o auditor, para detectar e corrigir problemas, ampara-se em uma desconfiança profissional.
2. 
ética profissional: o auditor tratará todas as informações contábeis que o circunda, com desconfiança.
3. 
ceticismo profissional: o auditor deve estar munido disso na execução de suas atividades na entidade.
Resposta correta
4. 
imparcialidade profissional: o auditor deve trabalhar com a dúvida, pois garante a neutralidade de suas ações.
5. 
princípio da prudência: o auditor o utiliza na análise das contabilizações de origem duvidosa.
8. Pergunta 8
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“[...] o padrão contábil IFRS provocou profundas mudanças em muitos países ao estabelecer uma contabilidade baseada em princípios e não em regras. [...] Os profissionais passaram a ter maior responsabilidade na seleção e na aplicação das premissas e estimativas contábeis. [...] Aplicar os princípios do IFRS requer a integração de profissionais de diferentes áreas, pois demanda a participação de administradores, economistas, engenheiros e advogados da empresa.’’ 
Fonte: RODRIGUES, A.; GOMES, J. Contabilidade empresarial: textos e casos sobre CPC e IFRS. Rio de Janeiro: Elsevier, 2014. p. 11. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios da contabilidade, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) A confrontação de receitas e despesas correlatas de um dado período é uma prática em desuso desde a convergência das Normas Internacionais da Contabilidade no Brasil. 
II. ( ) Uma empresa alimentícia teve um prejuízo causado por uma geada, o que foi informado imediatamente à contabilidade, que pôde assim cumprir o princípio da oportunidade. 
III. ( ) O financeiro de uma empresa denegou todas as ordens de pagamentos referentes a gastos pessoais do proprietário pois assim cumpria o princípio da entidade. 
IV. ( ) Uma empresa registrou ativos comprados, mas não incluiu os valores pagos de frete, taxas e impostos, pois assim orienta o princípio pelo registro valor original. 
V. ( ) Um seguro foi adquirido e pago com a vigência de um ano. Em nome da competência, não se reconheceu como despesa no ato, apenas à medida que a sua vigência ia ocorrendo.
Ocultar opções de resposta 
1. 
F, V, V, F, V.
Resposta correta
2. 
V, F, F, F, V.
3. 
V, F, V, F, V.
4. 
V, F, V, V, F.
5. 
F, V, V, V, F.
9. Pergunta 9
1/1
Nos testes de superavaliação e subavaliação, dentre as inúmeras funcionalidades, destaca-se a identificação de erros ou fraudes nos relatórios financeiros, por isso, o auditor deve estar atento à aplicação destes instrumentos, para que possa ter o resultado mais próximo da realidade. 
 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado, pode-se afirmar que os testes de superavaliação e subavaliação são aplicados de inúmeras formas e sobre as contas dos:
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1. 
Aplicação, Passivo, Elisão e Despesa.
2. 
Ativo, Passivo, Estimativas e Perdas.
3. 
Orçamento, Cotação, Receitas e Despesas.
4. 
Ativo, Extrato Financeiro, Receitas e Despesas.
5. 
Ativo, Passivo, Receitas e Despesas.
Resposta correta
10. Pergunta 10
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Considere a seguinte situação: 
O senhor Alcebíades, recém-formado em contabilidade, foi convidado por um amigo a analisar uns demonstrativos contábeis de uma empresa em que trabalha. Na posse da documentação auxiliar, dos livros contábeis e das notas explicativas, Alcebíades percebeu que as receitas e despesas só foram registradas nos períodos posteriores às suas ocorrências e quando estas haviam sido recebidas ou quitadas. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios da contabilidade, assinale a alternativa que apresenta o tratamento correto das contas contábeis, na lógica estribada pelo princípio da competência.
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1. 
Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas patrimoniais em um mesmo período.
2. 
Os dispêndios e passivos correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.
3. 
Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.
Resposta correta
4. 
Os ativos e passivos correspondentes são registrados como contas extrapatrimoniais em um mesmo período.
5. 
Os ativos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.