AOL2 FUNDAMENTOS DA AUDITORIA CONTABIL

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1. Pergunta 1
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Leia o trecho a seguir: 
“Princípios contábeis podem ser conceituados como premissas básicas acerca dos fenômenos e eventos contemplados pela contabilidade, premissas que são a cristalização da análise e a observação da realidade econômica, social e institucional.” 
Fonte: IUDÍCIBUS, S. Contabilidade introdutória. 11ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. p. 285. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios fundamentais de contabilidade, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O princípio da oportunidade consagra duas características para as informações relevante nas tomadas de decisão: tempestividade e integridade. 
II. ( ) O princípio da continuidade é imutável e esta imutabilidade é incondicional, ainda que a entidade corra o risco iminente de extinção. 
III. ( ) O conservadorismo ou o princípio da prudência preza pela precaução ante qualquer incerteza e isso não é incompatível com a neutralidade exigida. 
IV. ( ) Os bens adquiridos e sujeitos à imobilização devem ser escriturados pelo seu custo original, pois é o que recomenda o princípio da competência. 
V. ( ) O princípio da competência seguirá a mesma lógica do regime de caixa nas demonstrações, preocupando-se com os pagamentos e recebimentos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
V, F, V, F, F.
Resposta correta
2. 
F, V, F, V, F.
3. 
V, V, F, F, V.
4. 
V, F, V, V, F.
5. 
V, F, V, F, V.
2. Pergunta 2
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Leia o trecho a seguir: 
“Os procedimentos substantivos são definidos para detectar distorções relevantes no nível da afirmação. Eles compreendem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos. A definição de procedimentos substantivos inclui a identificação de condições relevantes para o propósito do teste que constituem distorção na afirmação relevante. (Alterado pela Revisão NBC 03).” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA 500 (R1) – evidência de auditoria. Brasília: CFC, 2016, item A34. p. 11. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre teste substantivo, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade ele subdivide-se em:
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1. 
teste de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.
Resposta correta
2. 
teste de controle e procedimentos contábeis substantivos.
3. 
teste de aderência e procedimentos sintéticos substantivos.
4. 
teste de detalhes e procedimentos sintéticos substantivos.
5. 
teste de aderência e procedimentos analíticos substantivos.
3. Pergunta 3
1/1
Leia o trecho a seguir: 
A empresa WX Ltda. realizou as seguintes operações no mês de novembro: 
- Vendas a vista no valor de R$ 25.000,00; 
- Vendas a prazo no valor de R$ 15.000,00; 
- Teve despesas incorridas e pagas em novembro no valor de R$ 7.500,00; 
- Teve despesas incorridas em novembros e pagas em Dezembro no valor de R$ 10.050,00. 
A empresa WX Ltda. pediu ao seu controller que apurasse o lucro destas operações referentes a novembro, pelo regime de caixa e de competência. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado, pode-se afirmar que os lucros respectivos destes dois regimes são:
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1. 
R$ 17.500,00 e R$ 4.950.
2. 
R$ 17.500 e R$ 10.50,00.
3. 
R$ 17.500,00 e R$ 22.450,00.
Resposta correta
4. 
R$ 22.450,00 e R$ 4.950.
5. 
R$ 25.000,00 e R$ 7.500,00.
4. Pergunta 4
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Leia o trecho a seguir: 
“A escrituração da companhia será mantida em registros permanentes, com obediência aos preceitos da legislação comercial e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as mutações patrimoniais segundo o regime de competência.” 
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.404 de 15 de dezembro de 1976. Dispõe sobre as Sociedades por Ações. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 17 dez. 1976. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l6404consol.htm>. Acesso em: 15 out. 2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os Princípios da Contabilidade, analise os princípios a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Registro pelo valor original. 
2) Entidade. 
3) Prudência. 
4) Continuidade. 
5) Oportunidade. 
( ) Uma precaução impeditiva para superavaliação de ativos e subavaliação de passivos. 
( ) A disponibilidade das informações deve ocorrer o mais rápido possível e de forma íntegra para que não comprometa as tomadas de decisões. 
( ) Custo histórico resultante de um ativo fabricado ou comprado, incluindo também as contraprestações pagas e necessárias para sua fabricação ou compra. 
( ) Distinção patrimonial pertencente ao proprietário e o que é pertencente a sua empresa. 
( ) Ainda que seja um evento incerto, a entidade tem suas funcionalidades contínuas e constantes. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
3, 1, 5, 2, 4.
2. 
3, 5, 1, 2, 4.
Resposta correta
3. 
3, 5, 2, 4, 1.
4. 
3, 5, 1, 4, 2.
5. 
5, 3, 1, 4, 2.
5. Pergunta 5
0/1
Leia o trecho a seguir: 
“[...] o termo compliance tem origem no verbo inglês to comply, que significa agir de acordo com a lei, uma instrução interna, um comando ou uma conduta ética, ou seja, estar em compliance é estar em conformidade com as regras internas da empresa, de acordo com procedimentos éticos e as normas jurídicas vigentes.” 
Fonte: CARVALHO, A. C. et al. Manual de compliance. 2ª ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020, p. 40. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre categorias de controle interno, pode-se afirmar que o compliance pertence à categoria:
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1. 
responsável pela atenção dos procedimentos e ditames, legais ou não, com intuito de aperfeiçoar a produtividade.
2. Incorreta:
responsável pela elaboração das condutas e atitudes perante à entidade sob parâmetros éticos.
3. 
responsável pela representação da entidade perante os litígios, ritos e atos da esfera jurídica.
4. 
responsável pelas movimentações operacionais ou não, que influenciam os relatórios da contabilidade.
5. 
responsável pela observância das determinações normativas, originárias da legislação estatal e da própria entidade.
Resposta correta
6. Pergunta 6
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Existem inúmeros de tipo de auditorias, como a ambiental e a hospitalar por exemplo. Consequentemente, a auditoria contábil foca nos relatórios informacionais produzidos pela contabilidade, ainda que o auditor sempre deva ter um olhar multidisciplinar. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a auditoria e as peças suscetíveis de serem auditadas, analise as afirmativas a seguir: 
I. No que se refere às contas patrimoniais e de resultado, a auditoria deve examinar o Balanço Patrimonial (BP) e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). 
II. Na constituição de reservas de capital, o auditor verificará a Demonstração de lucros ou prejuízos acumulados (DLPA) ou a Demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL). 
III. As disponibilidades, quando apresentam erros na sua oscilação por conta da ausência de gastos relevantes, o auditor poderá checar na Demonstração dos fluxos de caixa (DFC). 
IV. A auditoria tem um dos seus focos no controle interno da entidade e isso pode ser auferido através do Relatório do Conselho Administrativo (RCA) e o Planejamento Estratégico (PE). 
A seguir, assinale a alternativa correta:
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1. 
I e IV.
2. 
I, II e III.
Resposta correta
3. 
II e III.
4. 
I, III e IV.
5. 
I, II e IV.
7. Pergunta 7
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Leia o trecho a seguir: 
“Os controles preventivos visam a evitar desvios de um determinado critério especificado, e os controles investigativos, a detecção de desvios desses critérios, que consistem, por exemplo, em estouros de orçamento, na não conformidade com determinado procedimento interno, em relatórios expondo custos maiores ou menores do que o real, em receitas não informadas ou na informação de receitas inexistentes.”Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Rio Grande do Sul. A estruturação, organização e atuação dos controles internos municipais segundo a norma contábil. Porto Alegre: CRC-RS, 2017, p. 12. Disponível em: <http://www.crcrs.org.br/arquivos/livros/livro_controle_interno.pdf>. Acesso em: 15 out. 2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre controle interno, analise as afirmativas a seguir: 
I. O auditor deve conhecer o mecanismo organizacional da entidade auditada e seu cumprimento pelos colaboradores. 
II. A auditoria contábil foca consequentemente nos relatórios contábeis em detrimento das ferramentas de controle. 
III. A entidade pode formular um conjunto interligado, multidisciplinar e transversal de normativas, rotinas e metodologias. 
IV. O uso de ferramentas de controle na iniciativa privada impossibilita o seu uso na esfera pública, por questões legais. 
Está correto apenas o que se afirma em:
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1. 
I e IV.
2. 
II e IV.
3. 
III e IV.
4. 
II e III
5. 
I e III.
Resposta correta
8. Pergunta 8
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Leia o trecho a seguir: 
“O auditor independente pode obter essa evidência simultaneamente com a mensuração ou avaliação do objeto, mas também pode obtê-la antes ou após tal mensuração ou avaliação. No trabalho direto, a conclusão do auditor independente deve mencionar se o resultado reportado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios, é redigido nos termos do objeto e dos critérios.” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA estrutura conceitual. Brasília: CFC, 2015, p. 5. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf>. Acesso em: 14 out. 2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado, os principais instrumentos utilizados pelo auditor são os:
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1. 
testes de auditoria: teste de observância e teste substantivo.
Resposta correta
2. 
testes de auditoria: teste de observância e teste substitutivo.
3. 
atestação de sistema: teste observância e teste substantivo.
4. 
testes de veracidade: teste de controle interno e teste de erro.
5. 
testes de auditoria: teste contábil e teste de controle interno.
9. Pergunta 9
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Leia o trecho a seguir: 
“No trabalho direto, o auditor deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis. Adicionalmente, o auditor deve aplicar as habilidades e técnicas de asseguração para obter evidências apropriadas e suficientes sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios aplicáveis.” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA estrutura conceitual. Brasília: CFC, 2015, p. 5. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf>. Acesso em: 15 out. 2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre testes de superavaliação e subavaliação, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) Contas contábeis com erros de valores exorbitantes passarão pelo teste de superavaliação. 
II. ( ) As contas contábeis com erros de valores diminutos passarão pelo teste de superavaliação. 
III. ( ) O teste de subavaliação é um tipo de exame pertencente ao rol de testes de aderência. 
IV. ( ) O teste de superavaliação é geralmente aplicado em contas do ativo e despesas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
F, V, F, V.
2. 
V, F, F, V.
Resposta correta
3. 
F, F, V, V.
4. 
V, V, F, F.
5. 
V, F, V, F.
10. Pergunta 10
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Diferente de outras profissões, na auditoria, a desconfiança deve nortear todas as análises. Nada poderá ser revisto sob a óptica da certeza. É como se toda e qualquer informação, por mais consistente que seja, sempre precise ser testada e aprovada após um exame criterioso. 
Diante disso e do conteúdo estudado sobre direcionamento dos testes, responda: qual é o termo técnico para esta desconfiança presumida do auditor:
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1. 
auditoria corretiva: o auditor, para detectar e corrigir problemas, ampara-se em uma desconfiança profissional.
2. 
imparcialidade profissional: o auditor deve trabalhar com a dúvida, pois garante a neutralidade de suas ações.
3. 
ética profissional: o auditor tratará todas as informações contábeis que o circunda, com desconfiança.
4. 
princípio da prudência: o auditor o utiliza na análise das contabilizações de origem duvidosa.
5. 
ceticismo profissional: o auditor deve estar munido disso na execução de suas atividades na entidade.
Resposta correta