Avaliação I - Individual

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:826952)
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Prova 65561896
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
As leis apresentam uma ordem de hierarquia, na qual as de menor grau devem obedecer às de maior 
grau. A hierarquia das leis é conhecida também pela Pirâmide de Hans Kelsen. Sobre o grau de 
hierarquia de leis, do maior para o menor grau, ordene os itens a seguir:
I- Constituição Federal.
II- Leis Complementares.
III- Medidas Provisórias.
IV- Resoluções.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - III - II.
B IV - III - II - I.
C I - II - III - IV.
D II - I - IV - III.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer tanto ao 
regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para 
manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência 
Social. No que se refere ao PIS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para vendas de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças I e II estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
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“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na 
legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, 
alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento compensação, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de
mercadorias, insumos e outras operações.
B Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar
no final do período (normalmente um mês).
C É valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
D É o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o
contribuinte.
A Constituição Federal fixa tributos, mas menciona que cabe à Lei Complementar dispor sobre 
conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os estados, o Distrito Federal e os 
municípios.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta apenas tributos estaduais:
A ICMS, IPVA e ITCMD.
B ICMS, IPVA e ISS.
C ICMS, PIS e ITCMD.
D ICMS, COFINS e IPI.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo. A arrecadação desses 
tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados 
à Previdência Social. Sobre a COFINS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 3% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculada mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
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III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores.
IV- É mensal o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças II e III estão corretas.
A base de cálculo é o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do 
tributo. Assim como o ICMS tem vários fatores geradores, ele também possui diversas bases de 
cálculo.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma possibilidade de base de cálculo do ICMS:
A O lucro auferido pela pessoa jurídica.
B A folha de pagamento dos funcionários.
C O preço do serviço na prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação.
D A receita bruta menos devoluções de vendas, descontos incondicionais, ICMS destacado e IPI.
O ICMS é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação 
de mercadorias ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação com o montante cobrado nas anteriores por ele ou por outro Estado.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as entradas que não dão direito ao crédito de ICMS:
A Recebimento de serviços de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicação.
B Entrada de mercadoria destinada ao uso ou consumo a partir de janeiro de 2033.
C Entradas que se refiram a mercadorias alheias à atividade do estabelecimento.
D Entrada de mercadoria destinada ao ativo permanente, considerando que a apropriação será feita
à razão de um quarenta e oito avos por mês.
“As contribuições sociais são tributos que visam assegurar a realização de diferentes funções do 
poder público, principalmente funções relacionadas à assistência e à Previdência Social. No Brasil, as 
contribuições sociais estão previstas no Artigo 149 da Constituição Federal". No que se refere às 
contribuições sociais, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
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I- Compete à União, estados e municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua 
atuação nas respectivas áreas.
PORQUE
II- A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da 
lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos 
municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: PONTOTEL. Contribuição social: entenda mais sobre o assunto, para que serve e quais as 
principais. 2022. Disponível em: https://www.pontotel.com.br/contribuicao-social/. Acesso em: 27 
abr. 2023.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
C A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
Conforme os artigos 27 e 28 da Instrução Normativa - IN 1.700/2017, a base de cálculo do IRPJ e da 
CSLL é o lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado, correspondente ao período de apuração. 
Resumindo, é o lucro das empresas, e esse lucro varia conforme o regime de tributação de cada 
organização. Sobre as alíquotas aplicadas sobre o lucro, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota do IRPJ é 15%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que 
ultrapassar R$ 20 mil reais por mês.
II- A alíquota da CSLL é 15%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que 
ultrapassar R$ 20 mil reais por mês.
III- A alíquota da CSLL é 9% e não há adicional.
IV- A alíquota da CSLL é 9%,podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que 
ultrapassar R$ 20 mil reais por mês.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa RFB nº 1.700 de 14 de março de 
2017. Dispõe sobre a determinação e o pagamento do imposto sobre a renda e da contribuição social 
sobre o lucro líquido das pessoas jurídicas e disciplina o tratamento tributário da Contribuição para o 
PIS/Pasep e da Cofins no que se refere às alterações introduzidas pela Lei nº 12.973, de 13 de maio 
de 2014. Disponível em: http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?
idAto=81268. Acesso em: 30 mar. 2022.
A As sentenças I e III estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças II e IV estão corretas.
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Conforme o CTN (BRASIL, 1966), imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Os impostos 
são divididos em federais, estaduais e municipais. Outro exemplo de tributos são as contribuições, e 
compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de impostos:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A IPTU, PIS, IPI e ISS.
B IPTU, COFINS, IPI e ISS.
C IPTU, INSS, IRPJ e IPI.
D IPTU, IRPJ, IPI e ISS.
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