Avaliação I - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:826952)
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Prova 65978333
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
O fato gerador é o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o 
contribuinte (aquele que tem o dever de pagar o tributo). Diferentemente do ISS, por exemplo, o 
ICMS possui vários fatos geradores.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fato gerador do ICMS:
A Prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas,
bens, mercadorias ou valores.
B Prestação de serviços constantes da lista da Lei Complementar 116/2003, ainda que esses não se
constituam como atividade preponderante do prestador.
C O total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua
denominação ou classificação contábil.
D Faturamento das pessoas jurídicas de direito privado.
“Considerada uma das mais modernas e extensas do mundo, a Constituição Federal (CF) de 1988 
elenca os direitos individuais e coletivos dos brasileiros, com destaque à proteção da família, da 
cultura, dos direitos humanos, da educação e da saúde. Por essa razão, é considerada a lei maior do 
ordenamento jurídico nacional, composto por vários normativos. A hierarquia entre as leis é essencial 
a esse ordenamento, em especial para garantir o controle de constitucionalidade das normas ou para 
solucionar eventual conflito entre elas". Sobre a hierarquia das leis brasileiras, avalie as asserções a 
seguir e a relação proposta entre elas:
I- A Constituição Federal não aborda profundamente sobre cada tributo e são necessárias leis 
complementares: leis que complementam aquilo que foi abordado na CF.
PORQUE
II- A hierarquia das leis compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, leis 
complementares, em resoluções do Senado Federal, e, nos limites das respectivas competências, em 
leis federal, estadual ou municipal.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: CNJ. Conselho Nacional de Justiça. Serviço: conheça a hierarquia das leis brasileiras. 2018. 
Disponível em: https://www.cnj.jus.br/cnj-servico-conheca-a-hierarquia-das-leis-brasileiras/. Acesso 
em: 27 abr. 2023.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
B A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
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A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, 
mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos 
municípios, e por contribuições sociais. No que se refere ao INSS, avalie as asserções a seguir e a 
relação proposta entre elas:
I- O INSS é tanto pago pelo empregador como pelo empregado.
PORQUE
II- É recolhido pela empresa sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou 
creditados à pessoa física que lhe preste serviço; e descontado do empregado de sua folha de 
pagamento conforme alíquotas progressivas.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na 
legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, 
alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento base de cálculo, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
B É o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
C Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar
no final do período (normalmente um mês).
D Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de
mercadorias, insumos e outras operações.
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As leis apresentam uma ordem de hierarquia, na qual as de menor grau devem obedecer às de maior 
grau. A hierarquia das leis é conhecida também pela Pirâmide de Hans Kelsen. Sobre o grau de 
hierarquia de leis, do maior para o menor grau, ordene os itens a seguir:
I- Constituição Federal.
II- Leis Complementares.
III- Medidas Provisórias.
IV- Resoluções.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - III - IV.
B IV - III - II - I.
C I - IV - III - II.
D II - I - IV - III.
Ao contabilizar uma receita com prestação de serviços, torna-se necessário registrar na contabilidade 
o valor do ISS devido pela empresa. A contabilização será realizada a partir de débitos e créditos em 
contas contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o lançamento da provisão do ISS em uma prestação 
de serviços normal:
A D – ISS s/ serviços (DR).
C – Disponibilidades (AC).
B D – ISS s/ serviços (DR).
C – ISS a recolher (PC).
C D – ISS a recolher (PC).
C – Disponibilidades (AC).
D D – ISS a recolher (PC).
C – ISS s/ serviços (DR).
A base de cálculo é o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do 
tributo. Assim como o ICMS tem vários fatores geradores, ele também possui diversas bases de 
cálculo.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma possibilidade de base de cálculo do ICMS:
A O lucro auferido pela pessoa jurídica.
B O preço do serviço na prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação.
C A receita bruta menos devoluções de vendas, descontos incondicionais, ICMS destacado e IPI.
D A folha de pagamento dos funcionários.
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“As contribuições sociais são tributos que visam assegurar a realização de diferentes funções do 
poder público, principalmente funções relacionadas à assistência e à Previdência Social. No Brasil, as 
contribuições sociais estão previstas no Artigo 149 da Constituição Federal". No que se refere às 
contribuições sociais, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Compete à União, estados e municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua 
atuação nas respectivas áreas.
PORQUE
II- A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da 
lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos 
municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: PONTOTEL. Contribuição social: entenda mais sobre o assunto, para que serve e quais as 
principais. 2022. Disponível em: https://www.pontotel.com.br/contribuicao-social/. Acesso em: 27 
abr. 2023.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativacorreta da
primeira.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos 
usuários, sejam sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Há uma 
infinidade de usuários, e, para conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em diferentes 
áreas. Sobre a área de contabilidade tributária, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre 
elas:
I- A contabilidade tributária utiliza a contabilidade geral e a legislação tributária para atender a seus 
usuários.
PORQUE
II- O governo está interessado no correto recebimento da sua receita, ou seja, dos tributos, por isso 
verifica se as empresas estão recolhendo tributos para os cofres públicos de forma adequada e lícita.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
B A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
C A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
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PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer tanto ao 
regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para 
manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência 
Social. No que se refere ao PIS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para vendas de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I e II estão corretas.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
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