Avaliação I - Individual Contabilidade e Planejamento Tributário

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GABARITO | Avaliação I - Individual
(Cod.:826952)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 65284172
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos 
termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do 
Distrito Federal e dos municípios, e por contribuições sociais. No que se refere ao INSS, 
avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O INSS é tanto pago pelo empregador como pelo empregado.
PORQUE
II- É recolhido pela empresa sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho 
pagos ou creditados à pessoa física que lhe preste serviço; e descontado do empregado de 
sua folha de pagamento conforme alíquotas progressivas.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta
da primeira.
B A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição
verdadeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa
correta da primeira.
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D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição
falsa.
Conforme o CTN (BRASIL, 1966), imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador 
uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao 
contribuinte. Os impostos são divididos em federais, estaduais e municipais. Outro 
exemplo de tributos são as contribuições, e compete exclusivamente à União instituir 
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias 
profissionais ou econômicas.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de 
impostos:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e 
Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A IPTU, PIS, IPI e ISS.
B IPTU, IRPJ, IPI e ISS.
C IPTU, INSS, IRPJ e IPI.
D IPTU, COFINS, IPI e ISS.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da 
Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e 
podem pertencer tanto ao regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A 
arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono 
salarial e gastos relacionados à Previdência Social. No que se refere ao PIS no regime não 
cumulativo, analise as sentenças a seguir:
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I- A alíquota é 0,65% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado 
nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças I e II estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença I está correta.
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de 
compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos 
tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e 
pagamento.
Considerando a definição do elemento base de cálculo, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e 
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Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
B Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição
de mercadorias, insumos e outras operações.
C É o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do
tributo.
D Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm
para pagar no final do período (normalmente um mês).
Um dos elementos dos tributos é a alíquota. Cada tributo possui a sua própria alíquota que 
pode variar conforme o contexto de cumulatividade e não cumulatividade a que está 
inserido. Sobre as alíquotas de PIS, COFINS não cumulativos, IRPJ e CSLL, 
respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- 1,65%.
II- 15%.
III- 7,60%.
IV- 9%.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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A II - I - IV - III.
B IV - III - II - I.
C I - III - II - IV.
D I - IV - III - II.
Quando um tributo é cumulativo, ele não possibilita a compensação dos valores pagos 
referentes a operações anteriores. Por outro lado, em casos de não cumulatividade, há a 
possibilidade de aproveitamento de tributos pagos em operações anteriores. Esse 
aproveitamento ocorre com a compensação nos tributos a pagar nas vendas. Sobre a 
cumulatividade e não cumulatividade, analise as sentenças a seguir:
I- No Lucro Real, todos os tributos são não cumulativos.
II- No Lucro Presumido, ICMS e IPI são não cumulativos.
III- No Lucro Presumido, ISS, PIS e COFINS são cumulativos.
IV- No Simples Nacional, todos os tributos são não cumulativos.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença III está correta.
B Somente a sentença II está correta.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
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D As sentenças II e III estão corretas.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da 
Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e 
podem pertencer tanto ao regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A 
arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono 
salarial e gastos relacionados à Previdência Social. No que se refere ao PIS no regime 
cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para vendas de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado 
nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I e II estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
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“Considerada uma das mais modernas e extensas do mundo, a Constituição Federal (CF) de 
1988 elenca os direitos individuais e coletivos dos brasileiros, com destaque à proteção da 
família, da cultura, dos direitos humanos, da educação e da saúde. Por essa razão, é 
considerada a lei maior do ordenamento jurídico nacional, composto por vários normativos. 
A hierarquia entre as leis é essencial a esse ordenamento, em especial para garantir o 
controle de constitucionalidade das normas ou para solucionar eventual conflito entre elas". 
Sobre a hierarquia das leis brasileiras, avalie as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas:
I- A Constituição Federal não aborda profundamente sobre cada tributo e são necessárias 
leis complementares:leis que complementam aquilo que foi abordado na CF.
PORQUE
II- A hierarquia das leis compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, leis 
complementares, em resoluções do Senado Federal, e, nos limites das respectivas 
competências, em leis federal, estadual ou municipal.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: CNJ. Conselho Nacional de Justiça. Serviço: conheça a hierarquia das leis 
brasileiras. 2018. Disponível em: https://www.cnj.jus.br/cnj-servico-conheca-a-hierarquia-
das-leis-brasileiras/. Acesso em: 27 abr. 2023.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta
da primeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa
correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição
verdadeira.
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D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição
falsa.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da 
Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo. A 
arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono 
salarial e gastos relacionados à Previdência Social. Sobre a COFINS no regime não 
cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 7,6% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Integram à base de cálculo do tributo as receitas referentes às vendas canceladas.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado 
nas anteriores.
IV- É mensal o período de apuração do tributo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B As sentenças I e II estão corretas.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças II e III estão corretas.
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O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º 
de dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos 
limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições, em leis estaduais 
e em leis municipais (CTN, 1966, s.p.). Sobre o sistema tributário nacional, avalie as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O sistema tributário nacional compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, 
e é regido pelo disposto nesta Emenda, em leis complementares, em resoluções do Senado 
Federal, e, nos limites das respectivas competências, em leis federal, estadual ou municipal.
PORQUE
II- O sistema tributário nacional é uma lei que regula as normas gerais de direito tributário 
aplicáveis à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e 
Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição
verdadeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa
correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição
falsa.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta
da primeira.
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