Simulado Governança Corporativa, Risco e Compliance

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1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Nas organizações, o conceito de ética abrange os princípios que moldam a conduta das pessoas 
nos negócios. Entre as boas práticas da ética empresarial, destaca-se: 
 
 Informações parciais e inconstantes sobre os investimentos dos acionistas. 
 Atender as expectativas básicas da sociedade perante as instituições. 
 Manipulação das informações e comportamentos anticompetitivos. 
 Descarte inadequado e proposital de resíduos que contaminam o ambiente. 
 Condições de trabalho consideradas desumanas para a garantia mínima de 
sobrevivência local. 
 
 
Explicação: 
A busca de ações pautadas pela ética deve ser do interesse dos próprios gestores, pois reconhecer e 
respeitar os direitos dos stakeholders garante o apoio e a legitimidade de suas ações, o que, em última 
instância, beneficia tanto a empresa quanto eles mesmos. Caso contrário, as ações antiéticas podem 
causar danos aos interessados e, consequentemente, para a organização que não se resguardar 
eticamente. 
 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Uma notícia publicada no portal FGV pelo professor da Escola Brasileira de Educação Pública e 
de Empresas, professor Joaquim Rubens Fontes Filho, sobre economia no tempo de COVID-19, 
destaca: 
"Governança corporativa tem papel fundamental em tempos de crise". 
"É importante que controladores, conselheiros e administradores tenham um bom canal de 
relacionamento explicando claramente a sociedade e seus pequenos acionistas o que está 
ocorrendo e o que está sendo feito para melhorar a situação da empresa pelo menos no médio 
prazo", 
Joaquim Rubens destaca que, nesse momento a governança corporativa assume um papel 
fundamental, pois trata da relação entre os sócios e com a própria sociedade. Ele lembra de dois 
grupos importantes nessa estrutura. O primeiro deles são os pequenos investidores, que, com 
menos possibilidade de diversificarem suas aplicações, serão severamente impactados pela 
crise. Ele destaca que a saída desses agentes pode trazer problemas de liquidez para as 
empresas, que terão muito mais dificuldades de captar recursos. Outro grupo importante são os 
empregados, que fazem parte do conjunto fundamental de stakeholders de uma empresa. 
"Governança corporativa significa equidade de tratamento dos sócios e transparência nas 
relações. É importante então que controladores, conselheiros e administradores tenham um bom 
canal de relacionamento explicando claramente a sociedade e seus pequenos acionistas o que 
está ocorrendo e o que está sendo feito para melhorar a situação da empresa pelo menos no 
médio prazo", destaca. Disponível em https://portal.fgv.br/noticias/governanca-corporativa-tem-
papel-fundamental-tempos-crise-destaca-especialista. acesso em 13/09/20 (adaptado) 
Sobre Governança Corporativa, analise os itens abaixo e assinale a única alternativa correta. 
I - Sistema que, usando principalmente o conselho de administração, a auditoria externa e o 
conselho fiscal, estabelece regras e poderes para conselhos, comitês, diretoria e outros gestores, 
procurando prevenir abusos de poder e criando instrumentos de fiscalização, princípios e regras 
que possibilitem uma gestão eficiente e eficaz. 
II - As boas práticas de Governança Corporativa têm a finalidade de aumentar o valor da 
sociedade, facilitar seu acesso ao capital e contribuir para sua perenidade. 
III - Sistema para recuperar e garantir a confiabilidade em uma determinada empresa para os 
seus acionistas, criando um conjunto eficiente de mecanismos, tanto de incentivos como de 
monitoramento, a fim de assegurar que o comportamento dos executivos esteja sempre alinhado 
com o interesse dos acionistas, cujas ações serão executadas pelo Conselho de Administração. 
IV - Contribui para um desenvolvimento econômico sustentável, proporcionando melhorias no 
desempenho das empresas. Por estes motivos, torna-se tão importante ter conselheiros 
indicados pelo fundador, por questão de confiança, independente da qualificação, e sistemas de 
Governança Corporativa de qualidade, evitando-se assim diversos fracassos empresariais como 
abusos de poder, erros e fraudes. 
 
 Os itens I e II estão corretos. 
 Apenas o item I está correto. 
 Apenas o item II está correto. 
 Os itens I, II e IV estão corretos. 
 Os itens III e IV estão corretos. 
 
 
Explicação: 
Sobre o conselho de administração, é um órgão deliberativo, não de execução; sobre a indicação dos 
componentes do conselho, estes devem ser pessoas qualificadas, não por ser indicado pelo fundador, se 
for o caso. 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Ética empresarial e governança corporativa são conceitos distintos, mas relacionados. Sobre 
eles podemos afirmar que: 
 
 Visam o planejamento de longo prazo e abordam a responsabilidade dos níveis mais 
altos da administração em formular e reformular suas estratégias empresariais. 
 Embora a ética empresarial não seja um princípio da governança corporativa, representa 
a base que sustenta sua prática nas organizações. 
 Têm como objetivos demarcar os princípios que guiarão as ações a serem realizadas e 
em quanto tempo o resultado será alcançado. 
 Determinam os padrões de desempenho operacional, gestão centralizadora e 
consideram as prioridades organizacionais acima das demandas da sociedade. 
 É uma ferramenta de gestão fundamental para a realização da análise ambiental, 
constituindo a base do planejamento estratégico das organizações. 
 
 
Explicação: 
Os princípios da governança corporativa são: participação, estado de direito, transparência, 
responsabilidade, orientação por consenso, igualdade e inclusividade, efetividade e eficiência. Esses 
princípios só poderão ser legitimados se estiverem pautados em comportamentos éticos. 
Torna-se natural a necessidade da inclusão de princípios éticos e de responsabilidade social no conceito 
de governança corporativa, uma vez que todos eles possuem os mesmos interesses quando de sua 
utilização, sejam eles de cunho social, ambiental ou nacional. 
 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
(FCC/2012 - adaptado) Todas as atividades desenvolvidas por uma organização detêm certo 
grau de risco. Sobre o gerenciamento de riscos é correto afirmar: 
 
 Os resultados da análise/avaliação de riscos ajudarão a direcionar e a determinar as 
ações gerenciais apropriadas e as prioridades para o gerenciamento dos riscos da 
segurança da informação, e para a implementação dos controles selecionados para a 
proteção contra estes riscos. 
 Uma vez que os riscos tenham sido identificados e as decisões para o tratamento dos 
riscos tenham sido tomadas, é necessário que controles sejam implementados para 
assegurar que todos os riscos sejam eliminados, ou seja, reduzidos zero. 
 A seleção de controles de segurança da informação depende exclusivamente das 
decisões da organização, baseadas nos critérios para aceitação de risco. Nesse contexto, 
as legislações e regulamentações nacionais são irrelevantes. 
 A análise/avaliação de riscos deve contemplar todos os riscos internos e externos que 
podem afetar a continuidade do negócio, porém, não deve ser repetida periodicamente. 
 Convém que a análise/avaliação de riscos considere apenas os recursos de 
processamento das informações, e inclua os resultados específicos da segurança da 
informação. Os processos de negócio não são relevantes nesse contexto. 
 
 
Explicação: 
Convém que os resultados orientem e determinem as ações de gestão apropriadas e as prioridades para 
o gerenciamento dos riscos de segurança da informação, e para a implementação dos controles 
selecionados, de maneira a proteger contra estes riscos. 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O conceito de risco é bastante amplo e possui pequenas variações de acordo com o contexto em 
que é empregado. Em relação ao conceito de risco no campo da gestão, marque a alternativa 
correta para a sua definição. 
 
 Riscoé uma das causas que a incerteza tem sobre os objetivos da organização. 
 Risco pode ser definido como a volatilidade de resultados inesperados, normalmente 
relacionada ao valor dos ativos ou passivos de interesse. 
 Não é possível mapear os riscos que podem afetar o cumprimento da missão 
organizacional. 
 Risco é a definição de quais serão as operações que não acontecerão conforme o 
previsto. 
 O risco é representado pelo resultado da ocorrência de um evento que afeta 
negativamente a realização dos objetivos. 
 
 
Explicação: 
Conceito de Risco pode ser definido como a volatilidade de resultados inesperados, normalmente 
relacionada ao valor dos ativos ou passivos de interesse. (JORION, 1998, p. 3) 
 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O gerenciamento dos riscos possui uma normatização dada por meio da organização 
internacional International Organization for Standardization, mais conhecida como ISSO. São 
princípios que devem ser atendidos para que a gestão de riscos seja eficaz: 
I. Integrar todos os processos organizacionais 
II. Criar e proteger valor 
III. Abordagem explícita das incertezas 
IV. Devem ser considerados fatores culturais e humanos 
Assinale a alternativa que indica os itens corretos. 
 
 II e IV, apenas. 
 I, II, III e IV. 
 I e II, apenas. 
 II e III, apenas. 
 II, III e IV, apenas. 
 
 
Explicação: 
São princípios para a gestão de riscos: Integrar todos os processos organizacionais; Criar e proteger 
valor; Abordagem explícita das incertezas; Devem ser considerados fatores culturais e humanos; Fazer 
parte da tomada de decisões; Ser sistemática, estruturada e oportuna; Base em melhores informações 
disponíveis; Ser feita sob medida; Ser transparente e inclusiva; Ser dinâmica, interativa e capaz de reagir 
às mudanças; e, Facilitar a melhoria contínua da organização. 
 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Existem grandes casos de escândalos de fraudes contábeis bastante conhecidos. Dentre os 
casos qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso Enron? 
 
 Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global. 
 Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do Partido 
Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política que resultou na 
renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon. 
 Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no ramo 
energético. 
 Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em 65 países, 
que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas contas e admitiu ter 
manipulado artificialmente os seus lucros. 
 Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou pela atuação 
fraudulenta de um funcionário, com autorização da administração, que se viu seduzida 
pelos altos retornos de operações, que encobria os prejuízos por meio de uma conta 
inexistente. 
 
 
Explicação: 
Enron Corporation era uma empresa de energia, commodities e serviços dos EUA, baseada em Houston, 
Texas. Em um dos controversos escândalos contábeis da última década, descobriu-se em 2001 que a 
empresa estava usando lacunas contábeis para esconder bilhões de dólares de dívidas incobráveis ao 
mesmo tempo em que inflacionava os ganhos da empresa. O escândalo resultou em acionistas perdendo 
mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de 
US $ 1 em um ano. O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o 
preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. Uma investigação 
da SEC revelou que o CEO da empresa, Jeff Skillings, e o ex-CEO da Ken Lay, mantiveram bilhões de 
dólares em dívidas no balanço da empresa. Além disso, pressionaram a empresa de auditoria da 
empresa, Arthur Andersen, a ignorar o problema. Os dois foram condenados com base no testemunho 
do ex-empregado Sherron Watkins da Enron. No entanto, Lay morreu antes de cumprir o tempo na 
prisão, mas Jeff Skillings foi condenado a 24 anos de prisão. O escândalo levou à falência da Enron e à 
dissolução de Arthur Andersen. 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Auditorias internas são usadas como ferramentas para adoção de programas de compliance. 
Sobre essa prática é possível afirmar que: 
 
 Possuem maior credibilidade com o público em geral e com os órgãos de controle. 
 Não possuem vínculo com a organização, ou seja, são independentes. 
 Representam um custo adicional à folha de pagamento de funcionários. 
 Apresentam maior capacidade de detectar de modo mais rápido possíveis irregularidades. 
 Validam a veracidade das informações de auditoria já realizadas. 
 
 
Explicação: 
Apresentam maior capacidade de detectar de modo mais rápido possíveis irregularidades. 
 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O sistema GRC tem como objetivo obter informações de qualidade e operacionalidade 
necessárias e suficientes para a realização da gestão dos negócios e da governança. Disciplina 
do GRC que preocupa-se com os caminhos e estratégias que a organização deve seguir: 
 
 Gestão 
 Governança 
 Auditoria 
 Análise de risco 
 Compliance 
 
 
Explicação: 
A governança (corporativa e de TI), visam criar um melhor entendimento das necessidades das 
empresas, facilitando a identificação de quais devem ser os objetivos de Tecnologia da Informação e 
Segurança da Informação para que estas áreas estejam alinhadas aos objetivos da alta gestão. 
 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Práticas de compliance contribuem para gerenciar riscos internos e externos que podem 
comprometer os resultados organizacionais. Entre os riscos externos que podem afetar a 
instituição e que são passíveis de gerenciamento por práticas de compliance, é correto destacar: 
 
 a perda da reputação e os prejuízos à imagem institucional. 
 a redução da produtividade. 
 os desperdícios operacionais na execução de serviços. 
 o aumento de conflitos interpessoais na equipe. 
 o aumento dos custos de transação. 
 
 
Explicação: 
A agregação dessas ferramentas de gestão permite ainda que as organizações evitem situações 
negativas. Dentre elas: 
Escândalos éticos e financeiros decorrentes da conduta inadequada da alta administração, resultando 
também em prejuízo para a credibilidade moral (imagem) da instituição