Utilização do Trabalho de Terceiros

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Painel / Meus cursos / Normas Internacionais de Auditoria Financeira – NIA / Módulo 4: Utilização do Trabalho de Terceiros
/ Exercício Avaliativo - Módulo 4
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em segunda, 26 jun 2023, 21:58
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 26 jun 2023, 22:00
Tempo
empregado 1 minuto 57 segundos
Notas 3,00/3,00
Avaliar 15,00 de um máximo de 15,00(100%)
Assinale, com base nas disposições da NBC TA 600 - Considerações Especiais: Auditorias de
Demonstrações Contábeis de Grupos, a afirmativa que NÃO contempla uma responsabilidade do auditor
do grupo:
Escolha uma opção:
a. Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante por meio da obtenção de entendimento do grupo,
seus componentes e do processo de consolidação das contas.
b. Estabelecer uma estratégia global de auditoria do grupo e um plano de auditoria para o grupo.
c. Planejar e executar procedimentos de auditoria sobre o processo de consolidação, de forma a responder
aos riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, decorrentes desse
processo.
d. Assegurar que a estratégia de auditoria preveja realização de auditorias anuais nas dependências de
todos os componentes do grupo. 
Sua resposta está correta.
a.	Certo. Segundo a NBC TA 600, item 17,
"É	 requerido	 que	 o	 auditor	 identi�ique	 e	 avalie	 os	 riscos	 de	 distorção	 relevante	 por	meio	 da	 obtenção	de	 entendimento	 da
entidade	e	do	seu	ambiente	(NBC	TA	315).	A	equipe	encarregada	do	trabalho	do	grupo	deve:
(a)	aprimorar	seu	entendimento	do	grupo,	seus	componentes	e	seus	ambientes,	inclusive	os	controles	abrangentes	no	nível	do
grupo,	obtido	durante	a	etapa	de	decisão	sobre	a	aceitação	ou	continuidade;	e
(b)	obter	entendimento	do	processo	de	consolidação,	 inclusive	das	instruções	emitidas	pela	administração	do	grupo	para	os
componentes	(ver	itens	A23	a	A29).”
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 600, item 15,
 
A	equipe	encarregada	do	trabalho	do	grupo	deve	estabelecer	uma	estratégia	global	de	auditoria	do	grupo	e	deve	desenvolver
um	plano	de	auditoria	para	o	grupo	em	conformidade	 com	a	NBC	TA	300	–	Planejamento	da	Auditoria	de	Demonstrações
Contábeis,	itens	7	a	12.
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 600, item 33,
	
A	equipe	encarregada	do	trabalho	do	grupo	deve	planejar	e	executar	procedimentos	adicionais	de	auditoria	sobre	o	processo
de	 consolidação	 para	 responder	 aos	 riscos	 avaliados	 de	 distorção	 relevante	 nas	 demonstrações	 contábeis	 do	 grupo,
decorrentes	desse	processo.	 Isso	abrange	avaliar	 se	 todos	os	 componentes	 foram	 incluídos	nas	demonstrações	 contábeis	do
grupo.
 
d. Errado. Não há essa previsão na Norma, que a�irma que, para componentes não significativos, a equipe encarregada do
trabalho do grupo deve executar procedimentos analíticos em nível de grupo (item 28), devendo alternar a seleção dos
componentes ao longo de período de tempo (item 29).
 
 
 
Gabarito: D
Normas Internacionais de
Auditoria Financeira –
NIA
Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1: Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2: Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3: Evidência de
Auditoria
Módulo 4: Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5: Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6: Considerações
sobre Trabalhos Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, ao planejar valer-se do
trabalho realizado pela auditoria interna, o auditor independente deve ler os relatórios da auditoria
interna com vistas a obter entendimento sobre:
I- A natureza e extensão dos procedimentos executados pelos auditores internos e suas respectivas
constatações.
II- A adequação dos trabalhos da auditoria para fins da auditoria externa.
III- Se as conclusões alcançadas pelos auditores internos foram apropriadas nas circunstâncias.
IV- Se os relatórios elaborados pela auditoria interna, considerados isoladamente, são suficientes para sustentar
a opinião do auditor independente quanto à adequabilidade das demonstrações financeiras da entidade,
dispensando, portanto, a aplicação de qualquer outro procedimento adicional.
 
Em relação às afirmativas acima, é CORRETO afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Todas estão corretas.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas I, II e III estão corretas. 
d. Apenas II e IV estão corretas.
Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 22,
 
O auditor independente deve ler os relatórios da auditoria interna relativos ao  trabalho que o auditor independente
planeja utilizar para obter entendimento da natureza e extensão dos procedimentos executados e as constatações dos
auditores internos.
 
II – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 23,
 
O  auditor independente  deve  executar procedimentos de auditoria suficientes sobre o conjunto do trabalho da
auditoria interna que ele planeja utilizar para determinar a sua adequação para fins da sua auditoria [...]
 
III – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 23,
 
O  auditor independente  deve  executar procedimentos de auditoria suficientes sobre o conjunto do trabalho da
auditoria interna que ele  planeja utilizar para determinar a sua adequação para fins da sua auditoria, incluindo a
avaliação se:
[...]
(c) as conclusões alcançadas são apropriadas nas circunstâncias e os relatórios elaborados pela auditoria interna são
consistentes com os resultados do trabalho realizado.
 
IV – Errado. Segundo a NBC TA 610 (R1), item A19,
 
Uma vez que o auditor independente assume total responsabilidade pela opinião de auditoria, ele precisa exercer todos
os julgamentos significativos do trabalho de auditoria de acordo com o item 18. Julgamentos significativos incluem o
seguinte:
· avaliação dos riscos de distorções relevantes;
· avaliação da suficiência dos testes executados;
· avaliação da apropriada aplicação pela administração do pressuposto de continuidade operacional;
· avaliação das estimativas contábeis significativas; e
· avaliação da adequação das divulgações nas demonstrações contábeis e outros assuntos que afetem o relatório do auditor.
 
Gabarito: C
Normas Internacionais de
Auditoria Financeira –
NIA
Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1: Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2: Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3: Evidência de
Auditoria
Módulo 4: Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5: Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6: Considerações
sobre Trabalhos Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Avalie os itens a seguir, com base nas disposições da NBC TA 620 - Utilização do Trabalho de Especialistas,
e indique a afirmativa CORRETA:
 
I- O auditor deve avaliar se o especialista possui competência, habilidade e objetividade necessárias à realização
do trabalho para fins da auditoria.
II- O auditor deve avaliar a relevância e a razoabilidade das premissas e métodos utilizados pelo especialista e a
relevância, integridade e precisão dos dados-fonte utilizados como base para o trabalho.
III- O auditor deve avaliar a adequação do trabalho do especialista quanto à relevância e razoabilidade das
conclusões obtidas
IV- O auditor deve avaliar a consistência dos trabalhos do especialista em relação às demais evidências obtidas
pelos auditores.
Escolha uma opção:
a. Todos os itens estão corretos. 
b. Todos os itens estão incorretos.
c. Apenas os itens I e IV estão corretos.
d. Apenas os itens II, III e IV estão corretos.
Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 620, item 9,
 
O auditor deve avaliar se o especialista por ele contratado possui competência, habilidades e objetividade necessárias
para fins da auditoria. No caso de especialista externo, a avaliação da objetividade deve incluir a indagação sobre
interesses e relações que podem criar uma ameaça à objetividade desse especialista.
 
Itens II, III e IV – Certos. Segundo a NBC TA 620, item 12,
 
O auditor deve avaliar a adequação do trabalho do especialista do auditor para fins da auditoria, incluindo:
(a) a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista, e sua consistência com outras
evidências de auditoria;
(b) se o trabalho do especialista envolve o uso de premissas e métodos significativos, a relevância e a razoabilidade
dessas premissas e desses métodos nas circunstâncias; e
(c) se o trabalho do especialista envolve o uso de dados-fonte significativos para o seu trabalho, a relevância,
integridade e precisão desses dados-fonte
 
Gabarito: A
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Normas Internacionais de
Auditoria Financeira –
NIA
Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1: Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2: Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3: Evidência de
Auditoria
Módulo 4: Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5: Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6: Considerações
sobre Trabalhos Especiais
Módulo de Encerramento
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