Normas internacionais de Auditoria Financeira - Exercício Avaliativo Módulo 4

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29/05/2020 Exercício Avaliativo Módulo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=6265562 1/2
Painel / Meus cursos / Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA / 4. Utilização do Trabalho de Terceiros / Exercício Avaliativo Módulo 4
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em sexta, 29 mai 2020, 20:40
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 29 mai 2020, 20:42
Tempo
empregado 2 minutos 34 segundos
Notas 3,00/3,00
Avaliar 15,00 de um máximo de 15,00(100%)
Assinale, com base nas disposições da NBC TA 600 - Considerações Especiais: Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, a afirmativa que NÃO contempla uma responsabilidade do auditor do
grupo:
 
a. Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante por meio da obtenção de entendimento do grupo, seus componentes e do processo de consolidação das contas.
b. Estabelecer uma estratégia global de auditoria do grupo e um plano de auditoria para o grupo.
c. Planejar e executar procedimentos de auditoria sobre o processo de consolidação, de forma a responder aos riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, decorrentes
desse processo.
d. Assegurar que a estratégia de auditoria preveja realização de auditorias anuais nas dependências de todos os componentes do grupo. 
Sua resposta está correta.
a.	Certo. Segundo a NBC TA 600, item 17,
 
"É	requerido	que	o	auditor	identi�ique	e	avalie	os	riscos	de	distorção	relevante	por	meio	da	obtenção	de	entendimento	da	entidade	e	do	seu	ambiente	(NBC	TA	315).	A	equipe	encarregada	do	trabalho	do	grupo	deve:
(a)	aprimorar	seu	entendimento	do	grupo,	seus	componentes	e	seus	ambientes,	inclusive	os	controles	abrangentes	no	nível	do	grupo,	obtido	durante	a	etapa	de	decisão	sobre	a	aceitação	ou	continuidade;	e	
(b)	obter	entendimento	do	processo	de	consolidação,	inclusive	das	instruções	emitidas	pela	administração	do	grupo	para	os	componentes	(ver	itens	A23	a	A29).”	
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 600, item 15,
 
A	equipe	encarregada	do	trabalho	do	grupo	deve	estabelecer	uma	estratégia	global	de	auditoria	do	grupo	e	deve	desenvolver	um	plano	de	auditoria	para	o	grupo	em	conformidade	com	a	NBC	TA	300	–	Planejamento	da	Auditoria	de
Demonstrações	Contábeis,	itens	7	a	12.
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 600, item 33,
	
A	equipe	encarregada	do	trabalho	do	grupo	deve	planejar	e	executar	procedimentos	adicionais	de	auditoria	sobre	o	processo	de	consolidação	para	responder	aos	riscos	avaliados	de	distorção	relevante	nas	demonstrações	contábeis	do
grupo,	decorrentes	desse	processo.	Isso	abrange	avaliar	se	todos	os	componentes	foram	incluídos	nas	demonstrações	contábeis	do	grupo.
 
d. Errado. Não há essa previsão na Norma, que a�irma que, para componentes não significativos, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve executar procedimentos analíticos em nível de grupo (item 28), devendo alternar a seleção dos
componentes ao longo de período de tempo (item 29).
 
 
 
Gabarito: D
De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, ao planejar valer-se do trabalho realizado pela auditoria interna, o auditor independente deve ler os relatórios da auditoria
interna com vistas a obter entendimento sobre:
 
I- A natureza e extensão dos procedimentos executados pelos auditores internos e suas respectivas constatações.
II- A adequação dos trabalhos da auditoria para fins da auditoria externa.
III- Se as conclusões alcançadas pelos auditores internos foram apropriadas nas circunstâncias.
IV- Se os relatórios elaborados pela auditoria interna, considerados isoladamente, são suficientes para sustentar a opinião do auditor independente quanto à adequabilidade das demonstrações financeiras da
entidade, dispensando, portanto, a aplicação de qualquer outro procedimento adicional.
 
Em relação às afirmativas acima, é CORRETO afirmar que:
 
a. Todas estão corretas.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas I, II e III estão corretas. 
d. Apenas II e IV estão corretas.
Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 22,
 
O auditor independente deve ler os relatórios da auditoria interna relativos ao  trabalho que o auditor independente planeja utilizar para obter entendimento da natureza e extensão dos procedimentos executados e as
constatações dos auditores internos.
 
II – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 23,
 
O auditor independente deve executar procedimentos de auditoria suficientes sobre o conjunto do trabalho da auditoria interna que ele planeja utilizar para determinar a sua adequação para fins da sua auditoria [...]
 
III – Certo. Segundo a NBC TA 610 (R1), item 23,
 
O auditor independente deve executar procedimentos de auditoria suficientes sobre o conjunto do trabalho da auditoria interna que ele planeja utilizar para determinar a sua adequação para fins da sua auditoria, incluindo a
avaliação se:
[...]
(c) as conclusões alcançadas são apropriadas nas circunstâncias e os relatórios elaborados pela auditoria interna são consistentes com os resultados do trabalho realizado.
 
IV – Errado. Segundo a NBC TA 610 (R1), item A19,
 
Uma vez que o auditor independente assume total responsabilidade pela opinião de auditoria, ele precisa exercer todos os julgamentos significativos do trabalho de auditoria de acordo com o item 18. Julgamentos significativos
incluem o seguinte:
· avaliação dos riscos de distorções relevantes;
· avaliação da suficiência dos testes executados;
· avaliação da apropriada aplicação pela administração do pressuposto de continuidade operacional;
· avaliação das estimativas contábeis significativas; e
· avaliação da adequação das divulgações nas demonstrações contábeis e outros assuntos que afetem o relatório do auditor.
 
Gabarito: C
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29/05/2020 Exercício Avaliativo Módulo 4
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Avalie os itens a seguir, com base nas disposições da NBC TA 620 - Utilização do Trabalho de Especialistas, e indique a afirmativa CORRETA:
 
I- O auditor deve avaliar se o especialista possui competência, habilidade e objetividade necessárias à realização do trabalho para fins da auditoria.
II- O auditor deve avaliar a relevância e a razoabilidade das premissas e métodos utilizados pelo especialista e a relevância, integridade e precisão dos dados-fonte utilizados como base para o trabalho.
III- O auditor deve avaliar a adequação do trabalho do especialista quanto à relevância e razoabilidade das conclusões obtidas
IV- O auditor deve avaliar a consistência dos trabalhos do especialista em relação às demais evidências obtidas pelos auditores.
 
a. Todos os itens estão corretos. 
b. Todos os itens estão incorretos.
c. Apenas os itens I e IV estão corretos.
d. Apenas os itens II, III e IV estão corretos.
Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 620, item 9,
 
O auditor deve avaliar se o especialista por ele contratado possui competência, habilidades e objetividade necessárias para fins da auditoria. No caso de especialista externo, a avaliação da objetividade deve incluir a indagação
sobre interesses e relações que podem criar uma ameaça à objetividade desse especialista.
 
Itens II, III e IV – Certos. Segundo a NBC TA 620, item 12,
 
O auditor deve avaliar a adequação do trabalho do especialista do auditor para fins da auditoria, incluindo:
(a) a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista, e sua consistência com outras evidências de auditoria;
(b) se o trabalho do especialista envolve o uso de premissas e métodos significativos, a relevância e a razoabilidade dessas premissas e desses métodos nas circunstâncias; e
(c) se o trabalho do especialista envolveo uso de dados-fonte significativos para o seu trabalho, a relevância, integridade e precisão desses dados-fonte
 
Gabarito: A