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CAPÍTULO IV: OPERACIONES DE CIERRE DE EJERCICIO ARQUEO DE CAJA EJERCICIO N° 1: Control cuantitativo: 1 S/D según Libros 8.822 aA Deudores vs. cajero 103 Existencia s/ arqueo 8.719 dA a Caja 103 Faltante 103 Control cualitativo: Corresponde incluir No corresp. incluir Efectivo 1.718 Ch/ con error 770 Ch/ c/Bco. Macro 900 Ch/ postdatado 1.200 Giro postal 650 Boleta depósito 2.340 3.268 Fact. internet 155 Fact. impresos 323 Recibo mant. eq. 240 Fact. serv. telef. 424 5.451 2 aA Deudores morosos 770 aA Valores diferidos recibidos 1.200 aA Banco Credicorp cta. cte. 2.340 R (-) Gastos internet 77 aA Gastos internet anticipados 77 aA Papelería e impresos a utilizar 323 R (-) Gastos manten. equipos informáticos 120 aA Gastos manten. equipos informáticos anticipados 120 R (-) Gastos servicio telefónico 424 dA a Caja 5.451 Debe Haber 31-ago Saldo 8.822 31-ago Por: Ds. Vs. Cajero 103 8.719 31-ago Por: Varios 5.451 3.268 EJERCICIO N° 2: Existencia en caja al 31/03/XX 8.300 -8.218 82 3.250 1.730 1.516 582 CAJA Debe Saldo Faltante Control cualitativo: Corresponde Efectivo Ch/ 28/03 Fecha Concepto Haber No corresponde Ch/ 15/05 Factura arts. limpieza Control cuantitativo: SD Caja al 31/03/XX 840 300 5.606 2.612 Ch/ 29/03 Vale anticipo 1 R- Faltante de caja 82 Planilla arqueo dA a Caja 82 1 aA Anticipo de sueldo 82 Planilla arqueo dA a Caja 82 Vale aA Valores diferidos recibidos 1.730 Planilla arqueo aA Artículos de limpieza a utilizar 582 Ch. pago diferido aA Anticipos de sueldo 300 Fact. original dA a Caja 2.612 Vale EJERCICIO N° 3 : ARQUEO DE MONEDA EXTRANJERA Datos s/ Libros: U$S 35.560 x $ 3,45 122.682 Exist. s/ arqueo U$S 35.550 x $ 3,45 122.648 Faltante U$S 10 x $3,45 34,5 1 R(-) Faltante de dólares 34,5 dA a Dólares 34,5 Ajuste de la cotización a FCE: Valor s/ cotización U$S 1 (tipo comprador) 3,92 Valor s/ Libros U$S 1 3,45 Suba de cotización 0,47 x 35.550= 16,708,50 (total) 2 aA Dólares 16.709 R(+) a Dif. positiva cotiz. Dólares 16.709 Debe Haber 31-ago Saldo 122.682 31-ago Por: Faltante de Dólares 34,5 122.647,5 DÓLARES Saldo Concepto Haber Supuesto 1 No se registra Supuesto 2 Supuesto 3 Registros Control cuantitativo: Para los tres supuestos DebeFecha 31-ago A: Diferencia Positiva Cot. Dólares 16.709 139.356 (x) (x) (U$S 35.550 x $ 3,92) EJERCICIO N° 4: ARQUEO Y REPOSICIÓN DE FONDO FIJO 3.1. Arqueo – Control cuantitativo S/D de la cta. Fondo Fijo s/ Libros 1.500 Existencia de comprobantes y efectivo s/arqueo 1.475 (x) (x) Este Faltante NO se registra dado que el responsable del fondo fijo lo repone de inmediato. 3.2. Reposición del fondo Fijo R(-) Gastos Artículos de Librería 48 R(-) Gastos de Cadetería 85 aA Anticipos de Sueldos 350 R(-) Gastos Elementos de Limpieza 64 R(-) Gastos Refrigerio del Personal 28 aA Repuestos p/Computadoras a Utilizar 110 dA a Banco Macro cta. cte. 685 Nota : También puede resolverse mediante dos asientos, imputando los distintos conceptos con crédito de la cta. “Fondo Fijo” y de inmediato débito de “Fondo Fijo” y crédito de la cta. “Banco Macro cta. cte.”. Existencia al 30/06/XX 4.500 Monto autorizado al 30/06/XX -4.500 Sin diferencias 0 2.549 1.115 836 1.951 aA Equipos de computación 1.115 Planilla reposición R(-) Gastos de combustible 836 Factura original dA a Banco Sur cta. cte. 1.951 Ticket Existencia al 30/06XX 4.702 Saldo deudor al 30/06/XX -4.700 Sobrante 2 Control cualitativo: Corresponde No corresponde Efectivo 2.250 Ch/ 31/08 1.500 Ch/ 29/06 952 3.202 1 Planilla arqueo aA Recaudaciones a depositar 2 R(+) a Sobrante recaudac. 2 EJERCICIO N° 5: ARQUEO Y REPOSICIÓN DE FONDO FIJO. ARQUEO DE RECAUDACIONES A DEPOSITAR. Factura monitor Control cualitativo: Corresponde Control cuantitativo: Efectivo No corresponde Recaudaciones a Depositar Control cuantitativo: Ticket combustibles 2 aA Banco Sur c/c 3.202 Planilla arqueo aA Valores diferidos recibidos 1.500 Cheque pago diferido a Recaudac a depos. 4.702 CONCILIACIÓN BANCARIA EJERCICIO N° 1: Conciliación al 31/07/X3 Según Libros Banco Francés c/c al 31/07/X3 Debe Haber 31-jul Saldo 3.201 31-jul N/D Gastos no contabiliz. 120 3.086 31-jul N/D devol.ch/ no contabiliz. 500 2.581 31-jul N/C ajuste inter. no contab. 94 2.675 Según Extracto Bancario Banco Francés c/c al 31/07/X3 Debe Haber 31-jul Saldo 1.827 31-jul Diferencia ch/ 608 con error 36 1.791 31-jul Depósito fuera de hora 760 2.551 31-jul Depósito ch/s/otra plaza 1.380 3.931 31-jul Ch/no presentados: N° 610….490 N° 611 ….216 N° 612….550,9 1.257 2.675 Análisis de diferencias: Diferencia Cheque N° 608: Valor s/Libros (correcto) 651 Valor s/extracto bancario: 615 Diferencia 36 Ajustes: 1 R(-) Gastos bancarios 120 dA a Banco Francés cta. cte. 120 2 aA Clientes en cta.cte. 500 dA a Banco Francés cta. cte. 500 3 aA Banco Francés cta. cte. 94 dR(-) a Intereses bancarios perdidos 94 Diferencia Ch/N° 608: SE RECLAMARA AL BANCO (no corresponde ajuste) Saldo Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber Saldo EJERCICIO N° 2: Conciliación al 31/8/X3 (F.C.E.) Según Libros Banco Francés c/c al 31/8/X3 Debe Haber 31-ago Saldo 5.564 31-ago Diferencia Ch/N° 614 200 5.364 31-ago Diferencia depósito del 17/8 300 5.064 31-ago Ch/s/otra plaza no acred. 1.020 4.044 31-ago N/D rechazo ch/ no contab. 870 3.174 31-ago N/D gastos no contabilizada 31,6 3.142,4 Según Extracto Bancario Banco Francés c/c al 31/8/X3 Debe Haber 31-ago Saldo 3.281,4 31-ago Ch/N° 615 139 3.142,4 Análisis de las diferencias: Importe Ch/ Nº 614 s/extracto bancario (correcto) 825 Importe Ch/N° 614 s/Libros 625 Diferencia 200 Importe del depósito del 17/8 s/Libros 1.590 Importe del depósito del 17/8 s/extracto (correcto) 1.290 Diferencia 300 Ajustes: 1 R(-) Gastos servicio telefónico 200 dA a Banco Francés cta. cte. 200 2 aA Caja (o Recaudaciones a depositar) 300 dA a Banco Francés cta. cte. 300 3 aA Banco Francés-Valores al cobro 1.020 dR(-) a Banco Francés cta. cte. 1.020 4 aA Deudores morosos 902 dA a Banco Francés cta. cte. 902 5 Fecha Concepto Debe Haber Fecha Saldo Concepto Debe Haber Saldo dRegA Valores negociados (X) 870 dA a Caja (o Recaudaciones a depositar) 870 (X) Esta cuenta debiera regularizar valores a depositar EJERCICIO N° 3: 6.394 6.644 -100 -400 -50 6.244 6.244 3.290 4.685 1.200 Ch/ Nº 128 -230 -35 4.455 4.455 1 aA Caja 100 Resumen bancario R(-) Gastos bancarios 50 Planilla conciliación dA a Bco. Credicoop c/c 150 2 aA Banco Santander Río c/c 1.200 Resumen bancario R(-) Gastos bancarios 50 Planilla conciliación dA a Bco. Santander Río - valores 1.200 al cobro 50 dA a Banco Santander Río c/c EJERCICIO N° 5: 2.860 SA s/ resumen bancario al 31/05 1.962 -32 Ch/ erróneo 810 -456 ch/ pendiente -1.300 1.472 Saldo conciliado 1.472 R(-) Gastos bancarios 32 aA Clientes en c/c 456 dA 900 dA a Banco Sur c/c 1.388 3.890 SA s/ resumen banc. al 01/04 4.440 -50 Ch/ 823 -340 SA s/ resumen bancario al 30/09 SA s/ resumen bancario al 30/09 Error depósito Ch/ pendientes de presentación Banco Credicooop c/c SD s/ mayor al 30/09 SD s/ mayor al 31/05 ND gastos ND gastos Saldo conciliado Saldo conciliado Saldo conciliado Banco Santander Río c/c SD s/ mayor al 30/09 SD s/ mayor al 01/04 Banco Sur c/c NC Valores al cobro ND gastos ND gastos ND Ch/ rechazado Saldo conciliado Ajustes: Saldo conciliado a Bco. Sur - Valores al cobro EJERCICIO N° 6: Saldo Inicial Banco del Oeste c/c Ch/ 824 -260 3.840 Saldo conciliado 3.840 6.023 SA s/ resumen bancario al 30/04 7.048 ND Val. Neg. Rechazados -1.654 Ch/ 825 -945 126 Ch/ 826 -1.120 -52 Ch/ 828 -540 4.443 Saldo conciliado 4.443 1 aA Banco del Oeste c/c 126 Resumen bancario R(+) a Intereses ganados 126 2 aA Clientes en c/c 1.654 Resumen bancario dA a Bco. del Oeste c/c 1.654 3 drA Valores negociados 1.654 Resumen bancario dA a Caja 1.654 4 R(-) Gastos bancarios 52 Resumen bancario dA aBco. del Oeste c/c 52 6.793 SA s/ resumen bancario al 31/05 5.689 -200 Ch/ 829 -800 -54 ch/ 830 -650 2.300 6.539 Saldo conciliado 6.539 1 aA Caja 200 Resumen bancario dA a Bco. del Oeste c/c 200 2 R(-) Gastos bancarios 54 Resumen bancario dA a Bco. del Oeste c/c 54 6.879 SA s/ resumen bancario al 31/05 3.657 -32 Ch/ 831 -460 -2.300 ch/ erróneo 500 -50 -800 3.697 Saldo conciliado 3.697 Valores al cobro Saldo conciliado SD s/ mayor al 31/05 SD s/ mayor al 31/05 Conciliación al 30/04 SD s/ mayor al 30/04 NC Intereses ND gastos Saldo conciliado Conciliación al 31/05 Saldo conciliado Ajustes. Conciliación al 30/06 FCE Diferencia depósito ND gastos ND Val. Al cobro rechazados Val al cobro pendientes Saldo conciliado Ajustes: Valores al cobro rechazados ND gastos 1 Resumen bancario aA Clientes en c/c 2.332 dA a Bco. del Oeste c/c 2.332 2 Resumen bancario R(-) Gastos bancarios 50 dA a Bco. del Oeste c/c 50 3 Resumen bancario aA Banco del Oeste - Valores al cobro 800 dA a Bco. del Oeste c/c 800 EJERCICIO INTEGRADOR: Arqueo de Recaudaciones a Depositar: S/D según Libros al 30/9 3.020 Ajuste Existencia s/arqueo al 30/9 2.990 Faltante 30 aA Deudores Vs. - Cajero 30 dA a Recaud. a depositar 30 Corresp. incluir No corresp. Incluir: Efectivo 590 Ch/ posdatado 300 Ch c/ Bco. Roberts 250 N.C. depósito 790 Ch c/ Bco. Nación 480 Ch/ devuelto 580 1.320 1.670 aA Valores diferidos recibidos 300 aA Banco Macro c/c 790 aA Clientes en c/c 580 dA a Recaudaciones a depositar 1.670 S/D 3.020 Por: Ds.Vs.Cajero 30 Por: Varios 1.670 S/D 1.320 = Existencia Reposición del Fondo Fijo: aA Gastos de Librería 45 aA Mercaderías 120 R(-)Gastos Correspondencia 89 R(-)Gastos Fotocopias 34 R(-)Gastos Reparación Muebles 100 dA A Banco Macro cta. cte. 388 Recaudaciones a Depositar Control cualitativo: Control cuantitativo: Ajuste valor del dólar Valor del dólar s/Libros 36.378 Cotiz. a FCE ($9.400 x $3,82) 35.908 Baja 470 R (-) Diferencia cotiz. negativa dólar 470 dA a Dólares 470 S/D 36.378 Ajuste dif. cotiz. 470 S/D 35.908 = (U$S 9,400 X $ 3,82) Dólares Conciliación de la cuenta Macro c/c: Según Libros Banco Macro c/c al 30/09/X3 Debe Haber 31/09 Saldo 919 30/09 Depósito de fecha 29/09 (x) 790 129 30/09 N/C valor al cobro 910 30/09 Ch/reposición fondo fijo (xx) 388 30/09 N/D no contabilizada 166 (x) Este depósito se contabilizó como ajuste del arqueo de Recaudaciones a Deposi tar (xx) Se contabilizó por la reposición del Fondo Fijo a FCE. Según extracto bancario Banco Macro c/c al 30/09/X3 Debe Haber 30/09 Saldo 1.038 30/09 Cheque no presentado 810 228 1 aA Banco Macro c/c 910 dA a Bco. Macro - Valores al cobro 910 2 R(-) Intereses bancarios perdidos 166 dA a Bco. Macro c/c 166 Según Libros Banco Galicia c/c al 30/9/X3 Debe Haber 30-sep Saldo 4.105 30-sep N/D rech. V.N. no cont.(x) 580 3.525 Según Extracto Bancario Banco Galicia c/c al 30/9/X3 Fecha Concepto Debe Haber Debe Haber 30-sep Saldo 2.815 30-sep Error débito Banco ch/) 270 3.085 (x) El cargo del importe del ch/ al cliente se contabilizó con motivo del arqueo de Recaudaciones a Depositar. Saldo Saldo Saldo Saldo Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber Debe Haber Ajustes Fecha Concepto 30-sep Cheque incorrect. debitado 440 3.525 1 dRegA Valores negociados 580 dA a Banco Galicia c/c 580 Intereses devengados Caja de Ahorro Banco Roberts: aA Intereses a cobrar-caja de ahorro 105 R(+) a Intereses gan.-caja de ahorro 105 CONCILIACIONES Y VALUACIONES INVERSIONES. EJERCICIO N° 1: c) 1. dP Ints. positivos anticipados-plazo fijo 57,53 R(+) a Ints. ganados-plazo fijo 57,53 I= 8000 x 21 x 12,5 = 57,53 100 x 365 c) 2.1. R(-) Dif. negativa cotización accione 450,00 450 dA a Acciones Sigmar SA 450 Valor s/Libros c/acción Cotiz. en Bolsa 8370 = $ 8,37 $ 7,92 1000 $ 0,45 Baja $0,45 x 1.000= $ 450 D Acciones “Sigmar SA” H S/D 8.370 Aj. 450 S/D 7.920 (1000 ac x 7,92) c)2.2. aA Ints. s/bonos a cobrar 90,74 R(+) a Ints. s/bonos ganados 90,74 Int.s/Bonos al 30/9: Jul. 31 días Ago. 31 “ I= 3.000x12x92=90,74 Set. 30 “ 100 x365 Total 92 días aA Bonos de consolidación 570 R(+) a Diferencia positiva de cotización 570 Ajuste S/D 2.790 Aj. 450 Ajuste 570 S/D 3.360 (300 Bon.x 11,20) Bonos de consolidación 3. 3.1. dP Alquileres positivos anticipados 10.000 R(+) a Alq. gan. playa estacionamiento 10.000 3.2. aA Alquileres a cobrar 13.500 R(+) a Alq. gan. Local gal. 13.500 4. R(-) Diferencia negativa cotización euros 1.045 dA a Euros 1.045 Valor s/libros 41.325 = 4,35 Cotiz. a F.C.E. 4,24 9.500 Baja 0,11 0,11 x 9.500 = 1.045 S/D 41.325 Aj. 1.045 S/D 40.280 ($9.500 E.x $4,20) 5. aA Cuotas a Cobrar Préstamos 2.000 aA Intereses s/Préstamos a Cobrar 789 dA a Préstamos a Interés 2.000 R(+) a Ints. s/Préstamos Ganados 789 Cuota:20.000 = 2.000 I= 20.000 x 24 x 60= 789,04 10 EJERCICIO N° 2: 462 350 acciones X 1,20 (1200/1000 acc.) -420 42 R+ aA Valores diferidos recibidos 462 Comprobante agente de bolsa dA a Acciones Mar SA. 420 R(+) a Ganancia venta acciones 42 aA Dividendos a cobrar 100 Notificación recibida R(+) a Dividendos ganados 100 aA Caja 100 Recibo duplicado dA aA Dividendos a cobrar 100 FCE Acciones Mar SA 865 -780 85 R+ 1.500 -1.480 20 R- 650 acciones X 1,33 650 acciones X 1,20 Acciones HH SA SD a FCE 350 acciones X 1,32 Euros 1.000 acciones X 1,48 aA Acciones Mar SA. 85 cotización a FCE R(+) a Diferencia positiva de cotización 85 R(-) Diferencia negativa cotización 20 cotización a FCE dA a Acciones HH SA. 20 EJERCICIO N° 3: Intereses devengados al 31/10/XX cantidad días 31 julio $ 1.000 x $1 x $0,15 x 123/365 = 50,55 31 agosto 30 septiembre 1.000 títulos x 1,60 1.600 31 octubre Int. Devengados al 31/10/XX -50,55 123 valor a FCE 1.549,45 SD mayor -1.580 -30,55 R- aA Ints. sobre títulos públicos a cobrar 50,55 planilla liquidación R(+) a Ints. sobre títulos pcos. ganados 50,55 R(-) Diferencia negativa cotización 30,55 cotización a FCE dA a Títulos públicos 30,55 AJUSTES POR DIFERENCIAS OBTENIDAS AL COTEJAR INFORMACIÓN CON TERCEROS: EJERCICIO N° 1: a1 R(-) Intereses perdidos 500 dRegA a Ints. Neg. anticipados 500 a2 R(-) Intereses perdidos 300 RegA a Ints. Neg. anticipados 300 a3 R(-) Intereses perdidos 400 RegA a Ints. Neg. anticipados 400 b1 RegP Alquileres positivos anticipados 12.000 R(+) a Alquileres ganados 12.000 b2 R(+) Alquileres ganados 3.000 RegP a Alq. pos. Anticipados 3.000 c1 aA Deudores en gestión judicial 6.500 dA a Deudores morosos 5.200 dA a Docs. A cobrar vencidos 1.300 c2 aA Deudores Morosos 3.200 dA a Clientes en c/c 3.200 d aA Deudores del exterior 40 R(+) a Dif. posit. de cotización 40 e aA Mercaderías 180 R(-) Intereses por mora perdidos 700 dA a Proveedores 880 e dP Proveedores 19.100 dA a Mercaderías 19.100 f1 dP Ints. positivos anticipados 300 R(+) a Ints. ganados 300 f2 dP Ints. positivos anticipados 400 R(+) a Ints. ganados 400 g1 aA Rentas a cobrar 9.000 R(+) a Alq. ganados 3.000 Ap a Alq. Posit. Anticipado 6.000 g2 y g3 aA Rentas a cobrar 1.400 Ap a Alq. posit. Anticipados 1.200 R(+) a Ints. Ganados 200 EJERCICIO N° 2: a) aA Clientes en c/c 326,7 Nota de débito R (+) Intereses por mora ganados 326,7 b) dR (-) Venta de mercaderías 1.204 Notade crédito dA Clientes en c/c 1.204 c) aA Caja 270 Factura R (+) Venta de Mercaderías 270 d) aA Caja 980 Recibo dA Clientes en c/c 980 e) Clientes en c/c 180 Recibo Banco macro c/c 180 46.257 1.204 326,7 980 180 46.763,7 2.184 44.579,7 Clientes en c/c EJERCICIO N° 3: a) aA Mercaderías 16.177,2 Factura dA Banco galicia c/c 16.177,2 b) R (-) Mercaderías 80,89 Nota de débito aP Proveedores 80,89 c) dP Proveedores 81 Factura dA Mercaderías 81 d) dP Proveedores 4.657,25 Factura dA Caja 4.657,25 e) aA Caja 632,2 aP Proveedores 632,2 f) aA Proveedores 240 Nota de crédito dA Mercaderías 240 g) R (-) Intereses por mora perdidos 64,52 Nota de débito aP Proveedores 64,52 81 68.365,49 4.657,25 80,89 632,2 64,52 4.738,25 69.143,10 64.404,85 EJERCICIO N° 1: PUNTO I - Registración operaciones pendientes de contabilización 1) Documentación aA Valores diferidos Recibidos 2.765 Factura R(+) Ventas de mercaderías 2.435 Cheque aRegP Interes positivos antic. 330 Proveedores INVENTARIO FÍSICO DE BIENES DE CAMBIO: DETERMINACIÓN DEL COSTO EN EL SISTEMA TRADICIONAL. DETERMINACIÓN DE DIFERENCIAS DE INVENTARIO EN EL SISTEMA RACIONAL DE COSTOS. R(-) Costo de mercaderías vendidas 1.353 dA Mercaderías de reventa 1.353 2) aA Banco suquía cta cte 790 Factura R(+) Ventas de mercaderías 790 R(-) Costo de mercaderías vendidas 418 dA Mercaderías de reventa 418 3) aA Caja 2.915 Factura R(-) Gastos acondicionamiento mercad. 230 R(+) Ventas de mercaderías 3.145 R(-) Costo de mercaderías vendidas 1.747 dA Mercaderías de reventa 1.747 4) dR(+) Ventas de mercaderías 1.482 aP Anticipo de clientes 1.482 aA Mercaderías de reventa 823 dR(-) Costo de mercaderías vendidas 823 5) dRegA Previsión para devoluciones de merc. 435 Nota de Crédito aA Mercaderías de reventa 545 dA Clientes en cta cte 980 6) dRegA Previsión para devoluciones de merc. 975 R(-) Quebranto por devoluciones de merc. 55 aA Mercaderías de reventa 860 aP Anticipo de clientes 1.890 PUNTO II - Mayores Cuentas Bienes de Cambio 45.860 1.353 1.482 82.780 823 417,5 2.435 545 1.747 790 860 3.145 48.088 3.517,5 1.482 89.150 44.570,5 87.668 1.249,5 45.820 45.989,0 823 435,0 1.410,0 1.353,0 975,0 417,5 1.410,0 1.410,0 1.747,0 0,0 49.506,5 823 48.683,5 PUNTO III - Ajustes a FCE Saldo s/Mayor 44.570,5 Existencia Final 45.820 Sobrante -1.249,5 Mercaderías de reventa Ventas de mercaderías Costo de mercaderías vendidas Prev.p/dev.mercad. aA Mercaderías 1.249,5 R(+) Sobrante de mercaderías 1.249,5 PUNTO IV - Resultado Venta Mercaderías Ventas de Mercaderías 87.668 Costo de mercaderías vendidas -48.683,5 Resultado Ventas Mercaderías 38.984,5 EJERCICIO N° 2: PUNTO I 1) Documentación R (-) Quebranto destrucción de mercaderías 18.412 dA Mercaderías 18.412 Comprobante interno 2) aA Banco nación c/c 12.000 Factura R (+) Venta de Mercaderías 12.000 R (-) Costo de mercaderías vendidas 5.225 dA Mercaderías 5.225 3) d R(+) Venta de mercaderías 460 Nota de crédito aP Clientes en c/c 460 aA Mercaderías 197,2 d R (-) Costo de mercaderías vendidas 197,2 4) R (-) Donaciones otorgadas 2.090 Factura dA Mercaderías 2.090 5) aA Clientes en c/c 180 Nota de débito R (+) Venta de mercaderías 180 PUNTO II 184.208 18.412 460 2.415.687,5 197,2 5.225 12.000 2.090 180 184.405,2 25.727 460 2.427.867,5 158.678,2 2.427.407,5 1.100 157.578,2 1.926.477,2 197,2 5.225 Mercaderías Venta de mercaderías Costo de mercaderías vendidas 1.931.702,2 197,2 1.931.505 PUNTO III Saldo s/Mayor 158.678,2 Existencia Final -157.578,2 Faltante 1.100 R (-) Faltante de mercadería 1.100,0 dA Mercaderías 1.100,0 PUNTO V Ventas de Mercaderías 2.427.407,5 Costo de mercaderías vendidas -1.931.505 Resultado Ventas Mercaderías 495.902,5 EJERCICIO N° 3: PUNTO I 1) aA Anticipo a proveedores 25.410 Remito dA Mercaderías 25.410 2) aA Clientes en c/c 42.100,7 Factura aP Intereses positivos anticipados 499,9 R (+) Venta de mercaderías 41.600,8 R(-) Costo de mercaderías vendidas 32.784 dA Mercaderías 32.784 3) R(-) Quebranto destrucción de mercaderías 328,4 Comprobante interno dA Mercaderías 328,4 4) aA Valores a depositar 21.611,8 Factura R (+) Venta de mercaderías 21.611,8 R (-) Costo de mercaderías vendidas 18.124,1 dA Mercaderías 18.124,1 5) R (-) Donaciones otorgadas 24.250 Factura dA Mercaderías 24.250 PUNTO II 840.222 25.410 5.987.321 32.784 41.600,8 328,4 21.611,8 18.124,1 24.250 6.050.533,6 840.222 100.896,5 739.325,5 9.999,9 749.325,5 5.635.742,2 32.784 18.124,1 5.686.650,3 PUNTO III Saldo s/Mayor 739.325,54 Mercaderías Venta de mercaderías Costo de mercaderías vendidas Existencia Final 749.325,45 Sobrante -9.999,91 aA Mercaderías 9.999,91 R (+) Sobrante de mercaderías 9.999,91 PUNTO V Ventas de Mercaderías 6.050.533,6 Costo de mercaderías vendidas -5.686.650,3 Resultado Ventas Mercaderías 363.883,3 EJERCICIO N° 4: PUNTO II - Mayores Cuentas Bienes de Cambio EI 26.789,85 Dev. 7.487 87.004 Compras 41.994 Gtos Cpra 6.790 75.573,85 7.487 0 87.004 68.086,85 CMV 37.440,41 87.004 EF 30.646,44 PUNTO III - Ajustes a FCE Saldo s/Mayor 68.086,85 Existencia Final 30.646,44 37.440,41 Costo Venta 37.440,41 R(-) Costo mercaderías vendidas 37.440,41 dA Mercaderías 37.440,41 PUNTO V - Resultado Venta Mercaderías Ventas de Mercaderías 87.004 Costo de mercaderías vendidas -37.440,41 Resultado Ventas Mercaderías 49.563,59 EJERCICIO N° 5: PUNTO II - Mayores Cuentas Bienes de Cambio EI 467.254 Dev. Proveed. 9.875,35 442.471 Compras 25.253,41 Gtos Cpra 4.368 Dev.Clientes 2.444 442.471 499.319,41 9.875,35 CMV 363.656,82 EF 125.787,24 PUNTO III - Ajustes a FCE Saldo s/Mayor 489.444,06 Existencia Final 125.787,24 363.656,82 Costo Venta 363.656,82 Costo de mercaderías vendidas Ventas de mercaderías Costo de mercaderías vendidas Mercaderías Ventas de mercaderías Mercaderías R(-) Costo de mercaderías vendidas 363.656,82 dA Mercaderías 363.656,82 PUNTO V - Resultado Venta Mercaderías Ventas de Mercaderías 442.471 Costo de mercaderías vendidas -363.656,82 Resultado Ventas Mercaderías 78.814,18 EJERCICIO N° 6: PUNTO II - Mayores Cuentas Bienes de Cambio EI 198.182 741.698,5 Compras 425.001,2Gtos Cpra 1.254 Dev.Clientes 5.421 741.698,5 629.858,2 CMV 467.573,2 EF 162.285 PUNTO III - Ajustes a FCE Saldo s/Mayor 629.858,2 Existencia Final 162.285 467.573,2 Costo Venta 467.573,2 R(-) Costo de mercaderías vendidas 467.573,2 dA Mercaderías 467.573,2 PUNTO V - Resultado Venta Mercaderías Ventas de mercaderías 741.698,5 Costo de mercaderías vendidas -467.573,2 Resultado Ventas Mercaderías 274.125,3 Mercaderías Ventas de mercaderías Costo de mercaderias vendidas