Prova de Auditoria e Controladoria no Setor Público

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1Hoje, a necessidade de realizar auditoria ultrapassa a área de contabilidade de uma organização. Ao longo das décadas, a auditoria se tornou ampla, abrangendo várias especializações, assim, a segmentação da auditoria vem sendo necessária para abordar várias atividades, tanto das organizações públicas como das privadas. Levando em consideração essas especializações, analise as seguintes sentenças: I- A auditoria interna foca sua análise tanto nos fatos como nos atos que aconteceram em uma organização, devendo ser executada por profissionais da mesma instituição. II- A auditoria independente foca sua análise tanto nos fatos como nos atos do que vêm acontecendo na organização durante um período fiscal, devendo ser realizada por profissionais independentes ou não da organização. III- A auditoria operacional foca sua avaliação nos objetivos institucionais, relacionados, entre outras coisas, à eficiência e à eficácia de suas atividades, seja de uma organização pública ou privada. IV- A auditoria fiscal foca sua análise na avaliação dos objetivos estabelecidos na meta fiscal do Governo, devendo conferir questões de legalidade da execução da meta fiscal. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e III estão corretas.
B
As sentenças II e IV estão corretas.
C
As sentenças II e III estão corretas.
D
Somente a sentença I está correta.
2Nas organizações atuais, a auditoria faz parte integral do controle da gestão institucional e, para executá-la, existe uma série de termos e conceitos necessários para dar continuidade aos processos de controle e de auditoria em uma organização economicamente ativa. Considerando esses conceitos, analise as sentenças a seguir: I- Quando se aplica a auditoria externa, há elementos que ajudam a estabelecer perspectivas de cenários sobre o registro das transações executadas nas demonstrações contábeis. II- Os exames servem para avaliar procedimentos internos, medindo a exatidão dos registros das demonstrações contábeis (DCs). III- Quando se aplica a auditoria interna, há elementos que acompanham atos e registros da gestão, ajudando na prevenção de erros, fraudes, assim como colabora dando sugestões de políticas administrativas. IV- Os usuários internos podem dar sugestões e, inclusive, participar das reuniões com fornecedores e gestores financeiros sobre interesses patrimoniais da organização. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença III está correta.
B
As sentenças II e III estão corretas.
C
As sentenças I e IV estão corretas.
D
As sentenças III e IV estão corretas.
3Os princípios norteadores da controladoria edificam a fundamentação teórica para que a aplicabilidade seja sustentada por fatores motivacionais éticos e conceitos sólidos norteadores. Esses princípios são constituídos de diferentes vertentes, tais como: imparcialidade, oportunidade, comunicação, ética, liderança, entre outras. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as faltas: ( ) O princípio chamado visão para o futuro se refere à análise do desempenho e aos resultados passados, a fim de implementar ações que melhorem o desempenho futuro. ( ) O princípio da comunicação racional diz respeito a uma linguagem simples, compreensível e útil aos gestores. ( ) O princípio da cultura geral concerne na importância da percepção das oportunidades e ameaças frente às diferenças sociais e econômicas. ( ) O princípio da iniciativa deve antecipar e prever problemas e fornecer as informações necessárias. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
V - V - F - F.
C
F - F - V - V.
D
V - V - V - V.
4A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que o auditor e o gestor contratante do serviço devem identificar a forma mais apropriada para suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de auditoria, analise as seguintes sentenças: I- Auditoria de programas visa a observar e avaliar o cumprimento tanto dos programas como dos projetos. II- Auditoria contábil utiliza como técnica a coleta de dados e a avaliação tanto dos registros como dos documentos através de ferramentas específicas relacionadas ao controle do patrimônio. III- Auditoria de sistema possui como função observar a gestão das entidades em função da dinâmica do serviço público, observando os dados vindos dos sistemas eletrônicos. IV- Auditoria especial visa a conferir os fatos importantes para atender às necessidades dos municípios e os diferentes estados que fazem parte da União. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença IV está correta.
B
As sentenças I e III estão corretas.
C
As sentenças II e III estão corretas.
D
As sentenças I e II estão corretas.
5As necessidades de auditoria vêm aumentando, visando a dar conta dos serviços prestados às diversas atividades das organizações modernas. Nesse contexto, as especializações dos serviços oferecidos pela auditoria ultrapassam as atividades de seu campo de ação contábil. Levando em consideração essas especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Auditoria interna. II- Auditoria fiscal. III- Auditoria de sistemas. ( ) É uma especialização da auditora que abrange a análise legal dos fatos patrimoniais perante as obrigações tributárias, trabalhistas e sociais da instituição. ( ) Esta auditoria realiza análise do ambiente dos processos informáticos, devendo testar e avaliar todos os controles das informações informatizadas, suas aplicações e produtos. ( ) Este tipo de auditoria analisa as ações e os fatos acontecidos nas atividades executadas pela instituição, serviço de auditoria a ser realizada pelos profissionais da mesma instituição. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I - III - II.
B
III - II - I.
C
II - I - III.
D
II - III - I.
6A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Auditoria interna. II- Auditoria externa ou independente. III- Auditoria governamental. IV- Auditoria operacional. ( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos realizados pelas entidades dentro da gestão pública. ( ) Esta auditoria analisa os objetivos institucionais em função das questões econômicas, de eficiência, de eficácia e de efetividade da execução operativa das entidades. ( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos por meio de profissionais liberais ou instituição independente da organização auditada. ( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos que já aconteceram dentro de uma entidade; isto é feito por meio de funcionários auditores da mesma entidade. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
IV - II - III - I.
B
I - III - II - IV.
C
III - IV - II - I.
D
III - I - IV - II.
7A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A auditoria fiscal envolve o exame da legalidade das questões relacionadas ao patrimônio em função das obrigações principais, ou seja, das tributárias, trabalhistas e sociais. ( ) A auditoria de sistemas avalia as questões tanto computacionais como de segurança das informações, conferindo os sistemas informatizados e suas aplicações. ( ) A auditoria econômica analisa os objetivos institucionais em função das questões estratégicas do planejamento operativo dos serviços das entidades. ( ) A auditoria interna avalia as execuçõese os fatos operativos econômicos a serem comparados com o orçamento aprovado. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - F.
B
F - V - F - V.
C
V - V - F - F.
D
V - F - V - V.
8As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem positiva na opinião pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controle interno que possua características importantes do papel da controladoria. No que tange a esse controle de responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA:
A
Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos gestores responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que fazem parte de uma organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo com a participação de todos.
B
A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
C
A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na geração do lucro vinda das operações de prestação de serviços.
D
A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da continuidade da organização relacionada ao resultado econômico e interesses específicos da entidade a ser auditada.
9Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o patrimônio, objeto de estudo das Ciências Contábeis. Quanto aos princípios dos controles internos, analise as sentenças a seguir: I- Um dos princípios está vinculado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da demanda do serviço público. II- O controle interno visa a possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante em função das necessidades públicas da entidade. III- Um dos princípios é a relação custo/benefício. Por meio desta, procura-se ponderar o gasto a ser feito para atingir o controle, sendo que ele não pode ultrapassar os benefícios. IV- As instruções devem ser devidamente formalizadas; desta forma, os meios de controle visam a ser tanto objetivos como formalizados pelo órgão competente. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e II estão corretas.
B
Somente a sentença IV está correta.
C
As sentenças III e IV estão corretas.
D
As sentenças I e IV estão corretas.
10O objetivo principal de iniciar uma auditoria é examinar as atividades administrativas e contábeis de uma organização. Além disso, ela deve verificar a veracidade das informações e dados das diversas atividades. Para poder atender a este grande objetivo, a auditoria é dividida em diversos tipos. Considerando os diferentes tipos de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A auditoria interna faz uma revisão sistemática de todas as transações operacionais e dos sistemas de controle internos. ( ) A auditoria de gestão faz uma revisão e um controle dos planos e diretrizes da entidade, visando às opiniões sobre a eficiência da gestão das estratégias operacionais. ( ) A auditoria ambiental tem como objetivo o exame dos processos operacionais, com o intuito de achar possíveis impactos ao meio ambiente e quantificação de contingências. ( ) A auditoria fiscal e tributária faz uma análise da eficiência e eficácia operacional do pagamento dos tributos que possuem impacto nas atividades operacionais das entidades públicas. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - V - F.
B
V - V - F - V.
C
F - V - F - F.
D
F - V - F - V.