Auditoria e Controle no Setor Público

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29/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Luciano Silva da Silva (1397705)
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:512556) ( peso.:1,50)
Prova: 20122935
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências
Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada,
apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- Auditoria interna.
II- Auditoria externa ou independente.
III- Auditoria governamental.
IV- Auditoria operacional.
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos realizados pelas entidades dentro da gestão
pública.
( ) Esta auditoria analisa os objetivos institucionais em função das questões econômicas, de
eficiência, de eficácia e de efetividade da execução operativa das entidades.
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos por meio de profissionais liberais ou instituição
independente da organização auditada.
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos que já aconteceram dentro de uma entidade;
isto é feito por meio de funcionários auditores da mesma entidade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II - IV.
 b) IV - II - III - I.
 c) III - IV - II - I.
 d) III - I - IV - II.
2. Embora a controladoria envolva questões com foco maior na área contábil de uma organização,
ela possui um campo amplo de ação. Nesse sentido, a controladoria possui funções muito amplas
que abrangem todas as áreas das organizações. Sobre algumas das funções da controladoria,
associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Informação.
II- Planejamento.
III- Acompanhamento.
( ) Este tipo de função envolve a conferência de performance dos objetivos definidos, isto com o
intuito de corrigir possíveis falhas ou ajustes que possam surgir.
( ) Este tipo de função envolve seguimento aos objetivos e planejamento das estratégias a
serem executadas.
( ) Este tipo de função envolve os sistemas de informação contábeis, financeiros e gerenciais.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) II - III - I.
 c) III - II - I.
 d) III - I - II.
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3. Auditoria é um processo sistemático, documentado e independente para obter evidências de
auditoria e avaliá-las objetivamente, para determinar a extensão do atendimento dos critérios de
auditoria. Para as organizações que visam executar auditorias em seus processos, convém
estabelecer um programa de auditoria, incluindo informações e recursos necessários para o
alcance de seus objetivos. Sobre uma diretriz de auditoria, analise as sentenças a seguir:
I- Os métodos de auditoria são definidos conforme objetivos, escopo e critérios da auditoria.
II- As competências globais da equipe, devem ser consideradas de modo a atingir os objetivos da
auditoria.
III- O gestor do programa de auditoria deve identificar e avaliar os riscos do programa, modo a
minimizar os impactos.
IV- A análise crítica permite avaliar os objetivos de um programa de auditoria.
V- Os registros servem a variados fins, de mostrar que o processo foi realizado.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) Somente a sentença V está correta.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças I, II, III, IV e V estão corretas.
4. Os princípios norteadores da controladoria edificam a fundamentação teórica para que a
aplicabilidade seja sustentada por fatores motivacionais éticos e conceitos sólidos norteadores.
Esses princípios são constituídos de diferentes vertentes, tais como: imparcialidade, oportunidade,
comunicação, ética, liderança, entre outras. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as faltas:
( ) O princípio chamado visão para o futuro se refere à análise do desempenho e aos resultados
passados, a fim de implementar ações que melhorem o desempenho futuro.
( ) O princípio da comunicação racional diz respeito a uma linguagem simples, compreensível e
útil aos gestores.
( ) O princípio da cultura geral concerne na importância da percepção das oportunidades e
ameaças frente às diferenças sociais e econômicas.
( ) O princípio da iniciativa deve antecipar e prever problemas e fornecer as informações
necessárias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - V - V - V.
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5. A metodologia da controladoria é baseada no processo de controle, através de padrões de
qualidade previamente estabelecidos, focado no planejamento e orçamento traçados pela
organização. No entanto, todos os membros da organização devem estar envolvidos, desde os
níveis mais altos até os operacionais. Desta forma, a controladoria presta contribuições
importantes ao progresso organizacional, possibilitando o equilíbrio da organização diante das
dificuldades existentes no seu ambiente operacional. Para tanto, os princípios da controladoria
formam a base principal para sustentar as ações que conduzem os trabalhos de controle. Dessa
maneira, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Iniciativa.
II- Visão econômica.
III- Visão para o futuro.
IV- Oportunidade.
V- Liderança.
( ) Antecipa e prevê problemas no âmbito da gestão econômica global, fornecendo a gestão
informações necessárias nas áreas de interesse.
( ) Apreende os efeitos econômicos das atividades exercidas em qualquer área. Sugere
alterações que otimizem o resultado econômico global.
( ) Analisa o desempenho e resultados passados para implementar novas ações.
( ) Fornece informações em tempo hábil a realizar alterações de planos ou padrões.
( ) Conduz a realização de tarefas de forma eficiente e eficaz para que a organização atinja seus
objetivos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: http://www.administradores.com.br/artigos/tecnologia/afinal-o-que-e-controladoria/45660/.
Acesso em: 6 nov. 2018.
 a) II - I - IV - V - III.
 b) IV - V - I - III - II.
 c) I - II - III - IV - V.
 d) V - II - III - I - IV.
6. A controladoria tem como principal objetivo controlar o patrimônio da organização, por meio da
análise e acompanhamento de registros e documentos comprobatórios. Entretanto, é importante
identificar a veracidade dos dados e das informações, a fim de dar credibilidade e moralidade aos
atos e relatórios. Lemos (2006) classificatrês ações que auxiliam no processo de auditoria. Sobre
o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Ação preventiva.
II- Ação saneadora.
III- Ação moralizadora.
( ) Confirmar a veracidade dos registros e a confiabilidade dos comprovantes.
( ) Sugerir adequações quanto as informações apresentadas nas demonstrações.
( ) Resguardar direitos dos colaboradores.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: LEMOS, Marcelo J. Auditoria e controle. Rio de Janeiro. UCB/CEP, 2006.
 a) I - III - II.
 b) I - II - III.
 c) II - I - III.
 d) III - II - I.
7. O código de ética fixa a forma que se deve conduzir a postura e as ações para o exercício da
profissão de um auditor. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do
auditor, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Emitir parecer desfavorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de
dados e informações suficientes.
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 b) Assinar relatório e pareceres de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem
orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar.
 c) Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu
cliente, sem prejudicá-lo.
 d) Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de
dados e informações suficientes.
8. As necessidades de auditoria vêm aumentando, visando a dar conta dos serviços prestados às
diversas atividades das organizações modernas. Nesse contexto, as especializações dos serviços
oferecidos pela auditoria ultrapassam as atividades de seu campo de ação contábil. Levando em
consideração essas especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Auditoria interna.
II- Auditoria fiscal.
III- Auditoria de sistemas.
( ) É uma especialização da auditora que abrange a análise legal dos fatos patrimoniais perante
as obrigações tributárias, trabalhistas e sociais da instituição.
( ) Esta auditoria realiza análise do ambiente dos processos informáticos, devendo testar e
avaliar todos os controles das informações informatizadas, suas aplicações e produtos.
( ) Este tipo de auditoria analisa as ações e os fatos acontecidos nas atividades executadas pela
instituição, serviço de auditoria a ser realizada pelos profissionais da mesma instituição.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) I - III - II.
 c) III - II - I.
 d) II - I - III.
9. O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações
financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o
auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações
Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu
relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base no exposto,
analise as sentença a seguir:
I- A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas
nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-Ias como
evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de
auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a
evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de
confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos
relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e
autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e V estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e V estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
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10.Nas organizações atuais, a auditoria faz parte integral do controle da gestão institucional e, para
executá-la, existe uma série de termos e conceitos necessários para dar continuidade aos
processos de controle e de auditoria em uma organização economicamente ativa. Considerando
esses conceitos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando se aplica a auditoria externa, há elementos que ajudam a estabelecer perspectivas de
cenários sobre o registro das transações executadas nas demonstrações contábeis.
II- Os exames servem para avaliar procedimentos internos, medindo a exatidão dos registros das
demonstrações contábeis (DCs).
III- Quando se aplica a auditoria interna, há elementos que acompanham atos e registros da
gestão, ajudando na prevenção de erros, fraudes, assim como colabora dando sugestões de
políticas administrativas.
IV- Os usuários internos podem dar sugestões e, inclusive, participar das reuniões com
fornecedores e gestores financeiros sobre interesses patrimoniais da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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