auditoria no setor público

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1.O código de ética fixa a forma que se deve conduzir a postura e as ações para o exercício da
profissão de um auditor. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do
auditor, assinale a alternativa CORRETA:
 a)Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de
dados e informações suficientes.
 b)Emitir parecer desfavorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de
dados e informações suficientes.
 c)Assinar relatório e pareceres de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado,
sem orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar.
 d)Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu
cliente, sem prejudicá-lo.2.Apesar de a controladoria possuir uma abrangência maior e menos
específica que a auditoria, ela é um grande elemento de ajuda à gestão. Por meio de seus
métodos de controle, permite apresentar um olhar mais amplo da gestão e da organização.
Considerando as principais funções da controladoria como elemento de ajuda, assinale a
alternativa CORRETA:
 a)A ferramenta de planejamento de controladoria é peça-chave na análise estratégica das
execuções dos processos e operações de uma organização.
 b)Por meio de uma adequada coordenação, a controladoria consegue ser um grande elemento
de articulação de informações e relatórios necessários à execução orçamentária.
 c)Por meio de um adequado acompanhamento e verificação de atividades, a controladoria
consegue que a organização possa atingir seus objetivos determinados no planejamento
organizacional.
 d)Por meio da avaliação, a controladoria faz interpretação de dados, informações e
relatórios, objetivando a avaliação e a análise dos resultados.3.As informações registradas
na contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão das
entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem positiva na opinião pública. Assim, essa
responsabilidade demanda um controle interno que possua características importantes do
papel da controladoria. No que tange a esse controle de responsabilidade, assinale a alternativa
CORRETA:
 a)Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos gestores
responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que fazem parte de uma
organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo com a participação de todos.
 b)A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção
dos resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na geração do lucro vinda das
operações de prestação de serviços.
 c)A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que
este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja,
deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de
impostos.
 d)A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da
continuidade da organização relacionada ao resultado econômico e interesses específicos
da entidade a ser auditada.4.A controladoria tem como principal objetivo controlar
o patrimônio da organização, por meio da análise e acompanhamento de registros e
documentos comprobatórios. Entretanto, é importante identificar a veracidade dos dados e
das informações, a fim de dar credibilidade e moralidade aos atos e relatórios. Lemos (2006)
classifica três ações que auxiliam no processo de auditoria. Sobre o exposto, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Ação preventiva.
II- Ação saneadora.
III- Ação moralizadora.
(    ) Confirmar a veracidade dos registros e a confiabilidade dos comprovantes.
(    ) Sugerir adequações quanto as informações apresentadas nas demonstrações.
(    ) Resguardar direitos dos colaboradores.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: LEMOS, Marcelo J. Auditoria e controle. Rio de Janeiro. UCB/CEP, 2006.
 a)II - I - III.
 b)III - II - I.
 c)I - II - III.
 d)I - III - II.5.O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios
para emissão do parecer. O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o
próximo ano, o segundo, que a empresa emitisse a carta de responsabilidade da administração
e o terceiro, que o parecer seria assinado por sócio do escritório de contabilidade, cuja única
formação é administração de empresas. Pode-se afirmar, com relação aos procedimentos,
respectivamente, que:
 a)É ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria e
da pessoa do auditor.
 b)Não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do
auditor.
 c)É ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do
auditor.
 d)Não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da
pessoa do auditor.6.Hoje, a necessidade de realizar auditoria ultrapassa a área de contabilidade
de uma organização. Ao longo das décadas, a auditoria se tornou ampla, abrangendo várias
especializações, assim, a segmentação da auditoria vem sendo necessária para abordar várias
atividades, tanto das organizações públicas como das privadas. Levando em consideração
essas especializações, analise as seguintes sentenças:
I- A auditoria interna foca sua análise tanto nos fatos como nos atos que aconteceram em uma
organização, devendo ser executada por profissionais da mesma instituição.
II- A auditoria independente foca sua análise tanto nos fatos como nos atos do que vêm
acontecendo na organização durante um período fiscal, devendo ser realizada por profissionais
independentes ou não da organização.
III- A auditoria operacional foca sua avaliação nos objetivos institucionais, relacionados, entre
outras coisas, à eficiência e à eficácia de suas atividades, seja de uma organização pública ou
privada.
IV- A auditoria fiscal foca sua análise na avaliação dos objetivos estabelecidos na meta fiscal do
Governo, devendo conferir questões de legalidade da execução da meta fiscal.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a)As sentenças II e III estão corretas.
 b)As sentenças II e IV estão corretas.
 c)Somente a sentença I está correta.
 d)As sentenças I e III estão corretas.7.A ISO 9001:2000 é uma das normas mais conhecidas
do mundo. Uma pesquisa mundial, efetuada pela própria ISO, mostrou que, no final de 2006,
mais de 897 mil certificados de conformidade haviam sido emitidos para organizações de 170
países, representando um incremento de 16% em relação ao ano anterior. A ISO 9001:2000 está
estruturada em nove seções; cinco delas (seções de 4 a 8) contêm os requisitos do sistema
de gestão da qualidade. No que se refere à seção 6 - Gestão de Recursos, o item 6.2 refere-se
a Recursos Humanos. Assinale o alternativa CORRETA que apresenta o item de verificação
questionado em uma auditoria:
 a)A organização identifica, provê e mantém meios necessários para alcançar a conformidade
do produto, incluindo edifícios, espaço de trabalho e instalações associadas.
 b)A organização identifica, provê e mantém meios necessários para alcançar a conformidade
do produto, incluindo equipamentos de processo.
 c)As competências necessárias para o pessoal que executa trabalhos que afetam a qualidade
do produto foram determinadas.
 d)As características do produto são medidas e monitoradas, em estágios apropriados, para
verificar se os requisitos do produto estão sendo atendidos.8.No controle interno de uma
organização, encontram-se algumas características importantes da controladoria. Neste
sentido, um controle eficiente da gestão operativa, econômica e estratégica contribui para se
evitar fraudes no ambiente de uma entidade. Sobre as áreas de gestão, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A gestão operacional é responsável pela contabilidade e pelo planejamento orçamentário
das operações focadas tantoao usuário interno como o externo.
(    ) A gestão operacional administrativa visa a controlar as necessidades da administração em
função das normas e necessidades do orçamento.
(    ) A gestão estratégica visa a coordenar o planejamento estratégico, tático e operacional,
focada maioritariamente ao usuário interno.
(    ) A gestão econômica visa a fazer a gestão do controle de dois grandes grupos de usuários,
os operativos e os usuários externos à organização, buscando verificar o controle de geração
de lucro da entidade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a)F - V - F - V.
 b)V - F - V - F.
 c)V - V - F - F.
 d)F - F - V - V.9.Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus
ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o patrimônio, objeto de estudo das
Ciências Contábeis. Quanto aos princípios dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos princípios está vinculado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas
diante das oscilações da demanda do serviço público.
II- O controle interno visa a possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à
organização se manter atuante em função das necessidades públicas da entidade.
III- Um dos princípios é a relação custo/benefício. Por meio desta, procura-se ponderar o gasto
a ser feito para atingir o controle, sendo que ele não pode ultrapassar os benefícios.
IV- As instruções devem ser devidamente formalizadas; desta forma, os meios de controle
visam a ser tanto objetivos como formalizados pelo órgão competente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a)As sentenças I e II estão corretas.
 b)As sentenças III e IV estão corretas.
 c)Somente a sentença IV está correta.
 d)As sentenças I e IV estão corretas.10.O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as
informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão
dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da
auditoria. Sobre os papéis de trabalho da auditoria, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de
trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
II- Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese
alguma ser postos à disposição da entidade.
III- Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser
utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a)Somente a sentença I está correta.
 b)As sentenças I e III estão corretas.
 c)Somente a sentença III está correta.
 d)Somente a sentença II está correta.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.
Última modificação: 3:07 PM