prova Contabilidade tributária

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O ISS é um tributo específico para operações de compra e venda de serviços, o PIS e Cofins estão presentes em todas as operações de compra e venda, seja de serviços, mercadorias ou produtos. 
De acordo com o conteúdo apresentado, julgue com F (falso) ou V (verdadeiro) as afirmações a seguir:   
(   ) O ISS é um tributo que gera direito a crédito tributário. 
(   ) Na compra de serviços, o PIS e a Cofins não geram direito a crédito tributário. 
(   ) A folha de pagamento só gera despesas para o empregador, não gerando qualquer desconto para os empregados.   
(   ) Como exemplos de descontos do salário dos empregados podemos citar o imposto de renda retido na fonte e o valor da previdência relativo ao empregado. 
(   ) Como exemplos de gastos extras da empresa (despesas) podemos citar o  valor da previdência relativo à empresa e o valor do FGTS. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta do julgamento feito em relação às afirmações. 
Alternativas:
· V – F – V – V – V. 
· V – V – V – V – V. 
· V – V – V – V – F. 
· F – F – F – V – V. 
checkCORRETO
· V – F – V – F – V. 
Resolução comentada:
O ISS não gera direito a crédito em nenhuma operação. O PIS e a Cofins podem gerar direito a crédito se o comprador for optante pelo lucro real. Do salário do empregado deve ser descontado sua parte na previdência, imposto de renda retido, adiantamentos, pensões judiciais, desconto autorizados, vale transporte e outros descontos. O empregador, além do salário e horas extras, tem como despesas extras o FGTS, a contribuição para previdência do empregador, vale transporte e outros gastos. 
Código da questão: 54536
2)
Sobre a classificação dos tributos, considere as seguintes afirmações: 
(   ) Os tributos podem ser classificados em função da incidência, fundamento, competência, finalidade e repercussão. 
(   ) Quanto à incidência, os tributos podem ser classificados como vinculados e não associados. 
(   ) Quanto à competência, os tributos podem ser privativos, comuns e residual. 
(   ) Quanto à finalidade, os tributos podem ser classificados como fiscais, extrafiscais e parafiscais. 
(   ) Quanto à repercussão, os tributos podem ser classificados como diretos e indiretos. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
· V – V – V – V – V. 
· V – V – V – V – F. 
· F – F – F – F – F. 
· V – F – V – F – V. 
· V – F – V – V – V. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
Todas as afirmações representam as classificações apresentadas no material (em especial, na videoaula), exceto a segunda afirmação que apresenta a troca de não vinculado por não associado. Em outras palavras, quanto à vinculação, a única afirmação errada refere-se aos tributos vinculados e não vinculados. 
Código da questão: 54527
3)
O sistema não cumulativo de registro das contribuições sociais está associado à opção de declaração do IRPJ pelo lucro real, e o sistema cumulativo está associado à modalidade de declaração do IRPJ pelo lucro presumido. As contribuições sociais PIS e Cofins possuem alíquotas distintas no sistema cumulativo e não cumulativo.  
Diante do contexto apresentado, complete as lacunas a seguir: 
O PIS no sistema cumulativo tem alíquota de _____, e a Cofins tem alíquota de _____, já no sistema não cumulativo, o PIS tem alíquota de _____ e a Cofins tem alíquota de _____.   
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas. 
Alternativas:
· 1,65%; 0,65%; 7,6%; 3%.  
· 7,6%; 1,65%; 3%; 0,65%. 
· 0,65%; 1,65%; 3%; 7,6%. 
· I1,65%; 7,6; 0,65%; 3%.  
· 0,65%; 3%; 1,65%; 7,6%.  
checkCORRETO
Resolução comentada:
No sistema cumulativo a alíquota do PIS é 0,65% e da Cofins é 3%. No sistema não cumulativo a alíquota do PIS é 1,65% e da Cofins é 7,6%. 
Código da questão: 54534
4)
A subclassificação do planejamento tributário por objetivos tem cinco ramificações básicas, o caráter anulatório, omissivo, induzido, optativo ou lacunar. 
Diante do contexto apresentado, julgue com F (falso) ou V (verdadeiro) as afirmações a seguir:   
(   ) O caráter anulatório visa identificar procedimentos que eliminem custos tributários. 
(   ) O caráter omissivo tem por objetivo eliminar um tipo de evento por ser dispendioso. 
(   ) O caráter induzido visa analisar e adotar um caminho possível disponibilizado pelo ente tributante que permite um custo tributário menor.  
(   )  O caráter optativo é a possibilidade de adoção de uma forma de cálculo que tribute menos. 
(   ) O caráter lacunar é adotar um caminho de menor custo sempre que existe uma lacuna na legislação. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta do julgamento feito em relação às afirmações
Alternativas:
· V – F – V – F – V. 
· V – V – V – V – V. 
checkCORRETO
· V – V – V – V – F. 
· V – F – V – V – V. 
· V – V – F – F – F. 
Resolução comentada:
A classificação por objetivos tem cinco principais focos de atuação para obtenção de resultados práticos, e as afirmações do enunciado descrevem cada um deles de forma correta. O foco na anulação visa modificar o fato gerador, modificando sua natureza para outra menos cara; o caráter omissivo tem por objetivo eliminar a transação que poderia gerar fato gerador, o induzido é adotar um caminho que reduza de forma permanente a tributação para que seja menor, o optativo visa adotar uma opção de tributação que pode ser alterada a qualquer tempo de tal forma que reduza em determinado contexto o total de tributos, e a lacunar é a adoção de um caminho mais barato em função de omissão clara das regras
Código da questão: 54546
5)
O Brasil aderiu às normas internacionais para elaboração de relatório contábil e financeiro a partir de 2008. O órgão emissor internacional é o IASB. Sobre o assunto, qual é a entidade brasileira que representa o Brasil no International Accounting Standards Board (IASB)? 
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· Instituto Brasileiro de Contadores (Ibracon). 
· Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
· Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). 
checkCORRETO
· Fipecafi. 
· Bolsa de Valores de São Paulo (Bovespa). 
Resolução comentada:
O CFC, Bovespa, Abrasca, Apimec e Fipecafi criaram o CPC em 2005 para ser o representante brasileiro no IASB. 
Código da questão: 54524
6)
No que diz respeito às empresas e às pessoas físicas, existem tributos sobre o patrimônio e sobre a renda. Assinale a alternativa que apresenta tributos de apenas um dos tipos citados.   
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· ITCMD, IPTU, IPVA e IGF. 
checkCORRETO
· IPTU, ICMS, PIS e Cofins. 
· IPI, ICMS, PIS e Cofins. 
· IPTU, IPVA, ITCMD e CSLL. 
· IRPJ, CSLL, PIS e Cofins. 
Resolução comentada:
ICMS, IPI, PIS e Cofins são tributos sobre a receita e não se aplicam às pessoas físicas. O ITCMD, IPVA, IPTU, ITR, ITBI e IGF são tributos sobre o patrimônio e IRPJ, IRPF, CSLL e IOF são tributos sobre a renda. 
Código da questão: 54558
7)
A subclassificação estrutural ________ do planejamento tributário diz respeito ao envolvimento e interação de áreas da empresa que podem influenciar nas decisões de ordem tributária. A subclassificação ______ estratégica diz respeito a ações que a empresa pode tomar mesmo antes de existir, que influenciarão o impacto tributário. A classificação do ponto de vista de _________ pode ter objetivos práticos mais comuns, como o caráter anulatório, omissivo, ______, optativo ou lacunar.   
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta. 
Alternativas:
· Operacional; Estrutural; Objetivos; Reduzido. 
· Operacional; Estrutural; Objetivos; Induzido. 
checkCORRETO
· Estratégica; Básica; Metas; Reduzido. 
· Estratégica; Estrutural; Metas; Induzido. 
· Operacional; Básica; Objetivos; Induzido. 
Resolução comentada:
A subclassificação estrutural operacional está relacionada com o envolvimento e interação de áreas da empresa que podem influenciar nas decisões de ordem tributária. A subclassificação estrutural estratégica está relacionada com decisões que a empresa pode tomar mesmo antes de existir e que terão impacto tributário. Do ponto devista de objetivos, pode ter objetivos práticos mais comuns, o caráter anulatório, omissivo, induzido, optativo ou lacunar.  
Código da questão: 54544
8)
Assinalar dentre as assertivas a única que contém apenas tributos de competência da UNIÃO: 
Alternativas:
· IPI, ISS, PIS e INSS. 
· IPI, IE, II e IR 
checkCORRETO
· ICMS, ISS e CSL. 
· IPTU, ITCMD e IR. 
· ITBI, ISS e ICMS. 
Resolução comentada:
IPI é o imposto sobre produtos industrializados, IE significa imposto de exportação, II significa imposto de importação e IR imposto de renda, todos de atribuição exclusiva da UNIÃO. 
Código da questão: 54532
9)
Em 1973 foi criado um comitê de pronunciamentos contábeis internacionais, o _________. Os pronunciamentos contábeis publicados pelo _________foram designados como _________.  
Assinale a alternativa com os termos corretos para as lacunas acima: 
Alternativas:
· IASB; FASB; IAS. 
· IASC; IFRS; IASB. 
· IASC; IASC; IAS. 
checkCORRETO
· FASB; IASC; IAS.
· IASC; IASC; IASB. 
Resolução comentada:
International Accounting Standards Committee refere-se ao IASC, que é a primeira entidade internacional criada para elaboração de normas padronizadas para elaboração de relatório contábil financeiro; os pronunciamentos IAS são emitidos pelo IASC. 
Código da questão: 54525
10)
O planejamento tributário deve sempre proporcionar uma economia de tributos com alguma providência prática, a decisão no início de cada ano sobre a forma de tributação do lucro entre as opções de lucro real e lucro presumido é uma das decisões mais relevantes para todas as empresas.
Diante do contexto apresentado, julgue cada afirmação a seguir:
I – A alíquota a ser aplicada para determinação do imposto de renda na modalidade de lucro real nunca ultrapassa o valor de 15%.
II – Na modalidade de lucro real a alíquota de 15% deve ser aplicada para determinação do imposto básico a pagar sobre a base fiscal, e ao excedente do lucro de R$ 20.000,00 ao mês deve ser aplicada uma alíquota de 10%.
III – Na modalidade do lucro presumido a base de cálculo para o imposto de renda é designada como lucro presumido, este lucro é determinado pela aplicação de uma alíquota única de 32% sobre a receita de vendas.
IV – Na modalidade do lucro presumido a base de cálculo para o imposto de renda é designada como lucro presumido, este lucro é determinado pela aplicação de uma alíquota única de 8% sobre a receita de vendas.
V – A CSLL deve ser calculada pela aplicação de um percentual de 9% sobre a base de cálculo.
Considerando o contexto apresentado, é correto APENAS o que ser afirma em:
Alternativas:
· I - II - IV.  
· II - V. 
checkCORRETO
· I - III. 
· III - IV - V. 
· I - II - III. 
Resolução comentada:
As alíquotas, tanto na modalidade do lucro real como no lucro presumido, para o imposto de renda a pagar são idênticas, 15% sobre a base de cálculo e o excedente de lucro da base de cálculo sobre R$ 20.000,00 por mês é devido mais 10% de imposto de renda. O que difere é a determinação da base de cálculo, no lucro real a base de cálculo é obtida a partir do lucro contábil com adições e exclusões, tendo em vista a legislação do imposto de renda; na modalidade lucro presumido a base de cálculo é determinada aplicando-se um percentual que depende do segmento de atuação da empresa, para empresas de serviços 32%, para comércio e indústria 8%. A CSLL tem percentual de 9% nas duas modalidades e é sempre aplicado na base de cálculo. 
Código da questão: 54551