Avaliação da Disciplina - Contabilidade Fiscal

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26/07/2023 18:14 Avaliação da Disciplina
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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645699)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 67820374
Qtd. de Questões 20
Nota 9,00
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações do Balanço Patrimonial encerrado em 
31/12/2007:
 Caixa R$ 10.000,00Estoque R$ 23.000,00Capital R$ 33.000,00 
Em 01/2008, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 
31/12/2007 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS. Em 31/01/2008, no balancete de 
apuração, foi então constado que...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a sentença: 
A Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
B Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00.
C Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
D Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: 
- Venda Interestadual de produtos destinados à comercialização;- Incidência de 15% de IPI;
- Incidência de 17% de ICMS;
- Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
- Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
- Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 17.001,05.
B R$ 16.887,88. 
C R$ 16.991,45. 
D R$ 17.111,02. 
A empresa Bergamota Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 110 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 14.806,25 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, com incidência de 12% de ICMS e 
15% de IPI.
 
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Entretanto, no mesmo dia, 13 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo 
com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor. 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Após essas transações, 
qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 Assinale a alternativa correta: 
A ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
B ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
C ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.825,05.
D ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
Em 15/03/2013 a empresa Estelar Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado de 
Rio Grande do Sul, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Polar Ltda (EMPRESA 
NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se, que tal mercadoria, tem conteúdo de 
importação acima de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota 
fiscal foi de R$ 2.765,88.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Estelar Ltda terá que pagar. A 
alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado do RS é de 12% ou 4%, dependendo 
do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado do RS é de 18%.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 314,11.
B R$ 355,77. 
C R$ 387,22. 
D R$ 318,11.
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 379,94;
- Margem de ganho: 21,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 17%;- Incidência do IPI: 13%;- Venda destinada a comercialização. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 658,94. 
B R$ 644,44. 
C R$ 650,11.
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D R$ 688,88.
Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
• Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010:
• Receita de Exportação direta: R$ 154.000,00• Receita de Exportação indireta: R$ 84.000,00
• Receita Total: R$ 321.000,00• Custo de Produção: R$ 219.000,00• Fator 0,0365 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta:
A R$ 20.941,19. 
B R$ 18.651,50.
C R$ 22.111,22. 
D R$ 19.887,22.
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Bergamota Ltda. vendeu 91 unidades de uma 
determinada mercadoria por um total de R$ 16.380,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, 
porém, na mesma data, 11 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o 
pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 15% de IPI, que a venda é 
destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. O valor unitário das 
mercadorias em estoque é de R$ 103,00. Após essas transações, qual seria o saldo de ICMS e IPI 
após as apurações?
 Assinale a alternativa correta: 
A ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.878,26.
B ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.710,88.
C ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.710,88. 
D ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.878,26.
Em 15/03/2013 a empresa Canelinha Ltda (EMPRESA NORMAL) situada no Estado de Santa 
Catarina, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa ABB Ltda (EMPRESA OPTANTE 
DO SIMPLES), situada no Estado do Amapá. Sabe-se, que tais mercadorias, têm conteúdo de 
importação abaixo de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota 
fiscal foi de R$ 1.543,22.
 
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Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Canelinha Ltda terá que pagar. A 
alíquota interestadual do Estado de AM para o Estado de SC é de 12% ou 4%, dependendo do 
conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado de SC é de 17%.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 200,62. 
B R$ 262,35.
C R$ 61,73. 
D R$ 77,16.
Considere uma venda INTERNA no valor de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para revenda;- MVA Original 38%;- Alíquota interna 12%;
- Fretes R$ 143,00;- Seguro R$ 34,00;- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa normal. Qual o valor total da Nota Fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A 7.847,54
B 9.110,44 
C 8.888,12 
D 7.555,55 
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 318,06;
- Margem de ganho: 14,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 15,00;- Despesas de seguro: R$ 10,00;- Despesas acessórias: R$ 5,00;
- Incidência de ICMS: 18%; - Incidência do IPI: 20%;- Venda destinada a comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
Assinale a alternativa correta:
A R$ 594,99.
B R$ 588,29. 
C R$ 601,22. 
D R$ 574,22. 
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Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
- Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010;- Receita de Exportação: R$ 0,00;
- Receita Total: R$ 400.000,00;- Custo de Produção: R$ 270.000,00;- Fator 0,0365. 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 0,00. 
B R$ 1.258,25.
C R$ 410,25. 
D R$ 87,22.
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na 
mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é 
destinada a comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe-se que cada unidade no estoque 
está avaliada em R$ 103,75.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 5.100,00.
B R$ 4.750,00. 
C R$ 3.310,00.D R$ 4.480,00. 
Calcule a MVA ajustada com redução de 70%, utilizado nas operações de vendas interestaduais para 
empresas do simples tendo como base as seguintes informações:
 - Alíquota interna: 18%;- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP);- MVA Original: 39%. 
Fórmula: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original AJUSTADA) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1 
Assinale a alternativa correta:
A 21,80%. 
B 22,10%. 
C 15,50%. 
D 19,87%.
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A Indústria Fibratec S/A tem o beneficio do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se a aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente a redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização, do fornecedor Solaris S/A. O 
fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte:
 Preço de Venda: R$ 7.000,00Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00
ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 
A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, uma vez 
que ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 Diante do exposto, calcule o novo preço de venda considerando o benefício do pró-emprego. 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A R$ 5.849,79. 
B R$ 5.711,78. 
C R$ 6.200,18. 
D R$ 5.655,22.
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: 210,60;
- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 60,00;- Despesas de seguro: R$ 15,00;- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;- Venda destinada à comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórios serão inseridas na nota fiscal. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 488,11. 
B R$ 406,00. 
C R$ 444,50.
D R$ 426,61. 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina e com regime de 
tributação normal comprou mercadorias para revenda com imposto retido por substituição tributária 
na MVA original integral. A compra foi efetuada pelos seguintes valores:
 - Mercadoria: R$ 1.430,70;- MVA Original: 43,00%;- Alíquota interna: 17%;
- ICMS próprio: R$ 243,22;- ICMS ST: R$ 104,58;- Valor total da nota fiscal: R$ 1.535,28. 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte enquadrado no Simples Nacional o 
qual irá revender essas mercadorias.
 
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Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma margem de lucro de 12% sobre o custo. Não se 
esqueça de levar em consideração o ressarcimento de 70% do ICMS ST.
 Assinale a alternativa correta:
A R$ 1.661,45. 
B R$ 1.588,22. 
C R$ 1.624,03.
D R$ 1.701,22. 
Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que: 
- IPI de 8%; operação interestadual de MG para o ES;- Alíquota interestadual do ICMS de 7%;
- 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apnecom ICMS já Incluso);- Valor do frete: R$ 130,00;
- Valor do seguro: R$ 21,00;- Valor das despesas acessórias: R$ 13,00.
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 14.177,88. 
B R$ 13.182,25.
C R$ 11.188,88.
D R$ 12.162,96. 
Considere uma venda interna de R$ 799,12 em produtos sujeitos ao regime de Substituição 
Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para revenda;- MVA original 38,00%;- Alíquota interna 12%;
- Alíquota ICMS ST 12%;- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa do simples com direito a redução de 70% da MVA. 
Qual o valor total da Nota Fiscal? Assinale a alternativa correta: 
A R$ 810,06. 
B R$ 852,25. 
C R$ 795,12. 
D R$ 801,11.
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 336,20;
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- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);- Incidência de ICMS: 12%;
- Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a comercialização. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 501,00. 
B R$ 512,50.
C R$ 528,50. 
D R$ 548,55. 
A empresa Tucano Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 
20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem 
de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o 
fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Qual será o 
saldo de IPI a compensar após essas operações?
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 4.050,00.
B R$ 3.525,00.
C R$ 3.375,00. 
D R$ 3.750,00. 
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