Contabilidade Tributária 11-20

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Contabilidade Tributária 11-20 
11 Durante uma auditoria, verificou-se que uma determinada empresa não recolheu IRPJ e Contribuição Social 
estimados durante o exercício de 2009. Verificou-se também que em 31/12/2009 houve um prejuízo fiscal. Não 
houve a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, pois, a empresa considerou que 
não existiam valores devidos. Com relação ao procedimento desta empresa, podemos afirmar que: . 
A 
A empresa não agiu corretamente, pois deveria ter recolhido o IRPJ e Contribuição Social por estimativa 
durante o exercício de 2009, através do balancete de suspensão ou redução. 
B 
A empresa agiu corretamente, pois não havia necessidade de recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por 
estimativa durante o exercício de 2009. 
C 
Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de 
balancetes de suspensão ou redução. 
D 
Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de 
balancetes de suspensão ou redução, mas o recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por estimativa 
12 No que se refere ao lucro arbitrado, podemos afirmar que: 
A 
o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas 
contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. 
B 
o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar 
evidentes indícios de fraudes ou contiver erros; 
C 
o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido; 
D 
o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e 
documentos da escrituração comercial e fiscal; 
13 As organizações, buscando novas formas de se relacionar com o mercado, utilizaram a tecnologia da 
informação para criar o comércio eletrônico. 
Nesse sentido, assinale a alternativa que melhor define o comércio eletrônico: 
A 
É caracterizado pela venda de produtos pagos por meios eletrônicos, tais como o cartão de débito e crédito. 
B 
Ocorre por meio das relações pessoais existentes entre as partes envolvidas em transações comerciais. 
C 
Resume-se a toda e qualquer forma de negociação que possa ser desenvolvida com relações pessoais. 
D 
É uma forma de negociar produtos e serviços por meios eletrônicos como a internet. 
 
14 A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$ 900.000,00, e deste 
total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de compra e venda, ao loteamento, à incorporação ou à construção 
de imóveis. No ano de 2008 esta empresa: 
A 
só poderá optar pelo Lucro Real. 
B 
pode optar pelo Simples como EPP; 
C 
deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real; 
D 
pode optar pelo Simples como ME; 
15Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a alternativa correta: 
A 
A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, está sujeita ao 
arbitramento do lucro. 
B 
A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, não está sujeita 
ao arbitramento do lucro. 
C 
A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre com o 
pagamento do imposto devido do período. 
D 
A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada necessariamente com o 
pagamento da primeira quota do primeiro trimestre. 
16Com relação aos conceitos iniciais de Contabilidade Tributaria, relacione as colunas e, em seguida, assinale a 
alternativa correta: 
I - Contabilidade tributária 
II - Imposto 
III - Contribuição social 
IV - Taxas 
V - Contribuição de melhoria 
VI - Empréstimos compulsórios 
( ) Tributo de caráter genérico, exigido sem contraprestação e sem indicação prévia sobre sua destinação. 
( ) Tributo relacionado com a prestação de algum serviço público, como taxas municipais de lixo etc. 
( ) Tributo qualificado pela promessa de restituição. 
( ) Tributo sobre valorização de imóveis particulares em decorrência de obras públicas realizadas. 
( ) Adequação das demonstrações contábeis à legislação tributária. 
( ) Tributos destinados à coleta de recursos para financiar atividades do poder público especificadas em lei. 
A 
V - I - VI - III - IV - II 
B 
V - II - VI - I - IV - III 
C 
II - IV - VI - V - I - III 
D 
II - VI - I - IV - III - V 
17 A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo 
neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de 
Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. 
Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo fiscal, respectivamente , de: 
A 
R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00 
B 
R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00 
C 
R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00 
D 
R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00 
18 Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma 
data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de 
R$ 1.500,00, podemos afirmar que: 
A 
A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e 
Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00 
B 
A empresa ficou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 
300,00. . 
C 
A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir. 
D 
O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a 
empresa nada tem a pagar e nem a compensar. 
19 O cálculo do imposto de renda pelo lucro presumido: 
A 
deverá ser calculado mensalmente ou trimestralmente; 
B 
deverá ser calculado de forma trimestral mediante a aplicação da alíquota normal de 15% sobre a totalidade da 
base de cálculo; 
C 
deverá ser na forma mensal; 
D 
não está sujeito à alíquota adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que exceder ao limite de R$ 
60.000,00 no trimestre. 
20 A base de cálculo da contribuição para a COFINS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica 
(inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de 
atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos: 
I. o IPI, nas empresas contribuintes desse imposto; 
II. as vendas canceladas e os descontos concedidos incondicionalmente; 
III. em nenhuma hipótese o ICMS; 
IV. as reversões de provisões operacionais e recuperações de créditos baixados como perda, que não 
representem ingresso de novas receitas, o resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do 
patrimônio líquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, que 
tenham sido computados como receita. 
A 
Somente as alternativas I, II e IV estão corretas. 
B 
Somente as alternativas I e II estão corretas. 
C 
Somente a alternativa IV está incorreta. 
D 
Somente as alternativas I e IV estão corretas.