Normas e técnicas de auditoria 1-10

Prévia do material em texto

Normas e técnicas de auditoria 1-10 
1 Tanto as empresas como as famílias podem elaborar um planejamento para que as metas estabelecidas sejam 
alcançadas. No planejamento, são estabelecidas ações baseadas em estudos dos ambientes interno e externo. 
Sobre o planejamento e suas características, analise as sentenças que seguem: 
 
I – O planejamento deve ser um processo rígido, no qual as ações não podem ser alteradas. 
II – O planejamento é um processo dinâmico, pois novos objetivos podem ser inseridos. 
III – O planejamento deve ser fundamentado em aspectos emocionais e informações concretas. 
IV – O planejamento tem como objetivo melhorar o desempenho e antecipar situações. 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A 
As sentenças I e IV, estão corretas. 
B 
As sentenças I e III, estão corretas. 
C 
As sentenças II e IV, estão corretas. 
D 
As sentenças II e III, estão corretas. 
 
2 Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da 
auditoria. 
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de 
trabalho: 
 A 
 Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
B 
 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza 
C 
 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo. 
D 
 Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
3 Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência 
Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente sobre estes princípios, 
eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores. 
 
Sobre os princípios, assinale a alternativa correta: 
A 
 O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e, portanto, a 
mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva. 
B 
 O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que possui 
competência para ser contador. 
C 
 O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com menor 
valor. 
D 
 O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o patrimônio da 
entidade do patrimônio de seus sócios. 
4 "O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer (relatório) de 
auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos significativos dos exames 
realizados." 
Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
A 
 Registro de auditoria. 
B 
 Papéis de trabalho. 
C 
 Procedimentos de auditoria. 
D 
 Evidência de auditoria. 
5 Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados durante a 
execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos de auditoria previstos nas Normas 
Brasileiras de Contabilidade. 
Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Um 
auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
B 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por auditores. 
Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
C 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Auditores 
independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
D 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos auditores. Um 
auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
6 Para garantir o sucesso de um planejamento, ele deve seguir uma sequência de ações que são ordenadas de 
modo a analisar o presente e o futuro, sempre tendo como ponto final nossos objetivos. 
 
Sobre o planejamento, assinale a alternativa correta: 
A 
Uma vez definido, o plano de ação deve ser implantado e, caso julgado incoerente, deve ser refeito. 
B 
Não podemos definir um plano de ação como o mais adequado, pois os cenários estão em constante mudança. 
C 
Depois de elaborado, o plano de ação deve ser implantado, avaliado e adotadas medidas de correção sempre 
que necessário. 
D 
O plano de ação deve considerar apenas o cenário futuro, realizando previsões baseadas na emoção e na razão. 
 
7 O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição dos 
objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação atual, verificando onde se está 
e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre paralelamente à definição dos objetivos, 
chama-se... 
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A 
Diagnóstico. 
B 
Oportunidades. 
C 
Ameaças. 
D 
Estratégia. 
 
8Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir: 
 
I - Atender às normas de auditoria geralmente aceitas é uma das finalidades dos papéis de trabalho. 
II - Ser completa, objetiva, concisa, lógica e limpa são exemplos de finalidades dos papéis de trabalho. 
III - Facilitar a revisão realizada pelo auditor é uma das finalidades dos papéis de trabalho. 
 Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A 
 Está correto o que se afirma em I, II e III. 
B 
 Está correto apenas o que se afirma em I e II. 
C 
 Está correto apenas o que se afirma em I e III. 
D 
 Está correto apenas o que se afirma em II e III. 
9 Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz respeito à 
independência do pensamento e aparência de pensamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento: 
A 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo sobre questões 
pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
B 
 Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a ponto de que um terceiro 
com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar que a integridade, objetividade e ceticismo 
profissional da firma ou do membro da equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
C 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, sem 
influências de terceiros sobre suas conclusões. 
D 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, com 
influências de terceiros sobre suas conclusões. 
10 Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos 
substantivos. 
 
A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de observância: 
A 
 São testes que buscam obter certeza quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles internos da 
entidade. 
B 
 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo 
sistema contábil da entidade. 
C 
 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos 
estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
D 
 São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela 
administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo.