Com a elevada carga tributária no Brasil

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Com a elevada carga tributária no Brasil, as empresas cada vez mais necessitam de um bom planejamento tributário para reduzir licitamente sua carga fiscal. O contador é o responsável por este planejamento e seus resultados darão à direção da empresa boa base para a tomada de decisões. O valor dos tributos incidentes sobre a venda de mercadorias e serviços afeta diretamente o resultado das empresas.
Desta forma, mais que um direito, é uma obrigação de todo o administrador, na sua função de prosperar e manter a continuidade do seu empreendimento, utilizar de meios legais para reduzir a carga tributária por meio do Planejamento Tributário.
Conforme vimos, existem três tipos de planejamento tributário: operacional, estratégico e tático. Para saber quando adotar como estratégia cada um deles e executar com eficiência, é necessário conhecer profundamente todos os setores da empresa, de modo que se defina os objetivos e as formas que serão utilizadas para atingi-los. Assim, o planejamento tributário é uma forma lícita de se reduzir o pagamento de tributos por meio das atividades que a empresa desempenha no que diz respeito ao recolhimento dessas obrigações.
Vale destacar que um planejamento eficaz proporciona a diminuição ou supressão da carga fiscal, o adiamento do pagamento dos tributos através do planejamento de datas que se adéqüem ao caixa da empresa e a redução da base de tributação. Essa estratégia de análise e gestão de tributos deve ser utilizada por todo tipo de empresa, não importando o tamanho.
Por fim, otimizar uma atividade empresarial sempre requer alguns cuidados e para um planejamento tributário isso não é diferente. É necessário definir todas as etapas, as variáveis no que concerne às atividades econômicas e tributárias da empresa. Assim, durante a elaboração e execução do planejamento, alguns pontos merecem atenção especial, tais como:
1.    Previsão de Receita Bruta
2.    Previsão de Despesas Operacionais;
3.    Previsão de Margem de Lucro;
4.    Previsão de Despesas com Empregados;
5.    Simulação de Cenários.
Neste contexto, discorra um texto argumentativo, explicando como os itens 1, 2, 3, 4 e 5, elencados acima, influenciam e impactam a elaboração e apuração tributária em um planejamento fiscal.
Resposta:
A elaboração de um planejamento fiscal eficiente envolve diversos fatores, sendo que a previsão de receita bruta, despesas operacionais, margem de lucro e despesas com empregados, além da simulação de cenários, são itens essenciais que impactam diretamente na apuração tributária.
Em primeiro lugar, a previsão de receita bruta é fundamental para determinar o enquadramento da empresa no regime tributário adequado. No caso do Simples Nacional, por exemplo, a previsão de receita bruta é um dos critérios que determinam se a empresa pode ou não optar pelo regime. Além disso, a receita bruta é a base de cálculo de diversos tributos, como o IRPJ, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, IPI, ICMS e ISS, sendo que uma previsão errada pode resultar em um recolhimento inadequado desses impostos.
Já a previsão de despesas operacionais é importante para estimar os custos que a empresa terá ao longo do ano. Isso é fundamental para que a empresa possa definir sua margem de lucro e ajustar sua estratégia de preços. Além disso, a previsão de despesas operacionais também é importante para o cálculo do Lucro Real, que é uma das opções de regime tributário para as empresas. Nesse regime, as despesas operacionais são dedutíveis do lucro, reduzindo assim a base de cálculo dos impostos.
A margem de lucro também é um fator determinante para a apuração tributária. Isso porque, dependendo do regime tributário escolhido, a alíquota dos impostos pode variar de acordo com a margem de lucro. No Lucro Presumido, por exemplo, a alíquota do IRPJ e da CSLL é calculada sobre uma margem presumida de lucro, enquanto no Simples Nacional a alíquota varia de acordo com a faixa de faturamento, mas pode ser influenciada pela margem de lucro da empresa.
As despesas com empregados também são importantes para a apuração tributária, já que a empresa precisa recolher tributos como o FGTS, INSS e Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre a folha de pagamento. Por isso, a previsão de despesas com empregados é essencial para que a empresa possa fazer uma gestão eficiente desses tributos e evitar surpresas ao longo do ano.
Por fim, a simulação de cenários é importante para que a empresa possa avaliar diferentes possibilidades e escolher a estratégia mais adequada do ponto de vista fiscal. Por exemplo, se a empresa pretende investir em um novo produto ou serviço, é importante simular diferentes cenários para avaliar os impactos tributários de cada um deles. Isso permite que a empresa faça escolhas mais conscientes e evite pagar mais impostos do que o necessário.
Em resumo, a elaboração e apuração tributária em um planejamento fiscal envolve diversos fatores que devem ser cuidadosamente analisados, desde a previsão de receita bruta até a simulação de cenários.