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Contabilidade e Planejamento Tributário Prof. Heric Garcia de Morais Abrangência do Planejamento Tributário 2 ▰ Empresa: a empresa pode tomar medidas gerenciais que possibilitem a não ocorrência do fato gerador do tributo, que diminuam o montante devido ou que adiem o seu vencimento. ▰ Administrativo: é o processo de implementação de alternativas lícitas (elisão fiscal) para a economia total ou parcial dos tributos ▰ Judicial: é o processo de obtenção de economias tributárias por meio de processos judiciais, através de mandados de segurança, ações cautelares, etc. Planejamento Operacional e Estratégico 3 ▰ Operacional: refere-se aos procedimentos formais prescritos pela norma ou pelo costume, ou seja, na forma específica de contabilizar determinadas operações e transações, sem alterar suas características básicas; ▰ Estratégico: implica mudanças em algumas características estratégicas da empresa, tais como: estrutura de capital, localização, tipos de empréstimos, contratação de mão-de-obra, etc. Planejamento Tributário Preventivo 4 ▰ Desenvolve-se continuamente por intermédio de orientações, manuais de procedimentos e reuniões e abrange, sobretudo, as atividades de cumprimento da legislação tributária nas obrigações principais e acessórias. ▰ Geralmente, esse tipo de planejamento tributário é realizado no final de cada ano para que as ações sejam tomadas já no início do próximo ano. Planejamento Tributário Corretivo 5 ▰ Detectada determinada anormalidade, procede-se ao estudo, e alternativas de correção da anomalia são indicadas; ▰ Normalmente, não deve existir o tipo corretivo em uma empresa que adote o tipo preventivo. ▰ O método corretivo é uma excelente forma de reduzir uma possível exposição ao fisco, mas também pode ser utilizado para recuperar possíveis créditos fiscais deixados de apropriar ou, até mesmo, débitos realizados de forma indevida. Planejamento Tributário Especial 6 ▰ Surge em função de determinado fato como, por exemplo, abertura de filiais, lançamento de novos produtos, aquisição ou alienação da empresa e processos societário de reestruturação (cisão, fusão, incorporação). ▰ As formas de aplicação desse tipo de planejamento de tributos são individualizadas e devem ocorrer sempre que a empresa tiver eventos que venham impactar suas operações. Planejamento Tributário 7 ▰ O planejamento tributário é um meio legal para redução de carga tributária de extrema importância tanto para pessoa física quanto jurídica, onde cada empresa se adéqua em um regime tributário de acordo com suas atividades e resultados financeiros, identificado através da análise e planejamento elaborado por um profissional da área contábil. 8 Obrigado! Prof. Heric Garcia Contatos: Prof.hericgarcia@fatecie.edu.br
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