Cálculos

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1- Cálculos:
· A Receita Bruta de Vendas está estimada em crescer 4,770387837%;
Receita Bruta = 34360854x(1,04770387837) = 36000000,00
· Deduções sobre vendas possuem caráter variável;
Calculando para o período anterior = 4588936/34360854 = 0,133551279
Deduções sobre as vendas = 36000000x(0,133551279) = 4807846,05
· Receita liquida de Vendas = 36000000-4807846,05 = 31192153,95
· Custo das Mercadorias Vendidas = 24835625,00
· Lucro Bruto = 31192153,95 – 24835625,00 = 6356528,95
· As Despesas Tributárias são consideradas fixas;
Então considerando o período anterior = 199878,00
· As Despesas Financeiras estão estimadas em R$ 367.878,00;
· As Variações Monetárias Passivas estão estimadas em R$ 123.456,00;
· Não haverá geração de Receita Financeira;
· Não haverá saldo de Variação Monetária Ativa em 1999;
· Não haverá saldo de Receitas não Operacionais em 1999;
· Lucro Operacional = 6356528,95 - 2666785 - 199878 – 367878 – 123456 = 2998531,95
· As Despesas Não Operacionais estão estimadas em 1% sobre a Receita Bruta de Vendas;
Despesas não Operacionais = 36000000x0,01 = 360000,00
· Lucro Líquido antes Imposto de Renda = 2638531,95
· Imposto de Renda de 25% sobre o Lucro Líquido antes do Imposto de Renda;,
Imposto de Renda = 2638531,95x0,25 = 659633,00
· Contribuição Social de 9% sobre o Lucro Líquido antes do Imposto de Renda;
Contribuição Social = 2638531,95x0,09 = 237467,88
· Lucro Liquido = 1741431,07
· Serão pagos Dividendos no valor de R$ 703.347,64;
· Lucro Para Lucros Acumulados = 1038083,43
Com isso podemos montar o Demonstrativo:
DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS
COMERCIAL COELHO LTDA
PARA O PERÍODO FINDO EM
31 DE DEZEMBRO DE 1999
	Demonstrativo 
	31.12.1999
	Receita Bruta de Vendas 
	36.000.000,00
	Deduções sobre Vendas 
	(4.807.846,05) 
	Receita Líquida de Vendas 
	31.192.153,95
	Custo das Mercadorias Vendidas 
	(24.835.625,00) 
	Lucro Bruto 
	6.356.528,95
	Despesas Gerais e Administrativas 
	(2.666.785) 
	Despesas Tributárias 
	(199.878) 
	Despesas Financeiras 
	(367.878,00) 
	Variações Monetárias Passivas 
	(123.456,00) 
	Receitas Financeiras 
	- 
	Variações Monetárias Ativas 
	- 
	Outras Receitas/(Despesas) Operacionais 
	- 
	Lucro Operacional 
	2.998.531,95
	Receitas não operacionais 
	- 
	Despesas não operacionais 
	(360.000,00) 
	Equivalência Patrimonial 
	- 
	Lucro Líquido antes Imposto de Renda 
	2.638.531,95 
	Imposto de Renda 
	(659.633,00) 
	Contribuição Social 
	(237.467,88) 
	Lucro Líquido 
	1.741.431,07
	Dividendos 
	703.347,64
	Lucro Para Lucros Acumulados 
	1.038.083,43
DEMONSTRAÇÃO DOS CUSTOS FIXOS E VARIÁVEIS
COMERCIAL COELHO LTDA
PARA O PERÍODO FINDO EM
31 DE DEZEMBRO DE 1998
	Custos e Despesas
	Custos Fixos 
	4.835.625 
	Custos Variáveis 
	20.000.000 
	Custo das Mercadorias Vendidas 
	24.835.625 
	Despesas Fixas 
	666.785 
	Despesas Variáveis 
	2.000.000 
	Despesas Gerais e Administrativas 
	2.666.785 
2-) Realizando os cálculos necessário e considerando os prazos de vendas e de compras temos:
	Fluxo de Caixa
	nov/06
	dez/06
	jan/07
	fev/07
	mar/07
	abr/07
	mai/07
	jun/07
	Saldo de Caixa
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	Receita de Vendas
	250000,00
	280000,00
	300000,00
	320000,00
	340000,00
	280000,00
	260000,00
	260000,00
	à vista (10%)
	25000,00
	28000,00
	30000,00
	32000,00
	34000,00
	28000,00
	26000,00
	26000,00
	30 dias(30%)
	78000,00
	75000,00
	84000,00
	90000,00
	96000,00
	102000,00
	84000,00
	78000,00
	60 dias(20%)
	54000,00
	52000,00
	50000,00
	56000,00
	60000,00
	64000,00
	68000,00
	56000,00
	90 dias(10%)
	0,00
	27000,00
	26000,00
	25000,00
	28000,00
	30000,00
	32000,00
	34000,00
	Outros Recebimentos
	57000,00
	57000,00
	45000,00
	0,00
	45000,00
	12000,00
	40000,00
	12000,00
	Entradas
	264000,00
	289000,00
	285000,00
	253000,00
	313000,00
	286000,00
	300000,00
	256000,00
	Receita de Compras
	130000,00
	120000,00
	130000,00
	150000,00
	160000,00
	150000,00
	140000,00
	120000,00
	à vista (40%)
	52000,00
	48000,00
	52000,00
	60000,00
	64000,00
	60000,00
	56000,00
	48000,00
	30 dias(30%)
	56000,00
	39000,00
	36000,00
	39000,00
	45000,00
	48000,00
	45000,00
	42000,00
	60 dias(20%)
	25000,00
	28000,00
	26000,00
	24000,00
	26000,00
	30000,00
	32000,00
	30000,00
	90 dias(10%)
	0,00
	12500,00
	14000,00
	13000,00
	12000,00
	13000,00
	15000,00
	16000,00
	Amortizações
	0,00
	50000,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	50000,00
	Dividendos
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	30000,00
	0,00
	0,00
	Dispêndios
	0,00
	45000,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	45000,00
	Saídas
	133000,00
	222500,00
	128000,00
	136000,00
	147000,00
	181000,00
	148000,00
	231000,00
	Lucro
	131000,00
	66500,00
	157000,00
	117000,00
	166000,00
	105000,00
	152000,00
	25000,00
	Encargos Sociais (35%)
	45850,00
	23275,00
	54950,00
	40950,00
	58100,00
	36750,00
	53200,00
	8750,00
	Aluguel
	20000,00
	20000,00
	20000,00
	20000,00
	20000,00
	20000,00
	20000,00
	20000,00
	Plano de Saúde(3% da Receita)
	7920,00
	8670,00
	8550,00
	7590,00
	9390,00
	8580,00
	9000,00
	7680,00
	Juros
	10000,00
	10000,00
	10000,00
	10000,00
	10000,00
	10000,00
	10000,00
	10000,00
	Imposto de Renda
	5000,00
	5000,00
	5000,00
	5000,00
	5000,00
	5000,00
	5000,00
	5000,00
	Saldo Minimo de caixa
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	50000,00
	Saldo de caixa
	-7770,00
	-50445,00
	8500,00
	-16540,00
	13510,00
	-25330,00
	4800,00
	-76430,00
Para financiar o capital necessário é preciso olhar para o valor menor que é no mês de junho R$ 76430,00 é preciso vender mais, com isso o volume de linha de crédito necessária para financiar o capital necessário para as operações= 76430/260000 = 0,2939, ou seja é preciso aumentar em 30% o volume de vendas. Para aumentar este valor a empresa pode aumentar a receita de vendas á vista, que é de 10%, para que se possa ter mais entrada em caixa e sair do vermelho.