avaliação Final - Disciplina Sistema Constitucional Tributário - princípios e imunidades - Pós em Direito Tributário

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16/08/2023, 23:59 Cosmos · Cosmos
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Sistema Constitucional Tributário: Princípios e Imunidades
Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)
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(2016 - FUNDATEC - Prefeitura de Porto Alegre/RS - Procurador Municipal - Bloco I) Sob
a perspectiva da redação expressa na Constituição Federal relativamente aos princípios
constitucionais tributários e das limitações constitucionais ao poder de tributar, analise as
assertivas abaixo:
I. É vedado à União instituir impostos sobre o patrimônio das autarquias instituídas e
mantidas pelos Municípios vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
II. É vedado à União instituir impostos sobre o patrimônio das autarquias instituídas e
mantidas pelos Municípios vinculados apenas a suas finalidades essenciais ou às delas
decorrentes.
III. É vedado aos Estados instituir impostos sobre a renda das autarquias instituídas e
mantidas pelos Municípios vinculados a suas finalidades essenciais e às delas decorrentes.
IV. É vedado aos Municípios instituir impostos sobre a renda das autarquias instituídas e
mantidas pelos Estados vinculados a suas finalidades essenciais e às delas decorrentes.
Quais estão corretas?
Alternativas:
Código da questão: 41653
(2016 - CESPE - TCE/PR - Auditor) No que se refere a imunidade tributária, isenção, não
incidência e princípios tributários, assinale a opção correta.
Alternativas:
Código da questão: 41650
(2016 - FGV - Prefeitura de Paulínia/SP - Procurador) As imunidades são normas
constitucionais que afastam a possibilidade de tributação de determinadas pessoas ou
bases econômicas.
As opções a seguir apresentam hipóteses de imunidade, à exceção de uma. Assinale-a.
Alternativas:
Apenas II.
Apenas I, III e IV.
Apenas I e III.
Apenas I. CORRETO
Apenas II e IV.
Se suceder empresa pública federal devedora de tributos estaduais e municipais, a
União estará imune aos referidos gravames, em decorrência da imunidade recíproca.
Constitui exemplo de isenção a não incidência do imposto sobre a propriedade
territorial rural sobre um imóvel qualificado como urbano.
Expressão do poder constituinte decorrente, a Constituição de estado-membro pode
imunizar determinadas atividades — imunidade objetiva — ou pessoas — imunidade
subjetiva.
Salvo se ratificadas pelo estado ou pelo município detentor da competência
tributária, são inválidas isenções de tributos estaduais e municipais previstas em
tratados de direito internacional celebrados pela República Federativa do Brasil.
Isenções de ICMS devem ser objeto de convênio normativo, conforme previsão
constitucional, a despeito de ser esse imposto regulamentado por lei
complementar. CORRETO
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Código da questão: 41666
Todos os casos de imunidade tributária estão presentes na Constituição Federal, já que a
imunidade se trata de uma restrição do poder de tributar. Sendo assim, na criação de
leis que regulamentem estes institutos o legislador deve tomar cuidado adicional para
não editar dispositivos considerados como inconstitucionais.
Posto isto, sobre a constitucionalidade, questionada no STF, do art. 12, §2º, “f”, da Lei nº
9.532/1997, que condiciona, para algumas entidades, a aplicação da imunidade de
impostos do art. 150, inciso VI, “c”, CF, ao recolhimento de certos tributos, assinale a
alternativa correta.
Fonte: BRASIL. Presidência da República. Lei nº 9.532, de 10 de dezembro de 1997.
Altera a legislação tributária federal e dá outras providências. Brasília: D.O.U., 1997.
Alternativas:
Código da questão: 72838
(2016 - CS-UFG - Prefeitura de Goiânia/GO - Auditor de Tributos) Em relação aos
princípios constitucionais, a Constituição Federal de 1988 prevê exceção
Alternativas:
Código da questão: 41663
(2016 - VUNESP - TJ/SP - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento) É
correto dizer que a imunidade tributária
A obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e
esclarecimento de situações de interesse pessoal, em relação às taxas.
O imóvel de propriedade de determinada igreja que, alugado a terceiro, tem o valor
do aluguel destinado às suas finalidades essenciais, em relação aos impostos.
As operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma
agrária, no que se refere aos impostos.
Patrimônio, serviços e renda, vinculados à finalidade essencial das autarquias, no que
se refere aos impostos.
Patrimônio, renda e serviços das editoras de livros e periódicos, em relação aos
impostos. CORRETO
O dispositivo foi considerado como constitucional, pois a alínea “c” do art. 150, inciso
VI, CF,
abre a possibilidade para lei acrescer requisitos ao mencionar que devem ser
“atendidos os requisitos da lei”.
O dispositivo foi considerado como inconstitucional, pois aborda matéria reservada à
lei complementar em lei ordinária. CORRETO
O dispositivo foi considerado como inconstitucional, pois restringe a abrangência da
imunidade prevista na Constituição.
O dispositivo foi considerado como inconstitucional, pois expande a abrangência da
imunidade prevista na Constituição.
O dispositivo foi considerado como constitucional, pois a alínea “c” do art. 150, inciso
VI, CF, abre a possibilidade para lei acrescer requisitos ao mencionar que devem ser
“atendidos os requisitos da lei”.
ao Princípio da Legalidade, o aumento do Imposto sobre a Propriedade Territorial
Rural, mediante decreto legislativo.
ao Princípio da Irretroatividade, a tributação mais favorável ao Fisco, no momento do
lançamento do Imposto sobre a Renda.
ao Princípio da Legalidade, a criação de taxa federal, mediante portaria do Ministro
da Fazenda.
ao Princípio da Isonomia, a concessão de alguns benefícios fiscais. CORRETO
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Alternativas:
Código da questão: 41654
Sobre a imunidade para templos de qualquer culto com relação a impostos, analise as
afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) Apesar do fato de que o legislador constitucional utilizou a expressão ‘qualquer culto’,
alguns cultos estão sim excluídos, por exemplo, seitas satânicas.
( ) A imunidade tratada só se aplica ao patrimônio, renda e serviços relacionados com as
finalidades essenciais do culto.
( ) É possível que pessoa não associada a culto se beneficie indiretamente da imunidade
religiosa, sem que haja ofensa aos preceitos constitucionais.
( ) Para os fins de aplicabilidade desta imunidade, é necessário que o culto possua um
mínimo de cem seguidores – número estabelecido em lei complementar.
( ) Apesar do legislador constitucional utilizar a expressão ‘templo’, a imunidade não se
limita a impostos relativos a prédios, como o IPTU.
Alternativas:
Código da questão: 72840
Com relação às imunidades, pode-se afirmar que:
Alternativas:
Código da questão: 56590
(2016 - FUMARC - Prefeitura de Matozinhos/ MG - Advogado) A norma que veda à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre o
“patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das
entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social,
sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei” consiste em:
Alternativas:
é outorgada a Municípios, Estados, Distrito Federal e União, excetuando impostos
indiretos como ICMS.
é assegurada às entidades públicas e privadassem fins lucrativos.
é outorgada às fundações, desde que estas não distribuam lucros.
é outorgada a templos de qualquer culto, livros, periódicos e papel destinado à sua
impressão. CORRETO
V – F – V – F – V
F – V – V – F – V. CORRETO
V – V – F – V – F.
F – V – F – V – F.
F – F – V – V – V.
Podem ser revogadas a qualquer tempo pelo ente político competente.
Estão previstas em lei complementar, sendo que somente a União pode estipulá-las.
Também são conhecidas como hipóteses de não incidência tributária.
Todas as imunidades estão previstas na Constituição Federal, podendo ser
regulamentadas por lei infraconstitucional. CORRETO
Estão previstas em leis ordinárias, sendo que cada ente político pode editar a
imunidade que desejar, dentro da sua esfera de competência.
Imunidade tributária recíproca.
Norma de status legal.
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Código da questão: 41646
O princípio do não-confisco
Alternativas:
Código da questão: 56593
Isenção tributária.
Imunidade tributária. CORRETO
Pode não ser aplicado, como forma de punição aos devedores contumazes.
Pode sofrer exceção dos chamados tributos extrafiscais.
Deve ser aplicado às penalidades pecuniárias.
Não deve ser aplicado para as contribuições sociais INCORRETO
Não deve ser aplicado às taxas
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