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Unidade Operativa: Madureira Curso: Técnico em Administração Grupo: U.C.: Ação Integradora: Fluxos e Processos Financeiros Finalidade: ( x ) C1 ( ) CR ( )CF Instrutor: Renata Rodrigues Data: Efetuar e controlar registros nos livros contábeis e societários Aluno: Conceito: 1. Registro contábil das atividades empresariais comercial. Façam a contabilização dos seguintes fatos ocorridos, na forma de lançamento (data, débito, crédito, histórico e valor), monte os razonetes, Demonstrativo do Resultado do Exercício – DRE, ARE, Balancete de verificação e o Balanço Patrimonial. Análise e registre as situações apresentadas pela empresa efetuando todos os lançamentos necessários! a) Constituição de empresa em 01-12-20XX, conforme requerimento de empresário – ACNP Comércio de R$ 30.000,00, em espécie; b) Compra à vista, de um balcão e 4 cadeiras em 05-12-20XX no valor de R$ 800,00, conforme NF n.º 036156 da Monte Móveis Ltda.; c) Compra a prazo de mercadorias em 07-12-20XX, no valor de R$ 2.000,00, NF n.º 1456685 da confecção ABN Ltda., com 17% de ICMS; d) Pago despesas com energia elétrica, conforme recibo light, fatura n.º 18596 no valor de R$ 100,00 em 08-12-20XX; e) Abertura de conta corrente no Banco do Brasil S.A., com depósito inicial de R$ 5.000,00 em 09-12-20XX; f) Pago despesa com telefone, conforme fatura n.º 02356 no valor de R$ 200,00, através do cheque n.º00001 da nossa conta do Banco do Brasil S.A. em 10-12-20XX; g) Saque em caixa eletrônico do banco do brasil no valor de R$ 1000,00, em 15-12-20XX para reforço de caixa; h) Compra à vista, através de nosso cheque n.º 00002, de mercadorias no valor de R$ 3.000,00, com ICMS de 17%, NF n.º 125687, em 20-12-20XX; i) Paga duplicata n.º 145685/001 no valor de R$ 1.000,00 com 1% de juros pelo atraso em 21-12-20XX; j) Compra de mercadorias a prazo em 23-12-20XX, no valor de R$ 7.000,00 com 17% ICMS, NF n.º 005784; k) Pagamento de despesas bancárias no valor de R$ 20,00 em 28-12-20XX; l) Venda de 50% de mercadorias em estoque, a vista, por R$ 10.000,00, conforme NF n.º 00001, com 17% de ICMS, em 29-12-20XX; m) Efetuar a apuração do ICMS dia 31-12-20XX; n) Calcule o PIS (0,65%), a COFINS (3%), a Contribuição Social (9%) e o IR (15%), faça a provisão em 31 de dezembro de 20XX. Unidade Operativa: Madureira Curso: Técnico em Administração Grupo: U.C.: Ação Integradora: Fluxos e Processos Financeiros Finalidade: ( x ) C1 ( ) CR ( )CF Instrutor: Renata Rodrigues Data: Coletar e consolidar dados para gerar indicadores de desempenho na operacionalização das atividades planejadas visando melhoria contínua dos processos da área financeira. Aluno: Conceito: A empresa AKI TEM TUDO, após um trimestre apresentou os seguintes saldos em suas contas: · Estoques: R$ 91.900,00 · Capital Social: R$ 385.400,00 · Prejuízos Acumulados: R$ (38.600,00) · Depreciação acumulada: R$ (50.000,00) · Caixa equivalente de caixa: R$ 55.000,00 · Imobilizado – Custo histórico: R$ 250.000,00 · Empréstimos a Pagar no Longo Prazo: R$ 8.704,00 · Empréstimos a Pagar no Curto Prazo: R$ 81.200,00 · Participação em sociedades controladas: R$ 165.000,00 · Provisão para contingências de longo prazo: R$ 56.000,00 · Contas a receber de clientes em curto prazo: R$ 135.600,00 · Contas a pagar a fornecedor no curto prazo: R$ 85.000,00 · Ajuste de avaliação patrimonial – saldo credor: R$ 18.200,00 · Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa: R$ (15.596,00) · Duplicatas descontadas com vencimento no curto prazo: R$ (36.000,00) Considerando os saldos acima apresentados, monte o Balanço Patrimonial e informe os índices de liquidez corrente e de liquidez geral, imediata e seca Unidade Operativa: Madureira Curso: Técnico em Administração Grupo: U.C.: Ação Integradora: Fluxos e Processos Financeiros Finalidade: ( ) C1 ( ) CR ( x )CF Instrutor: Renata Rodrigues Data: Controlar saldos financeiros do fluxo de caixa, utilizando recursos manuais ou informatizados, conforme legislação vigente. Aluno: Conceito: DADOS PARA ELABORAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA A AKI TEM TUDO Comércio LTDA, percebendo a importância dos seus controles financeiros no auxílio à tomada de decisões, decidiu elaborar seu orçamento de caixa para o primeiro quadrimestre de 2023. Estão previstas para os próximos meses as seguintes transações. a) Em 31/12/2019 a empresa apresentava um saldo de disponibilidades de R$ 15.000,00. b) A empresa prevê receber, pelas vendas efetuadas a prazo, o valor de R$ 9.300,00 em janeiro, R$ 8.700,00 em fevereiro, R$ 8.100,00 em março e R$ 9.600,00 em abril. c) A empresa precisa pagar seu fornecedor, por compras efetuadas a prazo, o valor de R$ 2.000,00 em janeiro, R$ 1.800,00 em fevereiro, R$ 1.900,00 em março. d) São previstos juros de aplicações financeiras no valor de R$ 340,00 em janeiro, R$ 360,00 em fevereiro e R$ 440,00 em março. e) A empresa pretende vender em abril equipamentos obsoletos por R$ 1.800,00. f) A empresa efetua mensalmente o pagamento do seguro no valor de R$ 300,00. g) A comissão de vendedores corresponde a 5% do valor das vendas praticadas pela empresa mensalmente. h) Os encargos sociais correspondem a 0,5% do valor das comissões dos vendedores e serão pagos em todos os meses do primeiro quadrimestre. i) Em Fevereiro a empresa iniciará o pagamento dos juros de um empréstimo obtido, no valor de R$ 200,00 por mês (05 parcelas). j) A empresa prevê a compra de diversos equipamentos em Fevereiro, no valor de R$ 1.200,00, para pagamento em 30 dias. k) A empresa pagará em Abril, a título de Participação nos Lucros, o valor de 0,5% sobre o resultado apurado da média de vendas efetuadas no primeiro quadrimestre. l) A empresa prevê pagar aos seus vendedores uma ajuda de custo, no valor de R$ 250,00 em todos os meses do primeiro quadrimestre. Para que a empresa possa planejar melhor suas ações futuras e acompanhar o seu desempenho, elabore o fluxo de caixa de acordo com as informações extraídas dos orçamentos operacionais. No mês de Janeiro foram realizadas as seguintes transações: a) Foram recebidas vendas no valor de R$ 10.200,00. b) Pagamento de R$ 2.000,00 de fornecedor. c) A aplicação financeira rendeu R$ 345,00 de juros. d) Pagamento do seguro R$ 300,00. e) Comissão de vendedores de R$ 510,00. f) Compra de equipamento de proteção individual R$ 354,00. g) Encargos sociais no valor de R$ 2,55. h) Ajuda de custos de R$ 250,00. No Mês de Fevereiro foram realizadas as seguintes transações: a) Foram recebidas vendas no valor de R$ 9.200,00. b) Pagamento de R$ 1.800,00 de fornecedor. c) A aplicação financeira rendeu R$ 297,00 de juros. d) Pagamento do seguro R$ 300,00. e) Comissão de vendedores de R$ 460,00. f) Encargos sociais no valor de R$ 2,30. g) Juros empréstimo R$ 200,00. h) Pagamento de Honorários advocatícios R$ 1.200,00. i) Ajuda de custos de R$ 220,00. No Mês de Março foram realizadas as seguintes transações: a) Foram recebidas vendas no valor de R$ 8.300,00. b) Pagamento de R$ 1.900,00 de fornecedor. c) A aplicação financeira rendeu R$ 333,00 de juros. d) Pagamento do seguro R$ 300,00. e) Comissão de vendedores de R$ 510,00. f) Encargos sociais no valor de R$ 2,55. g) Ajuda de custos de R$ 200,00. h) Juros empréstimo R$ 200,00. i) Equipamento comprado em fevereiro R$ 1.200,00 No Mês de Abril foram realizadas as seguintes transações: a) Foram recebidas vendas no valor de R$ 11.300,00. b) Pagamento de R$ 2.000,00 de fornecedor. c) A aplicação financeira rendeu R$ 345,00 de juros. d) Pagamento do seguro R$ 300,00. e) Comissão de vendedores de R$ 510,00. f) Encargos sociais no valor de R$ 2,55. g) Ajuda de custos de R$ 272,00. h) Venda de equipamento obsoleto 1.800,00 i) Juros empréstimo R$ 200,00. j) Pagamento de PL dos Funcionários R$ 48,75 Unidade Operativa: Madureira Curso: Técnico em Administração Grupo: U.C.: Ação Integradora: Fluxos e Processos FinanceirosFinalidade: ( ) C1 ( ) CR ( x )CF Instrutor: Renata Rodrigues Data: Aluno: Conceito: Alberto das Dores proprietário da AKI TEM TUDO, tem visto suas vendas caírem nos últimos meses. Com isso ele entende que precisa melhorar seu comércio e colocar novos produtos na sua loja, com a intenção de chamar novos clientes para melhorar suas vendas. Ele possui todo o levantamento dos gastos da sua empresa, e agora precisa fazer o cálculo de precificação dos novos produtos e calcular o seu ponto de equilíbrio, para saber se está no caminho certo. Para isso ele conta com a sua ajuda. PARTE A – Calculando o preço de venda Alberto entende que precisa colocar 3 novos produtos na sua loja para que possa chamar novos clientes, então agora você deve calcular o preço de venda dos 3 produtos, mas atenção, pois ele trabalha com 3 margens de lucro diferentes, e pede que seja calculado pelo mark-up e levando em consideração que a empresa possui um custo de comercialização de 28% PARTE B – Calculando o ponto de equilíbrio Agora que já foram realizados os cálculos do preço de venda dos produtos, é necessário realizar o cálculo do ponto de equilíbrio, que é quem determina quanto a empresa precisa vender de determinado produto para não ter nem lucro nem prejuízo. A seguir seguem as informações passadas por Alberto para o cálculo: Para o cálculo do ponto de equilíbrio, leve em consideração a venda de 1.500 unidades de cada produto. PARTE C – Relatório final Após os cálculos dos preços de venda e do ponto de equilíbrio de cada produto, você deve fazer um relatório para Alberto informando quais são os preços calculados por você e o ponto de equilíbrio de cada produto, você também deverá informar em seu relatório qual o melhor percentual de margem de lucro que deve ser adotada em cada produto. Unidade Operativa: Madureira Curso: Técnico em Administração Grupo: U.C.: Ação Integradora: Fluxos e Processos Financeiros Finalidade: ( ) C1 ( ) CR ( x )CF Instrutor: Renata Rodrigues Data: Controlar saldos financeiros do fluxo de caixa, utilizando recursos manuais ou informatizados, conforme legislação vigente. Aluno: Conceito: Considere os projetos x e y e seus fluxos de caixa, conforme tabela abaixo. Ambos os projetos exigem investimento inicial de R$ 10 000.000,00. A taxa de atratividade é de 8% a.a. Ano Fluxo de caixa x Fluxo de caixa y 1 7 000 000,00 3 000 000,00 2 3 000 000,00 3 000 000,00 3 3 000 000,00 3 000 000,00 4 2 000 000,00 8 000 000,00 A empresa AKI TEM TUDO, precisa decidir quais dois investimentos acima serão mais viáveis. Para tanto, solicita que você calcule o VPL do investimento e tome a melhor decisão.
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