Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação I - Individual

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21/08/2023, 13:03 Avaliação I - Individual
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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:826952)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 65561902
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
O ICMS é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação 
de mercadorias ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação com o montante cobrado nas anteriores por ele ou por outro Estado.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as entradas que não dão direito ao crédito de ICMS:
A Entrada de mercadoria destinada ao ativo permanente, considerando que a apropriação será feita
à razão de um quarenta e oito avos por mês.
B Recebimento de serviços de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicação.
C Entrada de mercadoria destinada ao uso ou consumo a partir de janeiro de 2033.
D Entradas que se refiram a mercadorias alheias à atividade do estabelecimento.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer tanto ao 
regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para 
manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência 
Social. No que se refere ao PIS no regime não cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
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O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos 
usuários, sejam sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Vemos que 
há uma infinidade de usuários, e para conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em 
diferentes áreas.
Considerando a definição de contabilidade tributária, assinale a alternativa CORRETA:
A Responsável pelas atividades de registro, controle e geração de demonstrativos orçamentários,
bem como por oferecer suporte para as atividades da administração pública.
B
Faz a análise das empresas de acordo com as normas técnicas do CPC (Comitê de
Pronunciamentos Contábeis) e, por isso, os sócios devem fornecer informações para que o
profissional contábil possa construir uma estrutura.
C
Busca estudar a trajetória da organização no aspecto financeiro, além de apresentar estimativas
para o futuro. Tem como principal objetivo entregar dados concretos sobre a real situação
financeira e econômica de uma empresa.
D Associa contabilidade com administração e direito tributário, contempla a aplicação do direito
tributário como norma, sobre fatos ou atividades das empresas.
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na 
legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, 
alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento crédito, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar
no final do período (normalmente um mês).
B Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
C Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de
mercadorias, insumos e outras operações.
D O momento do pagamento do tributo efetuado em moeda corrente, podendo variar em mensal,
trimestral ou anual.
O ISS é o Imposto sobre Serviços e é de competência municipal. De um modo geral, o ISS é um 
imposto sobre o faturamento das empresas prestadoras de serviços, pois um comércio ou uma 
indústria que não tenham atividade de serviços não terão a incidência desse imposto. Sobre o ISS, 
analise as sentenças a seguir:
I- Tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa da Lei 116/2003.
II- Não incide sobre a prestação de serviços em relação de emprego.
III- A base de cálculo é o preço do serviço.
IV- A alíquota varia entre 1% e 5%.Assinale a alternativa CORRETA:
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A As sentenças II, III e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e III estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença II está correta.
Um dos elementos dos tributos é a alíquota. Cada tributo possui a sua própria alíquota que pode 
variar conforme o contexto de cumulatividade e não cumulatividade a que está inserido. Sobre as 
alíquotas de PIS, COFINS cumulativos, IRPJ e CSLL, respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- 3%.
II- 15%.
III- 0,65%.
IV- 9%.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - I - IV - III.
B III - I - II - IV.
C I - IV - III - II.
D IV - III - II - I.
Quando um tributo é cumulativo, ele não possibilita a compensação dos valores pagos referentes a 
operações anteriores. Por outro lado, em casos de não cumulatividade, há a possibilidade de 
aproveitamento de tributos pagos em operações anteriores. Esse aproveitamento ocorre com a 
compensação nos tributos a pagar nas vendas. Sobre a cumulatividade e não cumulatividade, analise 
as sentenças a seguir:
I- No Lucro Real, todos os tributos são não cumulativos.
II- No Lucro Presumido, ICMS e IPI são não cumulativos.
III- No Lucro Presumido, ISS, PIS e COFINS são cumulativos.
IV- No Simples Nacional, todos os tributos são não cumulativos.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
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Ao contabilizar uma receita com prestação de serviços, torna-se necessário registrar na contabilidade 
o valor do ISS devido pela empresa. A contabilização será realizada a partir de débitos e créditos em 
contas contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o lançamento da provisão do ISS em uma prestação 
de serviços normal:
A D – ISS a recolher (PC).
C – ISS s/ serviços (DR).
B D – ISS s/ serviços (DR).
C – ISS a recolher (PC).
C D – ISS s/ serviços (DR).
C – Disponibilidades (AC).
D D – ISS a recolher (PC).
C – Disponibilidades (AC).
No Sistema Tributário Nacional existe uma segregação dos impostos conforme a competência 
tributária, seja a União (federais), os estados (estaduais) ou os municípios (municipais). Sobre os 
exemplos de impostos federais, estaduais e municipais, respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- ICMS.
II- ISS.
III- IRPJ.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II.
B III - II - I.
C III - I - II.
D I - II - III.
As empresas precisam seguir a legislação tributária. No Brasil, uma das principais leis sobre o 
assunto é a Lei nº 5.172, de 1966, que corresponde ao Código Tributário Nacional – CTN. Sobre os 
tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Tributoé toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada.
PORQUE
II- O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente a 
sua ocorrência.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
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B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
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