cont e planejamento tributario ed 2

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As empresas precisam seguir a legislação tributária. No Brasil, uma das principais leis sobre o assunto é a Lei nº 5.172, de 1966, que corresponde ao Código Tributário Nacional – CTN. Sobre os tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
PORQUE
II- O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente a sua ocorrência.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
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“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento fato gerador, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A
Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
B
É o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte.
C
É o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
D
É quem se sujeita, conforme a legislação, a pagar tributos, podendo ser pessoa física ou jurídica.
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Um dos elementos dos tributos é a alíquota. Cada tributo possui a sua própria alíquota que pode variar conforme o contexto de cumulatividade e não cumulatividade a que está inserido. Sobre as alíquotas de PIS, COFINS cumulativos, IRPJ e CSLL, respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- 3%.
II- 15%.
III- 0,65%.
IV- 9%.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I - IV - III - II.
B
III - I - II - IV.
C
II - I - IV - III.
D
IV - III - II - I.
4
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo. A arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência Social. Sobre a COFINS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 3% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculada mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É mensal o período de apuração do tributo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e II estão corretas.
B
As sentenças I e IV estão corretas.
C
As sentenças II e III estão corretas.
D
Somente a sentença I está correta.
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“O Brasil ocupa o 184º lugar entre os 190 piores países do mundo para pagar impostos. Diferente de outros países que adotam apenas um tributo para o consumo, o Brasil adota cinco – PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS. Eles são regulados pela União, pelos 27 estados e 5.570 municípios. Nesse cenário, cada um tem uma legislação própria – e ela não para de mudar: só o ICMS do Rio Grande do Sul mudou 558 vezes em 4 anos. Além disso, no Maranhão, o leite pode ter 12 alíquotas, a depender da sua composição (ENDEAVOR, 2022)”. O Brasil é assim devido ao Sistema Tributário Nacional.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o conceito de Sistema Tributário Nacional:
Fonte: ENDEAVOR BRASIL. Qual é a reforma tributária que o Brasil precisa? 2022. Disponível em: https://endeavor.org.br/leis-e-impostos/qual-e-a-reforma-tributaria-que-o-brasil-precisa/. Acesso em: 20 jun. 2022. 
A
Conjunto de leis federais, estaduais e municipais que formam a complexa estrutura tributária brasileira.
B
Lei norteadora da aplicabilidade dos tributos, extensão, alcance, limites, direitos e deveres dos contribuintes, atuação dos agentes fiscalizadores e demais normas tributárias.
C
Lei brasileira que institui as normas gerais de direito tributário exigidas pela Constituição Federal.
D
Lei que aborda as principais questões tributárias brasileiras.
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“As contribuições sociais são tributos que visam assegurar a realização de diferentes funções do poder público, principalmente funções relacionadas à assistência e à Previdência Social. No Brasil, as contribuições sociais estão previstas no Artigo 149 da Constituição Federal". No que se refere às contribuições sociais, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Compete à União, estados e municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
PORQUE
II- A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: PONTOTEL. Contribuição social: entenda mais sobre o assunto, para que serve e quais as principais. 2022. Disponível em: https://www.pontotel.com.br/contribuicao-social/. Acesso em: 27 abr. 2023.
A
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
B
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
C
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
D
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
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Conforme os artigos 27 e 28 da Instrução Normativa - IN 1.700/2017, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é o lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado, correspondente ao período de apuração. Resumindo, é o lucro das empresas, e esse lucro varia conforme o regime de tributação de cada organização. Sobre as alíquotas aplicadas sobre o lucro, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota do IRPJ é 15%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que ultrapassar R$ 20 mil reais por mês.
II- A alíquota da CSLL é 15%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que ultrapassar R$ 20 mil reais por mês.
III- A alíquota da CSLL é 9% e não há adicional.
IV- A alíquota da CSLL é 9%, podendo ser aplicado, ainda, um percentual de 10% sobre o lucro que ultrapassar R$ 20 mil reais por mês.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa RFB nº 1.700 de 14 de março de 2017. Dispõe sobre a determinação e o pagamento do imposto sobre a renda e da contribuição social sobre o lucro líquido das pessoas jurídicas e disciplina o tratamento tributário da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins no que se refere às alterações introduzidas pela Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014. Disponível em: http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=81268.Acesso em: 30 mar. 2022.
A
Somente a sentença I está correta.
B
Somente a sentença III está correta.
C
As sentenças II e IV estão corretas.
D
As sentenças I e III estão corretas.
8
O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos usuários, sejam sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Vemos que há uma infinidade de usuários, e para conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em diferentes áreas.
Considerando a definição de contabilidade tributária, assinale a alternativa CORRETA:
A
Responsável pelas atividades de registro, controle e geração de demonstrativos orçamentários, bem como por oferecer suporte para as atividades da administração pública.
B
Associa contabilidade com administração e direito tributário, contempla a aplicação do direito tributário como norma, sobre fatos ou atividades das empresas.
C
Faz a análise das empresas de acordo com as normas técnicas do CPC (Comitê de Pronunciamentos Contábeis) e, por isso, os sócios devem fornecer informações para que o profissional contábil possa construir uma estrutura.
D
Busca estudar a trajetória da organização no aspecto financeiro, além de apresentar estimativas para o futuro. Tem como principal objetivo entregar dados concretos sobre a real situação financeira e econômica de uma empresa.
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As leis apresentam uma ordem de hierarquia, na qual as de menor grau devem obedecer às de maior grau. A hierarquia das leis é conhecida também pela Pirâmide de Hans Kelsen. Sobre o grau de hierarquia de leis, do maior para o menor grau, ordene os itens a seguir:
I- Constituição Federal.
II- Leis Complementares.
III- Medidas Provisórias.
IV- Resoluções.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I - IV - III - II.
B
IV - III - II - I.
C
I - II - III - IV.
D
II - I - IV - III.
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Conforme o CTN (BRASIL, 1966), imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Os impostos são divididos em federais, estaduais e municipais. Outro exemplo de tributos são as contribuições, e compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de impostos:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A
IPTU, COFINS, IPI e ISS.
B
IPTU, PIS, IPI e ISS.
C
IPTU, INSS, IRPJ e IPI.
D
IPTU, IRPJ, IPI e ISS.