Auditoria PROVA

Prévia do material em texto

1
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA determinam ações que devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
 
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Constatada a dependência.
II- Constatada a independência.
 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 I – II – I – II.
B
 II – I – II – II.
C
 I – I – I – II.
D
 I – I – I – I.
2
Podemos chamar de opinião limpa aquela opinião emitida pelo auditor independente quando não encontrar inconsistências nos registros da entidade que mereçam destaque. Contudo, nem sempre isso ocorre. É possível que as demonstrações auditadas apresentem distorções relevantes e que exijam a emissão de opinião com ressalva ou ênfase.
 
Sobre o momento em que o auditor deve emir opinião com ressalva ou ênfase, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Quando houver desentendimentos pessoais com a entidade auditada.
B
 Quando considerar ser inadequado para a realização do trabalho. 
C
 Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
D
 Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
3
A independência do auditor externo em relação à entidade auditada deve ser minuciosamente checada, de modo a evitar que sejam invalidados os trabalhos realizados. Sempre que possível, a checagem da independência deve ser feita antes do início dos trabalhos.
 
Com base no que deve ser feito quando for constatada a dependência do auditor externo, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Documentar o que foi constatado, bem como todos os procedimentos adotados após a constatação da dependência.
II- Demitir o membro da equipe para que não ocorra novamente a quebra da independência.
III- Eliminar qualquer registro que comprove alguma dependência entre auditor e auditada.
IV- Reduzir os honorários de auditoria de modo a compensar possíveis prejuízos que possam a vir a ocorrer.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Somente a afirmativa IV está correta.
B
 As afirmativas I, II e IV estão corretas.
C
 Somente a afirmativa I está correta.
D
 As afirmativas I, II e III estão corretas. 
4
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, entretanto, que não seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode ocorrer em consequência dos resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de auditoria. Quando isso ocorre, o auditor independente pode emitir uma opinião adversa.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve emitir uma opinião adversa, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
B
 Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
C
 Quando identificar que as demonstrações estão adequadas à entidade. 
D
 Quando não obtiver evidência suficiente e adequada para emitir sua opinião.
5
Saber formular perguntas pode parecer simples, mas é uma habilidade complexa que exige discernimento e flexibilidade, conforme o conteúdo, a forma e a função da pergunta.
 
Nesse contexto, quanto às formas de perguntas, associe os itens que seguem:
 
I – Abertas.
II – Fechadas.
III – Difusas.
IV – Dirigidas.
 
( ) São caracterizadas por garantirem a fonte de informação desejada.
( ) São caracterizadas por incentivarem indivíduos com habilidades verbais.
( ) São caracterizadas por produzirem maior quantidade de informações.
( ) São caracterizadas por suscitarem respostas objetivas e precisas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A
IV – III – I – II.
B
III – II – IV – I.
C
II – III – I – IV.
D
IV – III – II – I.
6
Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo legal para definir regras de atuação, inclusive para o estabelecimento de normas que orientem e controlem as atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as disposições encontradas na Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
 
Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registro em todos os órgãos reguladores de mercado. 
B
 Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e Banco Central.
C
 Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício de suas atividades.
D
 Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com registro na CVM. 
7
Durante a realização dos trabalhos de auditoria independente, é importante que o auditor siga uma determinada sequência de procedimentos, garantindo desta forma que todas as etapas do processo de auditoria sejam cumpridas. Uma das etapas do processo é o planejamento da auditoria, também conhecido como plano de trabalho.
 
De acordo com as etapas do planejamento da auditoria pelo auditor independente, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Avaliar se o trabalho vale a pena.
( ) Conhecer as atividades e os sistemas utilizados.
( ) Elaborar lista de erros que pretende identificar.
( ) Mapear as áreas de maior relevância.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 F – F – V – V.
B
 F – V – V – V.
C
 V – V – V – V.
D
 F – V – F – V.
8
O comportamento do profissional de auditoria pode influenciar positivamente ou negativamente a execução dos seus trabalhos. E para que não ocorram reações inesperadas por parte do cliente auditado, é esperado que o profissional de auditoria apresente determinados comportamentos.
 
Sobre os tipos de comportamentos que são esperados pelo profissional de auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Soberba e julgamento severo.
B
 Bajulação e favorecimento pessoal. 
C
 Boa educação e ética profissional. 
D
 Severidade e desinteresse.
9
A profissão de auditor independente é uma profissão regulamentada. Para que o profissional possa atuar como auditor independente das demonstrações contábeis/financeiras de uma entidade, é necessário que cumpra alguns requisitos, essenciais para o exercício da profissão.
 
Sobre o cumprimento dos requisitos para se tornar auditor independente, ordene os itens a seguir:
 
I- Registro no CNAI.
II- Registro no CRC.
III- Educação continuada.
IV- Obter o título de Bacharel em Contabilidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 IV – II – I – III. 
B
 II – IV – I – III. 
C
 III – II – IV – I.
D
 II – I – IV – III.
10
As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa que influi diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na própria qualidade de vida do indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem conforme suas respectivas características:
 
I – Habilidade Social.
II – Desempenho Social.
III - Competência Social.
 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.
( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A
III – II – I.
B
I – II – III.
C
III – I – II.
D
II – I – III.
11
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada por ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não recebida ou compreendida, não foi comunicada. MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a nova teoria. São Paulo: Paulus, 2008.
 
Nesse contexto,assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da comunicação verbal e não verbal:
 
( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua.
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A
V – F – V.
B
F – V – V.
C
V – V – V.
D
V – V – F
12
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos de auditoria, este parecer pode ser emitido com opinião não modificativa ou com opinião modificativa.
 
Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Opinião não modificativa.
II- Opinião modificativa.
 
( ) Abstenção de opinião.
( ) Opinião com ressalva.
( ) Opinião limpa.
( ) Opinião adversa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 I – II – I – II. 
B
 II – I – I – II.
C
 I – II – II – I. 
D
 II – II – I – II.
13
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 
Com base nos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Relatórios finais sintéticos: apresentam informações resumidas.
II- Relatórios finais analíticos: apresentam as informações de forma aberta.
III- Relatórios confidenciais: são publicados em jornais de grande circulação.
IV- Relatórios parciais: são comunicados de forma verbal.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Somente a afirmativa IV está correta.
B
 As afirmativas I, III e IV estão corretas. 
C
 As afirmativas I e II estão corretas.
D
 As afirmativas II e III estão corretas. 
14
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das demonstrações contábeis e a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer do auditor deixe de refletir a realidade da entidade auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos subsequentes, em que deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a situação financeira da entidade.
 
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
( ) Venda dos estoques existentes ao final do período.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 V – F – F – V.
B
 V – V – F – V.
C
 F – F – V – V. 
D
 V – V – F – F.
15
O auditor independente é necessariamente um profissional desvinculado da entidade auditada. Isso ocorre pela necessidade de independência profissional entre auditor e auditada. Desse modo, o auditor independente sempre fará parte de uma estrutura também independente.
 
De acordo com a necessidade de uma estrutura jurídica válida e os modelos em que o profissional de auditoria pode atuar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O auditor pode ser pessoa jurídica, autônomo ou empregado.
( ) O auditor pode ser auditor interno e auditor externo.
( ) O auditor pode ser entidade pública ou entidade privada.
( ) O auditor pode ser pessoa jurídica, pessoa física ou pessoa exclusa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 F – V – V – V.
B
 F – V – F – F.
C
 F – F – V – F.
D
 V – F – F – F. 
16
A habilidade de dar e receber feedback é essencial para moldar o desempenho e a atuação nos relacionamentos interpessoais, mantendo, consequentemente, a qualidade deles.
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características do feedback:
 
( ) Caracteriza-se pela descrição verbal ou escrita do desempenho de um indivíduo.
( ) Contribui para mudanças comportamentais dos indivíduos.
( ) Permite que o indivíduo compreenda como seu comportamento afeta o outro.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A
V – F – V.
B
F – V – V.
C
V – V – F.
D
V – V – V.
17
Durante a realização dos trabalhos de auditoria independente, é importante que o auditor siga uma determinada sequência de procedimentos, garantindo desta forma que todas as etapas do processo de auditoria sejam cumpridas. Uma das etapas do planejamento é a identificação da materialidade.
 
Sobre o conceito de materialidade para fins de planejamento de auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 É considerado material quando pode ser tocado. Ex: mercadoria em estoque. 
B
 É material a coisa palpável e imaterial aquilo que é conceitual.
C
 É saber se existe ou não uma determinada mercadoria ou conta contábil.
D
 É o valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações. 
18
A totalidade das informações de uma entidade pode ser de grandeza significativa. Quando o auditor independente se depara com uma quantidade muito grande de informações, pode chegar à conclusão de que não é possível avaliar a totalidade das informações. Quando isso ocorre, o auditor independente deve recorrer à amostragem.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve recorrer à amostragem, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Quando ocorrer a impossibilidade de análise da totalidade dos fatos. 
B
 Quando estiver sem vontade de analisar todos os dados disponibilizados.
C
 Quando identificar erros nos processos que estão sob análise.
D
 Quando os honorários recebidos forem insuficientes para as horas contratadas.
19
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo auditor independente. Por isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos órgãos regulamentadores.
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as afirmativas a seguir:
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A
 As afirmativas I, II e III estão corretas. 
B
 As afirmativas I e IV estão corretas.
C
 As afirmativas I e III estão corretas. 
D
 Somente a afirmativa II está correta.
20
O trabalho realizado pelo auditor independente dá uma maior garantia ao investidor de que todos os registros contábeis/financeiros efetuados pela entidade auditada estão em conformidade. E para garantir que não ocorram eventos posteriores que comprometam o relatório do auditor, este solicita à entidade auditada a emissão do relatório de eventos subsequentes.
 
Sobre eventos subsequentes para fins de auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 São eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente. 
B
 São eventos que impossibilitam a análise da totalidade dos fatos. 
C
 São eventos que ocorrem em sequência, ou seja, um depois do outro. 
D
 São eventos que apontam os erros identificados durante o processo de auditoria independente.