Avaliação II - Individual - Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:986625)
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Prova 92131143
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Os impostos correspondem a uma espécie de tributo cuja competência está expressamente prevista na 
Constituição Federal. Os impostos são tributos que incidem sobre as manifestações de riqueza do sujeito passivo 
(devedor) e se sustentam sobre a ideia da solidariedade social (art. 167, IV, CF). Quanto mais riquezas uma 
pessoa possuir, mais ela deve contribuir para que o Estado preste serviços públicos aos menos favorecidos. 
Enquanto os outros tributos têm caráter retributivo (contraprestacional) os impostos têm caráter contributivo (sem 
contraprestação) (art. 16, CTN).
Fonte: adaptado de: MALESKI, J. L. Tributo: conceituação e classificações. Jusbrasil, 2020. Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/tributo-conceituacao-e-classificacoes/1169803536. Acesso em: 23 jan. 2023.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos sobre impostos, analise as afirmativas a seguir:
I. Os impostos são considerados tributos não vinculados.
II. O imposto sobre grandes fortunas, para ser instituído, deverá ser realizado através de lei complementar. 
III. Os impostos não são cobrados em razão de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte.
IV. Os impostos incidem sobre revelações de riqueza do contribuinte, tais como a aquisição de renda, a circulação 
de mercadorias, a propriedade predial e territorial urbana.
É correto o que se afirma em:
A II e IV, apenas.
B III e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D I, II, III e IV.
O último Capítulo do Título relativo à Administração Tributária trata das certidões negativas. São elas o 
documento apto à comprovação de inexistência de débito de determinado contribuinte, de determinado tributo ou 
relativo a determinado período. O CTN prevê a possibilidade de exigência de certidões negativas no seu art. 205.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. Rio 
de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta sobre certidões negativas: 
A A certidão positiva com efeito de negativa não poderá ser empregada pelo contribuinte para os mesmos
propósitos que a certidão negativa de débitos seria utilizada.
B A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de
20 dias da data da entrada do requerimento na repartição.
C A certidão negativa expedida com culpa, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza
pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora acrescidos.
D
O contribuinte que tem débitos tributários em processo judicial, e seus bens foram penhorados em montante
equivalente à execução, configura-se uma situação em que o sujeito passivo teria direito à emissão de
certidão positiva com efeitos de negativa.
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A responsabilidade tributária é a obrigação legal, assumida pelo sujeito passivo da relação jurídico-tributária, não 
diretamente beneficiado pelo ato praticado, perante o fisco, de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária. Em 
outras palavras, segundo a doutrina tributária brasileira, responsável tributário é a pessoa que, sem ter praticado o 
fato gerador, a lei lhe prescreve o dever de pagar o tributo, excluindo a responsabilidade do contribuinte, ou seja, 
de quem praticou o fato gerador ou atribuindo-lhe em caráter supletivo o cumprimento da obrigação tributária.
Fonte: adaptado de: PINTO, Moacir J. O. Responsabilidade tributária na sucessão de empresas. Migalhas, 22 nov. 
2022. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/depeso/377371/responsabilidade-tributaria-na-sucessao-de-
empresas. Acesso em: 24 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O comprador de um imóvel passa a ser responsável pelos impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o 
domínio útil ou a posse de bens imóveis, salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
PORQUE
II. Trata-se de uma obrigação cuja natureza jurídica é propter rem, já que sub-rogam-se na pessoa dos respectivos 
adquirentes. Em outras palavras, as obrigações propter rem tem como característica “acompanhar” o imóvel 
independentemente quem venha a ser o dono. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são falsas.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
E A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
A obrigação tributária principal ou patrimonial, de acordo com o 1º do art. 113 do CTN, é aquela que surge com a 
ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se 
juntamente com o crédito dela decorrente. A obrigação tributária principal implica entrega de dinheiro ao Estado.
Fonte: adaptado de: CERA, D. C. M. A obrigação tributária principal e a obrigação tributária acessória devem 
necessariamente estar previstas em lei? Jusbrasil, 2010. Disponível em: https://encurtador.com.br/quERS. 
Acesso em: 24 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir e responda 
corretamente sobre a obrigação tributária principal: 
A O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é uma obrigação tributária principal.
B O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) é uma obrigação tributária principal.
C A Relação Anual de Informações Sociais (Rais) é uma obrigação tributária principal. 
D A Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) é uma obrigação tributária principal.
A fiscalização é uma atividade estatal cujo objetivo é estimular o cumprimento espontâneo das obrigações 
tributárias por intermédio da identificação e punição daqueles que não as cumprem. A fiscalização é um poder-
dever orientado pela isonomia, que, em matéria tributária, se prende à ideia de tributar cada pessoa na medida de 
sua capacidade contributiva.
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Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. Rio 
de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa correta sobre as regras de 
fiscalização da administração tributária: 
A O parcelamento ou moratória de dívidas fiscais é assunto protegido pelo sigilo fiscal, pois diz respeito à
situação econômica do contribuinte.
B
A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios não podem permutar
informações de qualquer natureza entre si, sob pena de incorrer crime previsto na Lei Geral de Proteção de
Dados.
C
A legislação tributária regulará, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que
se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua
aplicação, aplicando-se somente às pessoas naturais.
D
O disposto na legislação criminal não prejudica a vedação da divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de
seus servidores, de informações obtidas em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do
sujeito passivo ou de terceiros, bem como sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades.
As obrigações são, por natureza, transitórias. Existem tão somente para viabilizar os intercâmbios de conteúdo 
econômico entre as pessoas. Assim sendo, não faria sentido algum a existência de um vinculum juris atando os 
polos ativo e passivo da obrigação sem a existência de um objeto, que, no caso da obrigação tributária, é uma 
prestação pecuniária, um dar dinheiro ao Estado. Esse dinheiro o CTN denomina crédito tributário.De maneira 
simples, o crédito tributário pode ser definido como o valor que o sujeito ativo tem direito de receber do sujeito 
passivo, diante do não pagamento ou pagamento parcial do tributo, sendo lançado o crédito por quem de direito, o 
Estado, calculando o montante a ser devidamente pago e notificando o contribuinte para que este possa efetuar a 
quitação devida.
Fonte: adaptado de: ARAUJO, C. R. Crédito tributário. Jusbrasil, 2023. Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/credito-tributario/1869359369. Acesso em: 25 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre crédito 
tributário: 
A A isenção prevista em contrato será sempre decorrente de expressa manifestação de vontade, sendo que sua
forma não necessita ser solene, ou seja, tem a forma livre.
B A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação
principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
C
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias, ou os
privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade, afetam a obrigação tributária que lhe deu
origem.
D O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos, contados do
primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
A sujeição passiva é matéria adstrita ao polo passivo da relação jurídico-tributária. Refere-se, pois, ao lado 
devedor da relação intersubjetiva tributária, representado pelos entes destinatários da invasão patrimonial na 
retirada compulsória de valores, a título de tributos (e, ainda, multas). À luz do parágrafo único do art. 121 do 
CTN, destacam-se dois tipos de sujeitos passivos na relação jurídico-tributária: o contribuinte (inciso I) e o 
responsável (inciso II), ou seja, o sujeito passivo da obrigação tributária principal é a pessoa obrigada ao 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo : Saraiva, 2017.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre o sujeito 
passivo da obrigação tributária: 
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I. O sujeito passivo pode ser caracterizado como contribuinte se tiver relação pessoal e direta com a situação que 
constitua o respectivo fato gerador.
II. A responsabilidade tributária é dividida em responsabilidade dos sucessores, de terceiros e por infrações, 
conforme categorização do Código Tributário Nacional.
III. O sujeito passivo pode ser caracterizado como responsável, nas situações em que, sem revestir a condição de 
contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
IV. O Código Tributário Nacional não autoriza que a lei atribua de modo expresso a responsabilidade pelo crédito 
tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação.
É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B I, II, III e IV.
C I, II e III, apenas.
D II e IV, apenas.
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 201, assim dispõe: “constitui dívida ativa tributária a proveniente de 
crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo 
fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui 
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Disponível em: 
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 22 de jan. 2024.
Considerando Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a dívida ativa: 
I. A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa é absoluta.
II. A dívida ativa regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-
constituída.
III. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, deve conter obrigatoriamente: o 
nome do devedor; domicílio; quantia devida e o método do cálculo de juros de mora; origem e natureza do 
crédito com disposição legal; data da inscrição; número do processo administrativo se aplicável e indicação de 
livro e folha de inscrição. 
É correto o que se afirma em:
A III, apenas.
B II e III, apenas.
C I e II, apenas.
D I, II e III.
A constituição do crédito tributário tem como principal efeito tornar líquida, certa e exigível a obrigação já 
existente. A exigibilidade impõe ao sujeito passivo o dever de adimplir a obrigação e, em caso de 
descumprimento, permite que a Administração Tributária promova os atos executivos necessários para o 
recebimento coativo do que lhe é devido. Existem hipóteses em que a possibilidade de promoção de atos de 
cobrança por parte do Fisco fica suspensa. São esses os casos disciplinados pelo Código no Capítulo denominado 
“Suspensão do Crédito Tributário”, inaugurado pelo art. 151, cuja redação é a seguinte: "Art. 151. Suspendem a 
exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II - o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os 
recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida 
liminar em mandado de segurança; V - a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies 
de ação judicial; VI - o parcelamento. Parágrafo único. O disposto neste artigo não dispensa o cumprimento das 
obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela consequentes".
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Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito tributário. 15. ed. rev. atual. e ampl. Salvador: JusPodivm, 2021.
Segundo o texto mencionado e o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir sobre a suspensão do 
crédito tributário: 
I. A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada não é hipótese de suspensão do crédito tributário.
II. A moratória diz respeito à dilação do prazo para pagamento do tributo, podendo ser concedida de forma geral 
ou individual, ocorrendo neste último caso por despacho da autoridade administrativa, desde que haja autorização 
legal.
III. A propositura da impugnação ao lançamento ou outro recurso administrativo impede o Fisco de promover 
qualquer ato de cobrança enquanto não encerrado o processo administrativo, razão pela qual podemos dizer que 
toda reclamação/recurso administrativo possui efeito suspensivo.
IV. O depósito do montante integral devido ao Fisco é uma opção do contribuinte servindo para suspender a 
exigibilidade do crédito na esfera judicial e, portanto, evitando que o Fisco prossiga com os atos de cobrança, 
execução fiscal, por exemplo, ou para evitar a fluência dos juros moratórios na esfera administrativa.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
A resolução é ato legislativo emanado do Congresso Nacional (ou de uma de suas casas), em decorrência do 
exercício da sua competência, não estando sujeita à sanção do Presidente da República, levando alguns estudiosos 
a intitulá-la, ao lado dos decretos legislativos, de “lei sem sanção”. Seu procedimento de elaboração é diferente 
daquele conferido à lei ordinária, porém a resolução nasce com força de lei, à luz do processo legislativo (art. 59, 
VII, CF).
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas sobre a resolução no Direito Tributário: 
I. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de IPI.
II. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de ICMS.
III. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de ITCMD.É correto o que se afirma em:
A III, apenas.
B II e III, apenas.
C I e II, apenas.
D I, II e III.
E I, apenas. 
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