Avaliação II - Individual - Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:986625)
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Prova 91115740
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Extinção do crédito tributário é qualquer ato jurídico ou fato jurídico que faça desaparecer a 
obrigação respectiva. Extinção é liberação definitiva do devedor em relação ao vínculo jurídico que o 
prende ao credor, no caso, o sujeito passivo ao sujeito ativo. Desfaz o laço obrigacional. Nesse 
sentido, apesar do Código Tributário Nacional dispor que a extinção é do crédito tributário, na 
realidade, o que ocorre é a extinção da obrigação tributária, ou seja, do vínculo jurídico existente 
entre o Fisco e o contribuinte.
Fonte: adaptado de: MUNIZ, R. Extinção e exclusão do crédito tributário - pontos para degustação. 
Jusbrasil, 2015. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/extincao-e-exclusao-do-credito-
tributario-pontos-para-degustacao/182836936. Acesso em 25 jan. 2024.
Fonte: adaptado de: CUNHA, A. F. da. Pagamento do crédito tributário. Conjur, 12 jun. 2022. 
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022-jul-12/arlindo-cunha-pagamento-credito-tributario/. 
Acesso em: 25 jan. 2024.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a 
extinção do crédito tributário:
I. A transação não é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
II. A compensação é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
III. A decadência e a prescrição são hipóteses de extinção do crédito tributário.
IV. A primeira hipótese de extinção do crédito tributário é aquela que normalmente ocorre após a 
constituição do crédito tributário, isto é, o efetivo pagamento.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B II e III, apenas.
C I, II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
A obrigação tributária principal ou patrimonial, de acordo com o 1º do art. 113 do CTN, é aquela que 
surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade 
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. A obrigação tributária principal 
implica entrega de dinheiro ao Estado.
Fonte: adaptado de: CERA, D. C. M. A obrigação tributária principal e a obrigação tributária 
acessória devem necessariamente estar previstas em lei? Jusbrasil, 2010. Disponível em: 
https://encurtador.com.br/quERS. Acesso em: 24 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir e 
responda corretamente sobre a obrigação tributária principal: 
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A A Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) é uma obrigação tributária
principal.
B A Relação Anual de Informações Sociais (Rais) é uma obrigação tributária principal. 
C O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é uma obrigação tributária
principal.
D O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) é uma obrigação tributária
principal.
A fiscalização é uma atividade estatal cujo objetivo é estimular o cumprimento espontâneo das 
obrigações tributárias por intermédio da identificação e punição daqueles que não as cumprem. A 
fiscalização é um poder-dever orientado pela isonomia, que, em matéria tributária, se prende à ideia 
de tributar cada pessoa na medida de sua capacidade contributiva.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e 
ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa correta sobre as 
regras de fiscalização da administração tributária: 
A O parcelamento ou moratória de dívidas fiscais é assunto protegido pelo sigilo fiscal, pois diz
respeito à situação econômica do contribuinte.
B
A legislação tributária regulará, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do
tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de
fiscalização da sua aplicação, aplicando-se somente às pessoas naturais.
C
A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios não podem
permutar informações de qualquer natureza entre si, sob pena de incorrer crime previsto na Lei
Geral de Proteção de Dados.
D
O disposto na legislação criminal não prejudica a vedação da divulgação, por parte da Fazenda
Pública ou de seus servidores, de informações obtidas em razão do ofício sobre a situação
econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros, bem como sobre a natureza e o estado
de seus negócios ou atividades.
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 201, assim dispõe: “constitui dívida ativa tributária a 
proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, 
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em 
processo regular”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 22 de 
jan. 2024.
Considerando Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a dívida ativa: 
I. A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa é absoluta.
II. A dívida ativa regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de 
prova pré-constituída.
III. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, deve conter 
obrigatoriamente: o nome do devedor; domicílio; quantia devida e o método do cálculo de juros de 
mora; origem e natureza do crédito com disposição legal; data da inscrição; número do processo 
administrativo se aplicável e indicação de livro e folha de inscrição. 
É correto o que se afirma em:
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A III, apenas.
B I e II, apenas.
C I, II e III.
D II e III, apenas.
Responsabilidade por transferência: quando, por expressa previsão legal, a ocorrência de um fato, 
posterior ao surgimento da obrigação, transfere a um terceiro a condição de sujeito passivo da 
obrigação tributária, que até então era ocupada pelo contribuinte. Nesse caso, “o contribuinte não é 
ignorado, havendo a mudança do sujeito passivo em momento posterior”. Essa transferência poderá 
excluir a responsabilidade do contribuinte ou atribuí-la em caráter supletivo. Esta comporta três 
situações possíveis: a responsabilidade por solidariedade, a responsabilidade dos sucessores (ou por 
sucessão) e a responsabilidade de terceiros. 
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo : Saraiva, 
2017.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a 
responsabilidade por transferência:
I. A responsabilidade pelos tributos e multas moratórias, devidos pelo de cujus, até a data de sua 
morte, é do espólio, entre a abertura da sucessão e a conclusão da partilha de bens.
II. O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, na sucessão causa mortis, é responsável pelos 
tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao 
montante do quinhão do legado ou da meação.
III. A pessoa jurídica resultante de fusão, transformação ou incorporação assume a responsabilidade 
pelos tributos devidos pelas entidades envolvidas até a data do ato. Isso inclui situações de extinção, 
quando a atividade é continuada por um sócio remanescente, seu espólio, com a mesma ou outra 
razão social, ou sob firma individual.
IV. A pessoa física ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, fundo de comércio ou 
estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a 
mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, não responde pelos tributos, relativos 
ao fundo ou estabelecimentoadquirido, devidos até a data do ato.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C III e IV, apenas.
D II e III, apenas.
O último Capítulo do Título relativo à Administração Tributária trata das certidões negativas. São elas 
o documento apto à comprovação de inexistência de débito de determinado contribuinte, de 
determinado tributo ou relativo a determinado período. O CTN prevê a possibilidade de exigência de 
certidões negativas no seu art. 205.
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Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e 
ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta sobre certidões 
negativas: 
A A certidão positiva com efeito de negativa não poderá ser empregada pelo contribuinte para os
mesmos propósitos que a certidão negativa de débitos seria utilizada.
B
O contribuinte que tem débitos tributários em processo judicial, e seus bens foram penhorados em
montante equivalente à execução, configura-se uma situação em que o sujeito passivo teria direito
à emissão de certidão positiva com efeitos de negativa.
C
A certidão negativa expedida com culpa, que contenha erro contra a Fazenda Pública,
responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora
acrescidos.
D A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será
fornecida dentro de 20 dias da data da entrada do requerimento na repartição.
O artigo 156, inciso V, do Código Tributário Nacional dispõe que: “extinguem o crédito tributário a 
prescrição e a decadência”. A decadência prescrita no art. 156, V do CTN versa sobre a perda do 
direito de o Fisco constituir o crédito tributário por meio do lançamento, pois o decurso do prazo 
decadencial leva à perda de direito material. De tal sorte, a decadência é o instituto de direito material 
que demarca o fim do prazo para se constituir o crédito tributário. É o lapso entre o fato gerador e o 
lançamento. De tal modo, o não lançamento dentro do prazo decadencial extingue o crédito do mundo 
fático, ainda que não constituído no mundo jurídico.
Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema 
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, estados e 
municípios. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso 
em: 25 jan. 2024.
Fonte: adaptado de: Decadência no Direito Tributário: entenda aspectos elementares quanto à 
contagem do prazo. Jusbrasil, 2017. Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/decadencia-no-direito-tributario-entenda-aspectos-elementares-
quanto-a-contagem-do-prazo/474380235. Acesso em: 25 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O direito de efetuar o lançamento é considerado extinto quando ocorre a decadência. 
PORQUE
II. O prazo para que a Administração Tributária, por meio da autoridade competente, promova o 
lançamento é decadencial.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
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A responsabilidade tributária é a obrigação legal, assumida pelo sujeito passivo da relação jurídico-
tributária, não diretamente beneficiado pelo ato praticado, perante o fisco, de pagar o tributo ou a 
penalidade pecuniária. Em outras palavras, segundo a doutrina tributária brasileira, responsável 
tributário é a pessoa que, sem ter praticado o fato gerador, a lei lhe prescreve o dever de pagar o 
tributo, excluindo a responsabilidade do contribuinte, ou seja, de quem praticou o fato gerador ou 
atribuindo-lhe em caráter supletivo o cumprimento da obrigação tributária.
Fonte: adaptado de: PINTO, Moacir J. O. Responsabilidade tributária na sucessão de empresas. 
Migalhas, 22 nov. 2022. Disponível em: 
https://www.migalhas.com.br/depeso/377371/responsabilidade-tributaria-na-sucessao-de-empresas. 
Acesso em: 24 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O comprador de um imóvel passa a ser responsável pelos impostos cujo fato gerador seja a 
propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, salvo quando conste do título a prova de sua 
quitação.
PORQUE
II. Trata-se de uma obrigação cuja natureza jurídica é propter rem, já que sub-rogam-se na pessoa dos 
respectivos adquirentes. Em outras palavras, as obrigações propter rem tem como característica 
“acompanhar” o imóvel independentemente quem venha a ser o dono. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são falsas.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
E As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Vigoram os princípios da anterioridade anual e nonagesimal. 
Sobre a anterioridade anual e nonagesimal, é possível afirmar que:
A O Imposto de Renda deve respeitar tanto a anterioridade anual como a anterioridade
nonagesimal.
B O PIS e a Cofins devem respeitar a anterioridade anual, mas não a nonagesimal. 
C O Imposto de Renda deve respeitar a anterioridade anual, mas não a nonagesimal.
D O PIS e a Cofins devem respeitar tanto a anterioridade anual como a anterioridade nonagesimal.
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Ocorrido o fato gerador, é necessário definir, com precisão, o montante do tributo ou penalidade, o 
devedor e o prazo para pagamento, de forma a conferir exigibilidade à obrigação. Daí a exigência de 
um procedimento oficial consistente em declarar formalmente a ocorrência do fato gerador, definir os 
elementos materiais da obrigação surgida (alíquota e base de cálculo), calcular o montante devido, 
identificar o respectivo sujeito passivo, com o fito de possibilitar que contra este seja feita a cobrança 
do tributo ou da penalidade pecuniária. Todo esse procedimento é legalmente denominado 
lançamento, conforme se pode extrair do art. 142 do CTN.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito tributário. 15. ed. rev. atual. e ampl. Salvador: 
JusPodivm, 2021.
Considerando o texto mencionado e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a 
seguir sobre lançamento tributário:
 I. A constituição do crédito tributário pelo lançamento compete privativamente à autoridade 
administrativa.
II. O pagamento antecipado pelo obrigado extingue o crédito, sob condição resolutória da ulterior 
homologação ao lançamento.
III. O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então 
vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
IV. A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, 
nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento, somente 
pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido 
posteriormente à sua introdução.
É correto o que se afirma em:
A I, II, III e IV.
B II e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D III e IV, apenas.
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