Avaliação II - Individual

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826487)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 60722703
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos 
adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na 
minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias 
facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de 
fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B V - V - V - V.
C V - F - F - V.
D F - F - V - F.
As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles 
mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por 
exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada 
pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao 
cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar 
necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças I e III estão corretas.
C Somente a sentença IV está correta.
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A+ Alterar modo de visualização
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D As sentenças II e III estão corretas.
Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o 
cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um 
procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades 
que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma 
imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam 
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema
II- Avaliação propriamente dita do sistema
III- Testes de observância (cumprimento)
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação 
dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância.
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações 
verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de 
auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito.
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as 
pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III- II - I.
B II - I - III.
C I - III - II.
D II - III - I.
O controle interno em processamento de dados deve ser observado sob alguns aspectos que 
necessitam de especial atenção. A avaliação dos controles internos em sistemas informatizados carece 
de alguns cuidados.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Cuidados com erro humano, pois a manipulação autorizada para os usuários pode levar ao risco
e vulnerabilidade do sistema.
B Possibilidade de oferecer maior coerência porque os sistemas manuais sujeitam todas as
transações aos mesmos controles externos.
C Os cuidados com os arquivos e registros, pois necessitam de equipamentos de computação para
serem lidos e numa possível troca de sistema os dados não podem ser perdidos.
D Tendência de aumento significativo do volume de papéis e de documentos nas operações
realizadas.
O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos 
recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre 
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exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar 
ativos da empresa).
( ) Auditoria interna.
( ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B V - V - V - V.
C F - V - F - F.
D V - F - V - F.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em 
várias situações na organização. Em dessas situações os gestores podem fraudar receitas de vendas 
majorando os preços com o intuito de desviar os bens físicos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é:
A Litígio relevantes.
B Tendências de deterioração na receita.
C Mercados novos não conhecidos.
D Aumento das reclamações dos clientes.
As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa forma, 
garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. Com relação à 
Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam ser protegidas de acordo com o 
seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da responsabilidade da segurança desses 
sistemas de informações, teremos que:
A Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, pois estas
empresas podem estar suscetíveis a desastres.
B Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up contínuo das
informações da empresa.
C Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a capacidade
de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa.
D Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas de
informações.
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No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso 
de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das 
empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado 
discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. 
Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as 
características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os 
sistemas e as políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no 
processo organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus 
níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B F - F - V - V.
C V - V - F - V.
D F - V - V - F.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico 
em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer 
seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do 
universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para 
o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, um tipo de 
amostragem é a seleção, numa base científica, para análise de certonúmero de itens que compõem 
um universo a fim de formar uma opinião sobre o mesmo, os itens selecionados apresentarão, neste 
sistema, um comportamento mensurável, em termos das leis de probabilidades.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem:
A Amostragem simples.
B Amostragem crítica ou subjetiva.
C Amostragem estatística.
D Universo ou totalidade.
O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco 
de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, 
com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece 
oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às 
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demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o 
Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de 
recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II, III e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
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