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05/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 1/3 Acadêmico: Miss Leide Frazao da Silva (1170895) Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( peso.:1,50) Prova: 22757813 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim com expectativas com relação ao trabalho de auditoria. II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áre devem ser auditadas. III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de tod fatos contábeis da empresa. IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a melho de informações possíveis. V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a ge riqueza da empresa. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, IV e V estão corretas. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) As sentenças II e III estão corretas. d) As sentenças I, II, III e V estão corretas. 2. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Controle Interno Contábil. II- Controle Interno Administrativo. ( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. ( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização. ( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. ( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - I - II - I. b) II - I - I - II. c) I - I - II - II. d) I - II - I - II. 3. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa av sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. ( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades. ( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de audito ( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da organização. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - V. b) V - V - V - V. c) F - V - V - F. d) V - F - F - F. 4. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em ou palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolh realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir: I- Forma da evidência. II- Momento da evidência. III- Origem da evidência. IV- Amplitude da evidência. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - I - IV - II. b) I - III - II - IV. c) IV - II - I - III. d) II - IV - III - I. 05/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 2/3 5. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de e exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a s I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário. IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença IV está correta. b) Somente a sentença I está correta. c) As sentenças II e III estão corretas. d) As sentenças I e III estão corretas. 6. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábe bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das info das variadas fases do processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Expectativa. II- Política de delegações. III- Pontualidade. IV- Custódia. ( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? ( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? ( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? ( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados? Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - IV - II - III. b) III - I - II - IV. c) IV - II - I - III. d) II - I - III - IV. 7. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso. ( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo. ( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões razoáveis. ( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e registros. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequênciaCORRETA: a) F - V - V - F. b) F - V - F - F. c) V - V - F - V. d) F - F - V - F. 8. Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle inter procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de d forma imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código I- Levantamento geral do sistema II- Avaliação propriamente dita do sistema III- Testes de observância (cumprimento) ( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância. ( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, a profissional de auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito. ( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - III - II. b) II - III - I. c) II - I - III. d) III- II - I. 9. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Atualização constante do manual. ( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais. ( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados. ( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - F - V - F. c) V - V - F - V. d) F - V - F - F. 05/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 3/3 10. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromiss assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças ver para as falsas: ( ) A existência de entidades associadas, filiais. ( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos. ( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. ( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - V - F. b) V - F - V - V. c) F - V - F - F. d) F - F - F - V. Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.
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