Contabilidade Tributária -AV1

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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO
Bacharelado em Ciências Contábeis EAD
Aluno: Allan Azevedo Jesus
Matrícula: 2230201878
Disciplina: Contabilidade Tributária
Tutor: Marizane dos Santos Brito
Situação hipotética – Entrevista de emprego
Salvador/BA 
 2023
Classificação dos Tributos quanto à sua competência Tributária
	FEDERAL 
	ESTADUAL
	MUNICIPAL
	IOF / CSLL / COFINS / IE / FGTS / ITR / IPI / II 
	ICMS / IPVA / ITCMD
	ISS / IPTU / ITBI
	Taxa de troca de categoria da CNH, Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo 
	Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios 
	Taxa de Localização e Funcionamento
A competência tributária é do poder concedido pela Constituição Federal aos entes federativos, União, Estados, Distrito Federal e Municípios para que possam instituir os tributos. desta forma o governo pode retribuir em serviços prestados para a população (saúde, segurança e educação), essa competência atribuída está prevista no art. 145 da Constituição Federal. 
Para que isso seja possível, o Governo cobra taxas e impostos da população, até mesmo sobre o que já pertence ao contribuinte (casa, carro, apartamento etc.). É a forma de arrecadar recursos financeiros para garantir o que está previsto dentro da Constituição Federal de 1988, portanto é privativa indelegável, irrenunciável, incaducável; de exercício facultativo; inalterável. Diante dessa autorização constitucional, o ente pode, por meio de lei stricto sensu, instituir o tributo em seu território.
RESPOSTA:
Tributos Indiretos: COFINS, IOF, ICMS, IPI e o ISS
Os tributos são os valores pagos por um sujeito passivo, designado pela lei para tal pagamento, são classificados como diretos e indiretos. O tributo indireto é aquele aplicado sobre o serviço ou produto, e a característica principal é o fato dele não considerar a renda de uma pessoa, e sim o quanto ela consome, ou seja, esse imposto é cobrado sobre as mercadorias que consumimos (alimentos, roupas, aparelhos eletrônicos etc.), por isso é que dizem que é cobrado indiretamente.
 
Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
•	Quantidade: 10.000 unidades
•	Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
•	IPI: 5%
•	ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
RESPOSTA:
Cálculo IPI:
Base de cálculo = Valor total das unidades = 10.000 x R$ 0,90 = R$ 9.000,00 
IPI = Base de cálculo x alíquota do IPI
IPI = R$ 9.000,00 x 5% = R$ 450,00
Cálculo ICMS:
ICMS = (valor do produto + valor do IPI) x alíquota do ICMS
ICMS = (R$ 9.000,00 + R$ 450,00) x 18%
ICMS = R$ 9.450,00 x 18% = R$ 1701,00
Na base de cálculo do ICMS foi acrescentado o valor do IPI, pois além do produto vendido ser industrializado, a rede de escolas comprou o lote de chocolate para consumo próprio se enquadrando como Consumidor Final do Produto. Contudo, o IPI compõe a base de cálculo do ICMS sempre que for realizado operação com não contribuinte de ICMS, consumidor final do produto e prestação de serviço. Caso a
 
operação fosse destinada para comercialização ou industrialização o IPI não iria compor a base de cálculo do ICMS.
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
· Receita de Vendas -155.000,00
· Receita de Serviços -120.000,00
· Descontos concedidos -15.000,00
· Devolução de Vendas - 8.000,00
· Descontos obtidos - 2.000,00
· Descontos incondicionais -3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
Cálculo do PIS/COFINS: Faturamento bruto x alíquota
· PIS = (Receitas - Descontos) x 0,65%
· PIS = (R$ 275.000,00 - R$ 17.000,00) x 0,65%
· PIS = R$ 258.000,00 x 0,65% = R$ 1.677,00
 
· COFINS = (Receita - Desconto) x 3,00 %
· COFINS = (R$ 275.000,00 - R$ 17.000,00) x 3,00%
· COFINS = R$ 258.000,00 x 3,00% = R$ 7.740,00
No regime de incidência cumulativa, as alíquotas são aplicadas ao valor da receita bruta, ajustada por algumas exclusões permitidas na legislação, em geral relacionadas a itens que não se configuram receitas (devoluções, abatimentos, reversões de provisões). Tanto para o PIS, quanto para a COFINS, excluem-se da receita bruta as seguintes parcelas: vendas canceladas, as devoluções de venda, ocorridos quando um cliente devolve uma mercadoria, os descontos incondicionais concedidos no ato da venda e as parcelas redutoras de preço de venda quando constarem na nota fiscal de venda.
 
Referências
Competências	Tributárias: Tipos, classificações e limites, disponível em https://www.projuris.com.br/competencia-tributaria/
- Acessado 30/08/2023;
Art.145 da Constituição Federal de 1988, disponível em; https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10672339/artigo-145-da-constituicao-federal-de- 1988
 -Acessado em 01/09/2022;
IPI – IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS,	disponível em
http://www.portaltributario.com.br/tributos/ipi.html - acessado em 01/08/2023;
PIS E COFINS –EXCLUSÕES NA BASE DE	CÁLCULO, disponível em;
http://www.portaltributario.com.br/guia/pis_exclusoes.html
 - Acessado em 31/08/2023.