Atividade de Sistematização VI - Contabilidade tributária

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A�vidade de Sistema�zação VI Resultados para NATALIA
DA SILVA TUNG
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Enviado 31 ago em 18:29
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro
real apuração trimestral, em 31/12/x4:
 
Lucro antes do Imposto de Renda................................ R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo Método de Custo................................... R$ 26.000,00
Provisão para contingência.......................................... R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................ R$ 47.000,00
 
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o a Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido a ser paga?
 R$ 61.193,50. 
 R$ 34.168,50. 
 R$ 53.047,50. 
 R$ 31.828,50. 
 R$ 82.412,50. 
Resolução:
Lucro antes do Imposto de Renda: R$ 300.000,00
Adições:
Provisão para contingências: R$ 32.650,00
Despesas não dedutíveis R$ 47.000,00
Exclusões:
Dividendos recebidos de part. societárias (R$ 26.000,00)
Base de cálculo antes da compensação R$353.650,00
 
Cálculo da CSLL
353.650,00 x 9% = 31.828,50
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês
de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados:
Receita de vendas de produtos: R$ 675.520,00
IPI sobre os produtos vendidos : R$ 67.552,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras: R$ 15.600,00
Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou
pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o valor da CSLL -
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devido?
 R$ 8.699;61. 
 R$ 7.970,05. 
 R$ 7.295,60. 
 R$ 6.566,05. 
 R$ 5.781,37. 
Resolução:
Cálculo do Imposto de Renda
Receita de venda de produtos = 675.520,00
(-) IPI = 67.552,00
Receita líquida de venda............= 607.968,00 x 12% =
R$ 72.956,16
Rendimentos sobre aplicações financeiras: = R$
15.600,00
BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA.......... = R$
88.556,16
 
Cálculo da CSLL = R$ 88.556,16 x 9% = R$ 7.970,05
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
A empresa Luz da Ribalta Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou
base negativa de R$ 186.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro
contábil de 265.000,00 e lucro real no valor de R$ 232.500,00. Daquela base
negativa, poderá compensar no ano calendário de 20x4
 até o valor de R$ 55.800,00. 
 até o valor de R$ 69.750,00. 
 até o valor de R$ 265.000,00. 
 até o valor de R$ 232.500,00. 
 até o valor de R$ 186.000,00. 
As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, para apuração
da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido,
poderá compensar a base de cálculo negativa de períodos anteriores
com os resultados positivos dos períodos subsequentes, ajustados
pelas adições e exclusões previstas na legislação da CSLL, até o
limite de 30% do lucro apurado no período.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Em 31.03.20x4 uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real
obteve as seguintes informações:
 
Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 400.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo
Método de Custo =R$ 18.000,00
Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 21.500,00
Provisão para contingências = R$ 14.300,00
Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade
operacional da empresa = R$ 21.000,00
Base negativa da CSLL acumulada de períodos anteriores = R$
200.000,00
 Com base nessas informações, a base de cálculo da Contribuição Social
devida será
 R$ 280.000,00. 
 R$ 277.060,00. 
 R$ 395.800,00. 
 R$ 262.360,00. 
 R$ 374.500,00. 
Resolução:
Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$
400.000,00
Adições
Provisão para
contingências = R$ 14.300,00
Despesas não relacionadas
intrinsecamente = R$ 21.000,00
Exclusões
Dividendos recebidos de particip. societárias
avaliadas pelo Método de Custo
= (R$ 18.000,00)
Resultado positivo de equivalência
patrimonial: (R$ 21.500,00)
Lucro antes compensação R$
395.800,00
Compensação de base negativa limitada a 30% (R$ 118.740,00)
Base de cálculo da Contribuição Social .......... R$ 277.060,00
Pontuação do teste: 0,8 de 0,8