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I - Questões objetivas - valendo 10 pontos Gerada em: 22/11/2024 às 17h53 Instruções para a realização da prova: 1. Leia as questões com atenção. 2. Confira seu nome e RA e verifique se caderno de questão e folha de respostas correspondem à sua disciplina. 3. Faça as marcações primeiro no caderno de questões e depois repasse para a folha de respostas. 4. Serão consideradas somente as marcações feitas na folha de respostas. 5. Não se esqueça de assinar a folha de respostas. 6. Utilize caneta preta para preencher a folha de respostas. 7. Preencha todo espaço da bolha referente à alternativa escolhida, a caneta, conforme instruções: não rasure, não preencha X, não ultrapasse os limites para preenchimento. 8. Preste atenção para não deixar nenhuma questão sem assinalar. 9. Só assinale uma alternativa por questão. 10. Não se esqueça de responder às questões discursivas, quando houver, e de entregar a folha de respostas para tutor do polo presencial, devidamente assinada. 11. Não é permitido consulta a nenhum material durante a prova, exceto quando indicado uso do material de apoio. 12. Lembre-se de confirmar sua presença através da assinatura digital (login e senha). Boa prova! 120.000 145.000 Questões de múltipla escolha + 25.000 10.000 145.000 135.000 Disciplina: 624360 - PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO Permitido o uso de calculadora. 110.000 Questão 1: Uma empresa optante pelo Lucro Real Anual levantou um balancete de suspensão ou redução de pagamentos no mês de agosto de determinado ano e verificou os seguintes dados: 145.000 Lucro Contábil R$ 120.000,00 + = Adições para fins de Imposto de Renda Exclusões para fins de Imposto de Renda R$ 10.000,00 135.000 Prejuízo Fiscal de Períodos Anteriores 40 44500 Até mês de julho a empresa já havia recolhido por estimativa valor de R$ 19.250,00, e valor apurado por estimativa para mês de agosto é de R$ 4.000,00. Com base nos dados fornecidos, assinale a alternativa correta quanto ao recolhimento do IRPJ no mês de agosto: A empresa deve recolher O valor de R$ 4.000,00, pois escolheu optar pelo recolhimento por estimativa. B) A empresa pode optar pela suspensão do pagamento, pois já recolheu mais do que devido pelo balancete de suspensão ou redução. C) A empresa deve recolher O valor de R$ 20.250,00, apurado através do balancete de suspensão ou redução. A empresa deve recolher valor de R$ 1.000,00 baseado no valor devido através do balancete de suspensão ou redução. E) A empresa deve recolher valor de R$ 4.000,00, pois só pode utilizar o balancete de suspensão ou redução no mês de de cada ano.Questão 2: planejamento tributário como ferramenta de gestão é uma programação que deve ser adotada por todos os tipos de empresas pequenas. Portanto, quando uma empresa industrial não optante pelo Simples Nacional decide adquirir mercadorias de empresas que são tributadas pela sistemática do Lucro Presumido e Lucro Real e não pelo Simples, ela está: A) discriminando as microempresas e empresas de pequeno porte. pagando mais impostos, pois as alíquotas do ICMS e do IPI são maiores do que as tributadas pelo simples, haja vista as parcelas do simples serem bem menores. C) economizando impostos, pois poderá se creditar das alíquotas cheias do ICMS e do IPI, enquanto, no simples, somente poderá se creditar da parcela correspondente destacada no documento fiscal. D) prejudicando as ME e EPPs, pois não existe diferença quando da aquisição de mercadorias, somente no pagamento. E) a economia de impostos independe da forma de tributação das empresas. Questão 3: Uma empresa Comercial optante pelo Simples obteve nos últimos 12 meses total de receitas de R$ 1.800.000,00. No último mês, sua Receita Mensal foi de R$ 200.000,00. Com base na Tabela ou Anexo I, valor do simples a recolher é de: Alia Faixa Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota Valor a Deduzir (em R$) Faixa Até 180.000,00 4,00% Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 7,30% 5.940,00 Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% 13.860,00 Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% 22.500,00 Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,30% 87.300,00 Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,00% 378.000,00 A) R$ 21.400,00 R$ 18.900,00 C) R$ 22.500,00 D) R$ 170.100,00 E) R$ 19.000,00 Questão 4: A empresa Suprema é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre, destacaram-se as seguintes informações: Lucro Contábil do Período + 185.780,00 Depreciação de imóveis alugados 4.580,00 16.780,00 185780 101 280 Provisão para contingência (enchentes) Despesas com PAT total dos gastos com Refeição 9.240,00 + 4580 Resultado não operacional venda de ativo 45.000,00 9240 Resultado Positivo Equivalência Patrimonial 46.000,00 38.500,00 101 280 45000 Recebimento de dividendos Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de Base de Negativa da Contribuição Social no valor 35.600,00 Quantidade de refeições 1320 unid. Com base nas informações, qual valor da base de cálculo da Contribuição Social? A) R$ 85.848,00. 141 280 B) R$ 87.040,00. 96228.0 60.000 D) R$ 82.460,00. E) R$ 70.260,00. 8128 Questão 5: Uma indústria de fogões, constituída sob a forma de Sociedade Anônima e que, além da atividade industrial, também tem departamento de assistência técnica que presta serviços de consertos e instalaçõesdesses fogões, apresentou no mês de fevereiro de 20x1 os seguintes números: Receita Bruta de Venda de Produtos 945.600,00 Receitas de Serviços 367.400,00 Devolução de vendas 20.000,00 Receita de Aplicações Financeiras 8.700,00 IPI S/ Produtos vendidos 78.000,00 ICM S sobre vendas 132.600,00 COFINS sobre receitas 92.340,00 Com base nos dados apresentados, qual o valor da base de cálculo da Contribuição Social? A) R$ 237.340,00. B) R$ 219.280,00. C) R$ D) Questão 6: Uma empresa optante pelo lucro real anual demonstrou os seguintes valores em setembro de determinado ano: Receita de Serviços R$ 350.000,00 Receita de Aluguel 30.000,00 Dividendos recebidos de participações societárias R$ 50.000,00 Com base nos dados apresentados, o valor devido de CSLL no mês de setembro é de: A) R$ B) R$ 21.300,00. D) E) Questão 7: A empresa Ballweste S/A, tributada pelo Lucro Real, resolve calcular os Juros Sobre Capital próprio para renumeração de seus sócios utilizando o valor a ser pago como despesas dedutíveis. A empresa, no ano de 20x1, obteve lucro de R$ 26.500.000,00 e apresentou os seguintes dados: Capital Social = Reserva de Capital = R$ 150.000,00 Reserva de Reavaliação = R$ 745.080,00 Reservas de Lucros = R$ 1.682.000,00 Lucros Acumulados = R$ 512.000,00 Total do Patrimônio Liquido = R$ Base de cálculo dos Juros = Com base nos dados, e sabendo que a TJLP acumulada para o cálculo é 10,25%, qual o resultado obtido como o cálculo dos Juros Sobre Capital a ser renumerado aos sócios e que poderá ser utilizado como despesas dedutíveis? A) R$ 1.097.000,00. B) R$ 572.880,70. R$ 2.716.250,00. D) R$ 496.510,00. E) R$ 512.000,00. Questão 8: A empresa REAL S/A optante pelo Lucro Real Trimestral opera com prejuízos em períodos anteriores, e no último trimestre de determinado ano apresentou bons resultados e apurou um Lucro Realantes das compensações no valor de R$ 109.000,00. Os prejuízos fiscais apurados em períodos anteriores eram de R$ 210.000,00. Com base nos dados apresentados, o saldo de Prejuízo Fiscal que poderá ser utilizado a partir do próximo ano é de: A) B) C) R$ 63.000,00. D) R$ 177.300,00. Questão 9: Para as empresas que queiram efetuar Doações a Entidades sem fins lucrativos, que possuam a qualificação de Organização da Sociedade Civil de Interesse Público - OSCIP: A) Poderão ser deduzidas as doações Pessoa Jurídica: doação 40%, patrocínio - 30%; Pessoa Física: doação 80%, patrocínio B) poderão deduzir os valores até limite de 100% do investimento, seja doação ou patrocínio. C) Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser computada a sua dedução). D) A dedução não pode exceder 15% do imposto devido pela pessoa jurídica. Poderão ser deduzidas as doações até o limite de 4% sobre o Lucro Operacional (antes de ser computada a sua dedução). Questão 10: A empresa Super Gold é tributada pelo Lucro Real e apura o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Trimestral. No último trimestre, destacaram-se as seguintes informações: Lucro do Período 157.800,00 Depreciação de imóveis alugados 3.500,00 Provisão para contingência (enchentes) 15.200,00 Despesas com PAT total gasto com Vale Refeição 4.928,00 Resultado não operacional venda de ativo 45.000,00 NO resultado não operacional consta Lucro não realizado de venda de ativo 18.000,00 Resultado Positivo Equivalência Patrimonial 46.000,00 Recebimento de dividendos 38.500,00 Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de 40.000,00 Base de Negativa da Contribuição Social no valor 20.000,00 Quantidade de refeições servidas no período = 616 unid. Com base nas informações, qual o Lucro Real apurado no trimestre? A) R$ 34.000,00. 126928 R$ 64.400,00. C) R$ 49.350,00. D) E) 7