Tributos, impostos e taxas Você sabe o conceito e a diferença entre eles_

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Você sabe a diferença entre tributos, impostos, taxas e outros conceitos?
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Conube Contabilidade Online (https://soundcloud.com/conube) · #4 O que são Impostos, Taxas e Contribuições? (https://soundcloud.com/conube/4-o-que-sao-impostos-taxas-e-contribuicoes)
Quando falamos de tributos, geralmente há bastante confusão, não é? Isso porque um tributo comporta algumas espécies e há certa
di�culdade em diferenciá-las. Muitos ainda misturam os conceitos de tributos, impostos, taxas, entre outros. Porém, não se preocupe! Neste
post, iremos abordar os principais tributos existentes e diferenciá-los entre si. Contudo, primeiramente, precisamos entender o seu conceito.
Então, vamos lá?
Conceito de tributo e suas espécies
Segundo o artigo 3º do Código Tributário Nacional (CTN) (http://www.planalto.gov.br/CCivil_03/leis/L5172.htm), um tributo é “toda
prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. A CF em seus arts. 145, 149, 149-A, classi�ca os tributos pela Pentapartição
(impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais). E o CTN em seu art. 5º segue a teoria da
Tripartição (impostos, taxas e contribuições de melhoria): “Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria”.
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Impostos
Segundo o artigo 16º do CTN, imposto “é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade
estatal especí�ca, relativa ao contribuinte”.
É considerado o tributo mais importante, pois incide independentemente da vontade do contribuinte. Entre os principais impostos do Brasil,
podemos citar:
 ICMS (Imposto s/Circulação de Mercadorias e Serviços): incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal
e de comunicação;
IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores): incide sobre os proprietários de veículos, devendo ser pago anualmente.
 IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana): é de competência dos municípios e incide sobre a propriedade predial e
territorial urbana, tendo por fato gerador a propriedade.
IR – pessoa �ísica e jurídica (Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza): incide sobre o produto do capital ou trabalho
dos contribuintes, ou seja, sobre o rendimento.
 IOF (Imposto sobre Operações Financeiras): incide sobre as pessoas �ísicas e jurídicas que realizarem operações de crédito, câmbio e
seguro ou a�ns.
ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza): tem como fato gerador a prestação de serviços constantes.
Taxas
De acordo com o artigo 77º do CTN, taxa é um tributo “que tem como fato gerador o exercício regulador do poder de polícia, ou a utilização
efetiva e potencial, de serviço público especí�co e divisível”.
Algumas taxas são:
Taxa de Emissão de Documentos (níveis municipais, estaduais e federais): como por exemplo, para emissão de Carta de Identidade, CPF
e RG.
Taxa de Licenciamento Anual de Veículo – art. 130 da Lei 9.503/1997: esta taxa é cobrada para gerar, anualmente, o novo documento do
veículo.m
Taxas do Registro do Comércio (Juntas Comerciais): Taxa cobrada para registro do Contrato Social (https://conube.com.br/blog/o-que-
e-contrato-social/) de uma empresa, por exemplo.
 
Contribuições de melhoria
Segundo o artigo 81º do CTN, “é um tributo cobrado pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios, no âmbito de suas
respectivas atribuições, para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra a valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa
realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel bene�ciado”. É um tributo pouco usual.
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Contribuições
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Diferentemente do item acima, essas contribuições são um tributo com destinação especí�ca. Ou seja, são criados para atender
determinadas demandas.
Como exemplo, temos:
CIP: Contribuição destinada à iluminação pública, tributo cobrado diretamente na conta de energia elétrica.
Contribuição Sindical Laboral: Contribuição destinada aos sindicatos de cada classe, tributo cobrado diretamente na folha de
pagamento do colaborador.
Empréstimos Compulsórios
De acordo com o artigo 148 (http://www.senado.gov.br/atividade/const/con1988/CON1988_05.10.1988/art_148_.asp) da Constituição Federal,
esses tributos “somente podem ser criados diante de situações especí�cas (guerra externa ou sua iminência e calamidade pública, ou
investimento público de caráter relevante), e a aplicação dos recursos provenientes de sua arrecadação é vinculada à despesa
correspondente, que justi�cou sua instituição”.
Exemplos desse tipo de tributo foram os empréstimos compulsórios realizados durante o Plano Collor, em que as poupanças dos brasileiros
foram con�scadas como um empréstimo ao governo. Contudo, é um tributo pouco usual.
Contribuições Para�scais
Esses tributos são utilizados para �nanciar atividades públicas. Como exemplo, podemos citar: contribuições para alguma atividade
desenvolvida pelo SENAI, SESC, SENAC, SEBRAE, etc.
Como você pôde ver, o conceito de tributos é bastante simples. Contudo, por ser divido em algumas espécies, pode gerar confusão.
O que são Impostos, Taxas e Contribuições?O que são Impostos, Taxas e Contribuições?
E aí, entendeu melhor agora como diferenciar impostos, tributos e taxas? Deixe seus comentários!
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