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UNIVERSIDADE TIRADENTES CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS MARIA ASSUNÇÃO ALVES NASCIMENTO RELATÓRIO DE EXCUÇÃO DA PAS ARACAJU – SE 2022 MARIA ASSUNÇÃO ALVES NASCIMENTO RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS Atividade Apresentada à disciplina Análise das Demonstrações Financeiras do Curso de Ciências Contábeis da UNIT como requisito para avaliação, sob orientação do Tutor Célio Silva (Tutor Virtual) Professora: Me. Flávia Karla Gonçalves. ARACAJU – SE 2022 1. Respostas da Ação de Aprendizagem 1 Efetuar os cálculos da análise vertical e horizontal do Balanço Patrimonial (BP) e da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). 2. Respostas da Ação de Aprendizagem 2 Calcular os índices de liquidez (imediata, corrente, geral e seca) da empresa, do ano de 2016. Calcular a Rentabilidade do Ativo da empresa, do ano de 2016. Calcular a Rentabilidade do Patrimônio Líquido da empresa, do ano de 2016 3. Respostas da Ação de Aprendizagem 3 Apresentar um relatório sucinto da análise das demonstrações contábeis da Companhia XYZ, demonstrando a situação financeira e econômica da empresa. 1. Respostas da Ação de aprendizagem 1 ANÁLISE VERTICAL DO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO 2015 2016 R$ AV % R$ AV % ATIVO CIRCULANTE 61.400,00 92,2 73.045,00 92,4 Disponibilidades 18.500,00 27,8 50.345,00 63,7 Caixa 8.500,00 12,8 14.345,00 18,2 Bancos conta movimento 10.000,00 15,0 36.000,00 45,5 Clientes 31.000,00 46,5 21.300,00 27,0 Títulos a receber 35.000,00 52,6 23.300,00 29,5 (-) Provisão para devedores duvidosos -4.000,00 -6,0 -2.000,00 -2,5 Estoque de mercadorias para revenda 9.800,00 14,8 400,00 0,5 Despesas do exercício seguinte 2.100,00 3,2 1.000,00 1,3 ATIVO NÃO CIRCULANTE 5.200,00 7,8 6.000,00 7,6 Ativo realizável a longo prazo 4.700,00 7,1 6.000,00 7,6 Créditos e valores a receber 4.700,00 7,1 6.000,00 7,6 Ativo Imobilizado 500,00 0,8 0,00 0,00 Veículos 4.500,00 6,8 4.500,00 5,7 (-) Depreciação acumulada -4.000.00 -6,0 -4.500,00 -5,7 TOTAL DO ATIVO 66.600,00 100 79.045,00 100 PASSIVO 2015 2016 R$ AV % R$ AV % PASSIVO CIRCULANTE 4.900,00 7,4 9.900,00 12,5 Financiamentos 1.800,00 2,7 500,00 0,6 Obrigações fiscais 2.500,00 3,8 3.400,00 4,3 Obrigações trabalhistas 600,00 0,9 6.000,00 7,6 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 700,00 1,1 600,00 0,8 Empréstimos 700,00 1,1 600,00 0,8 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 61.000,00 91,6 68.545,00 86,7 Capital Social 5 4.260,00 81,5 54.260,00 68,7 Reservas de Capital 4.440,00 6,7 4.440,00 5,6 Reservas de Lucros 2.300,00 3,5 9.845,00 12,5 TOTAL DO PASSIVO + PL 66.600,00 100 79.045,00 100 ANÁLISE VERTICAL DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇAO DO RESULTADO 2015 2016 R$ AV % R$ AV % DESCRIÇÃO RECEITA BRUTA DE VENDAS 10.800,00 - 18.500,00 - (-) DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA -900,00 - -1.100,00 - Impostos e Contribuições incidentes sobre vendas -900,00 - -1.100,00 - = RECEITA LÍQUIDA 9.900,00 100 17.400,00 100 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS -3.600,00 -36,4 -5.500,00 -31,6 = LUCRO BRUTO 6.300,00 63,6 11.900,00 68,4 (-) DESPESAS OPERACIONAIS -950,00 -9,6 -897,00 -5,2 (-) Despesas com vendas .430,00 -4,3 -500,00 -2,9 (-) Despesas gerais e administrativas -440,00 -4,4 -320,00 -1,8 ( -) Despesas financeiras -80,00 -0,8 -77,00 -0,4 = LUCRO OPERACIONAL 5.350,00 54,0 11.003,00 63,2 + RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 43,00 0,4 55,00 0,3 = RESULTADO ANTES DO IRPJ/CSLL 5.393,00 54,5 11.058,00 63,6 (-) PROVISÃO PARA IRPJ -1.227,00 -12,4 -997,00 -5,7 (-) PROVISÃO PARA CSLL -486,00 -4,9 2.516,00 14,5 = LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 3.680,00 37,2 7.545,00 43,4 ANÁLISE HORIZONTAL DO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO 2015 2016 R$ AH % R$ AH % ATIVO CIRCULANTE 61.400,00 100,0 73.045,00 19,0 Disponibilidades 18.500,00 100,0 50.345,00 172,1 Caixa 8.500,00 100,0 14.345,00 68,8 Bancos conta movimento 10.000,00 100,0 36.000,00 26,0 Clientes 31.000,00 100,0 21.300,00 -31,3 Títulos a receber 35.000,00 100,0 23.300,00 -33,4 (-) Provisão para devedores duvidosos -4.000,00 100,0 -2.000,00 -50 Estoque de mercadorias para revenda 9.800,00 100,0 400,00 -96,0 Despesas do exercício seguinte 2.100,00 100,0 1.000,00 -52,4 ATIVO NÃO CIRCULANTE 5.200,00 100,0 6.000,00 15,4 Ativo realizável a longo prazo 4.700,00 100,0 6.000,00 27,7 Créditos e valores a receber 4.700,00 100,0 6.000,00 27,7 Ativo Imobilizado 500,00 100,0 0,00 0,00 Veículos 4.500,00 100,0 4.500,00 0,00 (-) Depreciação acumulada 4.000.00 100,0 -4.500,00 12,5 TOTAL DO ATIVO 66.600,00 100,0 79.045,00 18,7 PASSIVO 2015 2016 R$ AH % R$ AH % PASSIVO CIRCULANTE 4.900,00 100,0 9.900,00 102,0 Financiamentos 1.800,00 100,0 500,00 -72,2 Obrigações fiscais 2.500,00 100,0 3.400,00 3,6 Obrigações trabalhistas 600,00 100,0 6.000,00 900 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 700,00 100,0 600,00 -14,3 Empréstimos 700,00 100,0 600,00 -14,3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 61.000,00 100,0 68.545,00 12,4 Capital Social 54.260,00 100,0 54.260,00 0,00 Reservas de Capital 4.440,00 100,0 4.440,00 0,00 Reservas de Lucros 2.300,00 100,0 9.845,00 328,0 TOTAL DO PASSIVO + PL 66.600,00 100,0 79.045,00 18,7 ANÁLISE HORIZONTAL DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇAO DO RESULTADO 2015 2016 R$ AH % R$ AH % DESCRIÇÃO RECEITA BRUTA DE VENDAS 10.800,00 100,0 18.500,00 71,3 (-) DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA -900,00 100,0 -1.100,00 22,2 Impostos e Contribuições incidentes sobre vendas -900,00 100,0 -1.100,00 22,2 = RECEITA LÍQUIDA 9.900,00 100,0 17.400,00 75,8 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS -3.600,00 100,0 -5.500,00 52,8 = LUCRO BRUTO 6.300,00 100,0 11.900,00 88,9 (-) DESPESAS OPERACIONAIS -950,00 100,0 -897,00 -5,6 (-) Despesas com vendas -430,00 100,0 -500,00 16,3 (-) Despesas gerais e administrativas -440,00 100,0 -320,00 -27,3 ( -) Despesas financeiras -80,00 100,0 -77,00 -3,75 = LUCRO OPERACIONAL 5.350,00 100,0 11.003,00 105,7 + RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 43,00 100,0 55,00 28,0 = RESULTADO ANTES DO IRPJ/CSLL 5.393,00 100,0 11.058,00 105,0 (-) PROVISÃO PARA IRPJ -1.227,00 100,0 -997,00 -18,8 (-) PROVISÃO PARA CSLL -486,00 100,0 2.516,00 417,7 = LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 3.680,00 100,0 7.545,00 105,0 2. Respostas da Ação de Aprendizagem 2 ÍNDICES DE LIQUIDEZ IMEDIATA ANO 2016 LI = __DISPONÍVEL__ PC LI = __50.345,00__ 9.900 LI = 5,09 ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE ANO 2016 LC = _ AC___ PC LC = __73.045,00__ 9.900 LC = 7,38 ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL ANO DE 2016 LG = ___AC + ARLP__ PC + PNC LG = __73.045,00 + 6.000,00__ 9.900,00 + 600,00 LG = 7,52 ÍNDICE DE LIQUIDEZ SECA LS = __AC – ESTOQUES__ PC LS = __73.045,00 – 400,00__ 9.900,00 LS = 7,34 Calcular a Rentabilidade do Ativo da empresado ano de 2016. RA = LUCRO LÍQUIDO . 100 ATIVO RA = ___7.545,00___ . 100 79.045,00 RA = 9,55% Calcular a Rentabilidade do Patrimônio Líquido da empresa do ano de 2016. RPL = ____LUCRO LÍQUIDO___ . 100 PATRIMÔNIO LÍQUIDO RPL = ___7.545,00___ . 100 68.545,00 RPL = 11,00% 3 . RESPOSTA DA AÇÃO DE APRENDIZAGEM 3 RELATÓRIO A empresa XYZ LTDA, fundada em 2014, pelas Sócias Ana e Betina, é uma empresa que revende camisa e como tem um negócio recente, vem em constante crescimento, pois a sua gerência é ainda inexperiente. E como elas querem conhecer os números do seu negócio e como trabalho na empresa XYZ LTDA, desenvolvendo as minhas atividades na área Contábil e também no controle interno, sendo a primeira vez que estou atuando nessa área. Em relação a Análise Vertical do Balanço Patrimonial pude avaliar as estruturas dos Demonstrativos Financeiros da Empresa para calcular o percentual de cada conta, referente ao Total do Ativo no sentido de comparar as mudanças que houve para a devida Empresa, como também fazer a Análise Horizontal do Balanço Patrimonial, para verificar a evolução dos saldos da Contas al longo dos anos de 2015 e 2016, com mais detalhes das Demonstrações Financeiras da Empresa em questão. Na Análise Vertical do Balanço Patrimonial, o Ativo Circulante, correspondeu a 92,2% do Total dos Ativos da Empresa XYZ, referente ao ano de 2015 e no ano de 2016, correspondeu a 92,4% obtendo um bom lucro das vendas, do que o ano de 2015. Já no Passivo Circulante, em 2016, tem um percentual maior do que o ano de 2015, que foi de 12,5%, enquanto o ano de 2015, foi de 7,4%. Analisando a Demonstração Vertical do resultado do Exercício, a partir da Receita Líquida, obteve um lucro líquido durante o ano de 2015, um percentual de 37,2% e do ano de 2016, 43,4%, onde esses valores são positivos, significando que a empresa atingiu sua meta, tendo um bom crescimento. Já na Análise Horizontal do Balanço Patrimonial, o ano de 2015, tendo como o ano base, o Circulante do Ativo de 2016, obteve a porcentagem de 19,0% e o Passivo Circulante, a porcentagem de 102,0%. Em relação a Análise Horizontal da demonstração do Resultado do Exercício, o Lucro Líquido do Exercício, alcançou um aumento de 105,0%, havendo um resultado positivo nas vendas. Assim a Empresa atingiu um bom desenvolvimento, indicando que ela está em fase de crescimento, para alcançar o seu objetivo. Falando do Indicador de Liquidez, que são índices financeiros que olham a capacidade financeira da empresa, se elas têm como pagarem o que deve ou não. O que pude observar é que o índice de Liquidez Imediata referente ao ano de 2016 foi de 5,09 para cumprir com seus compromissos. No índice de Liquidez Corrente tem 7,38 nos curto prazo, a empresa possui do Ativo Circulante para cumprir com seus compromissos. No índice de liquidez Geral, a empresa teve 7,52 do Ativo para resolver os seus compromissos. Já no índice de Liquidez Seco, a empresa obteve 7,34, onde demonstra capacidade para fazer pagamento em curto prazo, considerando também os direitos de receber do Ativo Circulante, excluindo os estoques para cumprir com suas obrigações. Através da Análise dos indicadores de Rentabilidade do Ativo do ano de 2016, foi verificado do retorno do capital investido no mercado, tendo alcançado a porcentagem de 9,55% nas atividades operacionais da empresa. Quanto à rentabilidade do Patrimônio Líquido do ano de 2016, foi observado o retorno total em lucro líquido gerado, através da diferença entre o Ativo e Passivo, totalizando a porcentagem de 11,0%, alcançando bons rendimentos para que seu sucesso venha ter grandes resultados nos seus investimentos. Concluindo-se que, a Análise das Demonstrações Financeiras, são instrumentos muito importantes para Empresa, trazendo uma visão ampla detalhada para que possa auxiliar na tomada de decisão, possibilitando que os erros sejam diminuídos e com isso, a Empresa venha crescer cada vez mais, onde os seus gestores procurem aumentar com mais eficiência as estratégias para o desenvolvimento da Empresa no mercado de trabalho.
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