Encargos Sociais PROVA

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Encargos Sociais 
 
 
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Tentativa: 2Acertos: 5 / 5Nota: 100 %Envio: 28/09/2023 
1. 
O gerenciamento adequado da folha de pagamento é fundamental para manter a saúde 
financeira de uma empresa. É preciso conhecer as leis e normas trabalhistas para garantir 
que os cálculos dos descontos e encargos sejam precisos. Acompanhe o seguinte caso: 
O valor total bruto da folha de pagamento da empresa R&B Supermercados Ltda. foi de 
R$50.000,00 em janeiro. O total de descontos de INSS dos empregados foi de R$4.500,00 e 
de IRRF foi de R$6.000,00. A alíquota do risco de acidente do trabalho (RAT) é de 3,0%. 
Com base nos dados da folha de pagamento, assinale a alternativa correta. 
Resposta incorreta. 
A. 
O valor de R$4.500,00 referente ao INSS não é considerado um encargo social. 
Apesar de descontado e recolhido do trabalhador assalariado, o valor do INSS é considerado 
um encargo social dele, e não da empresa. O valor do IRRF do empregado é recolhido pela 
empresa à Receita Federal e não é considerado encargo social da empresa, mas sim do 
empregado. Na declaração do IRPF, o valor é declarado e pode ser reembolsado ou não pela 
Receita Federal, dependendo da situação da declaração. Os valores do INSS e do IRRF são 
descontados dos empregados e a empresa os repassa ao INSS e à Receita Federal, 
respectivamente. O valor correto a ser recolhido de RAT na GPS é de R$1.500,00 
(R$50.000,00×3,0%). O valor líquido correto da folha de pagamento é de R$39.500,00, ou 
seja, R$50.000,00-R$4.500,00 (INSS)-R$6.000,00 (IRRF). 
 
Resposta incorreta. 
B. 
O valor de R$6.000,00 corrrespondente ao IRRF é considerado um encargo social da empresa. 
Apesar de descontado e recolhido do trabalhador assalariado, o valor do INSS é considerado 
um encargo social dele, e não da empresa. O valor do IRRF do empregado é recolhido pela 
empresa à Receita Federal e não é considerado encargo social da empresa, mas sim do 
empregado. Na declaração do IRPF, o valor é declarado e pode ser reembolsado ou não pela 
Receita Federal, dependendo da situação da declaração. Os valores do INSS e do IRRF são 
descontados dos empregados e a empresa os repassa ao INSS e à Receita Federal, 
respectivamente. O valor correto a ser recolhido de RAT na GPS é de R$1.500,00 
(R$50.000,00×3,0%). O valor líquido correto da folha de pagamento é de R$39.500,00, ou 
seja, R$50.000,00-R$4.500,00 (INSS)-R$6.000,00 (IRRF). 
 
Você acertou! 
C. 
Os valores de INSS e IRRF descontados dos empregados deverão ser recolhidos ao governo, 
e somente o INSS é considerado encargo social; a empresa aparece como intermediária no 
processo de ambos. 
Apesar de descontado e recolhido do trabalhador assalariado, o valor do INSS é considerado 
um encargo social dele, e não da empresa. O valor do IRRF do empregado é recolhido pela 
empresa à Receita Federal e não é considerado encargo social da empresa, mas sim do 
empregado. Na declaração do IRPF, o valor é declarado e pode ser reembolsado ou não pela 
Receita Federal, dependendo da situação da declaração. Os valores do INSS e do IRRF são 
descontados dos empregados e a empresa os repassa ao INSS e à Receita Federal, 
respectivamente. O valor correto a ser recolhido de RAT na GPS é de R$1.500,00 
(R$50.000,00×3,0%). O valor líquido correto da folha de pagamento é de R$39.500,00, ou 
seja, R$50.000,00-R$4.500,00 (INSS)-R$6.000,00 (IRRF). 
 
Resposta incorreta. 
D. 
O valor de R$ 2.500,00 corresponde ao que deve ser recolhido de RAT na guia de previdência 
social (GPS). 
Apesar de descontado e recolhido do trabalhador assalariado, o valor do INSS é considerado 
um encargo social dele, e não da empresa. O valor do IRRF do empregado é recolhido pela 
empresa à Receita Federal e não é considerado encargo social da empresa, mas sim do 
empregado. Na declaração do IRPF, o valor é declarado e pode ser reembolsado ou não pela 
Receita Federal, dependendo da situação da declaração. Os valores do INSS e do IRRF são 
descontados dos empregados e a empresa os repassa ao INSS e à Receita Federal, 
respectivamente. O valor correto a ser recolhido de RAT na GPS é de R$1.500,00 
(R$50.000,00×3,0%). O valor líquido correto da folha de pagamento é de R$39.500,00, ou 
seja, R$50.000,00-R$4.500,00 (INSS)-R$6.000,00 (IRRF). 
 
Resposta incorreta. 
E. 
O valor líquido da folha de pagamento é de R$ 38.000,00. 
Apesar de descontado e recolhido do trabalhador assalariado, o valor do INSS é considerado 
um encargo social dele, e não da empresa. O valor do IRRF do empregado é recolhido pela 
empresa à Receita Federal e não é considerado encargo social da empresa, mas sim do 
empregado. Na declaração do IRPF, o valor é declarado e pode ser reembolsado ou não pela 
Receita Federal, dependendo da situação da declaração. Os valores do INSS e do IRRF são 
descontados dos empregados e a empresa os repassa ao INSS e à Receita Federal, 
respectivamente. O valor correto a ser recolhido de RAT na GPS é de R$1.500,00 
(R$50.000,00×3,0%). O valor líquido correto da folha de pagamento é de R$39.500,00, ou 
seja, R$50.000,00-R$4.500,00 (INSS)-R$6.000,00 (IRRF). 
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Tentativa: 2Acertos: 5 / 5Nota: 100 %Envio: 28/09/2023 
2. 
O gerenciamento das finanças de uma empresa é uma tarefa essencial para manter sua saúde 
financeira e garantir sua continuidade no mercado. Uma das questões mais importantes é a 
folha de pagamento dos funcionários, já que ela representa uma grande parte dos custos 
fixos mensais da empresa. A partir disso, suponha que o valor bruto mensal da folha de 
pagamento de determinada empresa é de R$10.200,00. Os encargos sociais do INSS por 
parte da empresa são de 26,80% sobre a folha e a alíquota do FGTS é de 8%. 
Com base nesses dados da folha de pagamento, assinale a alternativa correta. 
Você acertou! 
A. 
O valor da provisão de férias + 1/3 das férias + encargos foi de R$1.527,73. 
O cálculo da provisão de férias é contabilizado mensalmente pelo valor equivalente a 1/12 do 
salário + 1/3 de férias + encargos do INSS e do FGTS para o pagamento das férias dos 
empregados. 
Provisão de férias: R$10.200,00÷12=R$850,00 (1/12 de férias) +R$850,00÷3=R$283,33 
(1/3 de férias) =R$1.133,33(sem os encargos). 
INSS (26,8%) = R$303,73 (R$1.133,33×26,8%). 
FGTS (8,0%) = R$90,67 (R$1.133,33×8,0%). 
Logo, calcula-se: R$1.133,33+R$303,73+R$90,67=R$1.527,73 
 
Resposta incorreta. 
B. 
O valor da provisão de férias + 1/3 das férias, sem os encargos sociais, foi de R$1.033,33. 
O cálculo da provisão de férias é contabilizado mensalmente pelo valor equivalente a 1/12 do 
salário + 1/3 de férias + encargos do INSS e do FGTS para o pagamento das férias dos 
empregados. 
Provisão de férias: R$10.200,00÷12=R$850,00 (1/12 de férias) +R$850,00÷3=R$283,33 
(1/3 de férias) =R$1.133,33(sem os encargos). 
INSS (26,8%) = R$303,73 (R$1.133,33×26,8%). 
FGTS (8,0%) = R$90,67 (R$1.133,33×8,0%). 
Logo, calcula-se: R$1.133,33+R$303,73+R$90,67=R$1.527,73 
 
Resposta incorreta. 
C. 
O valor do FGTS incidente sobre as férias + 1/3 de férias foi de R$100,67. 
O cálculo da provisão de férias é contabilizado mensalmente pelo valor equivalente a 1/12 do 
salário + 1/3 de férias + encargos do INSS e do FGTS para o pagamento das férias dos 
empregados. 
Provisão de férias: R$10.200,00÷12=R$850,00 (1/12 de férias) +R$850,00÷3=R$283,33 
(1/3 de férias) =R$1.133,33(sem os encargos). 
INSS (26,8%) = R$303,73 (R$1.133,33×26,8%). 
FGTS (8,0%) = R$90,67 (R$1.133,33×8,0%). 
Logo, calcula-se: R$1.133,33+R$303,73+R$90,67=R$1.527,73 
 
Resposta incorreta. 
D. 
O valor do INSS incidente sobre as férias + 1/3 de férias foi de R$403,73. 
O cálculo da provisão de férias é contabilizado mensalmente pelo valor equivalente a 1/12 do 
salário + 1/3 de férias + encargos do INSS e do FGTS para o pagamento das férias dos 
empregados. 
Provisão de férias: R$10.200,00÷12=R$850,00 (1/12 de férias) +R$850,00÷3=R$283,33 
(1/3 de férias) =R$1.133,33(sem os encargos). 
INSS (26,8%) = R$303,73 (R$1.133,33×26,8%). 
FGTS (8,0%) = R$90,67 (R$1.133,33×8,0%).Logo, calcula-se: R$1.133,33+R$303,73+R$90,67=R$1.527,73 
 
Resposta incorreta. 
E. 
O valor de 1/3 das férias corresponde a R$300,53. 
O cálculo da provisão de férias é contabilizado mensalmente pelo valor equivalente a 1/12 do 
salário + 1/3 de férias + encargos do INSS e do FGTS para o pagamento das férias dos 
empregados. 
Provisão de férias: R$10.200,00÷12=R$850,00 (1/12 de férias) +R$850,00÷3=R$283,33 
(1/3 de férias) =R$1.133,33(sem os encargos). 
INSS (26,8%) = R$303,73 (R$1.133,33×26,8%). 
FGTS (8,0%) = R$90,67 (R$1.133,33×8,0%). 
Logo, calcula-se: R$1.133,33+R$303,73+R$90,67=R$1.527,73 
 
2 de 5 perguntas 
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3. 
O 13º salário é uma obrigação trabalhista anual que deve ser paga pelas empresas aos seus 
funcionários. Para evitar surpresas no pagamento desse benefício, é comum que as empresas 
façam uma provisão mensal desse valor, somando também os encargos incidentes sobre ele, 
como INSS e FGTS. 
Suponha que os encargos do INSS da empresa sejam de 26,80% sobre a folha de pagamento 
e a alíquota do FGTS seja de 8%. O valor bruto da folha de pagamento foi de R$90.000,00 
em fevereiro de 2021. 
Com base nos dados da folha de pagamento, assinale a alternativa correta. 
Resposta incorreta. 
A. 
O valor do INSS sobre o 13º salário foi de R$2.000,00. 
O valor correto do INSS sobre o 13º salário foi de R$2.010,00, ou seja, 
R$90.000,00÷12=R$7.500,00×26,8%=R$2.010,00. O valor correto do FGTS sobre o 13º foi 
de R$ 600,00, ou seja, R$90.000,00÷12=R$ 7.500,00×8%=R$600,00. O valor do 13º mais 
encargos foi de R$10.110,00. O valor correto do 13º provisionado sem os encargos foi de 
R$7.500,00, ou seja, R$ 90.000,00÷12. O lançamento contábil da contabilização do 13º 
salário + encargos (INSS, FGTS) seria: D = despesas de 13º salário divididas pelos encargos a 
pagar, e C = provisão do 13º salário dividida pelos encargos a pagar. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
O valor do FGTS sobre o 13º salário foi de R$580,00. 
O valor correto do INSS sobre o 13º salário foi de R$2.010,00, ou seja, 
R$90.000,00÷12=R$7.500,00×26,8%=R$2.010,00. O valor correto do FGTS sobre o 13º foi 
de R$ 600,00, ou seja, R$90.000,00÷12=R$ 7.500,00×8%=R$600,00. O valor do 13º mais 
encargos foi de R$10.110,00. O valor correto do 13º provisionado sem os encargos foi de 
R$7.500,00, ou seja, R$ 90.000,00÷12. O lançamento contábil da contabilização do 13º 
salário + encargos (INSS, FGTS) seria: D = despesas de 13º salário divididas pelos encargos a 
pagar, e C = provisão do 13º salário dividida pelos encargos a pagar. 
 
Você acertou! 
C. 
O valor do 13º salário mais os encargos (INSS e FGTS) foi de R$10.110,00. 
O valor correto do INSS sobre o 13º salário foi de R$2.010,00, ou seja, 
R$90.000,00÷12=R$7.500,00×26,8%=R$2.010,00. O valor correto do FGTS sobre o 13º foi 
de R$ 600,00, ou seja, R$90.000,00÷12=R$ 7.500,00×8%=R$600,00. O valor do 13º mais 
encargos foi de R$10.110,00. O valor correto do 13º provisionado sem os encargos foi de 
R$7.500,00, ou seja, R$ 90.000,00÷12. O lançamento contábil da contabilização do 13º 
salário + encargos (INSS, FGTS) seria: D = despesas de 13º salário divididas pelos encargos a 
pagar, e C = provisão do 13º salário dividida pelos encargos a pagar. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
O valor do 13º salário provisionado sem os encargos sociais (INSS e FGTS) foi de R$8.000,00. 
O valor correto do INSS sobre o 13º salário foi de R$2.010,00, ou seja, 
R$90.000,00÷12=R$7.500,00×26,8%=R$2.010,00. O valor correto do FGTS sobre o 13º foi 
de R$ 600,00, ou seja, R$90.000,00÷12=R$ 7.500,00×8%=R$600,00. O valor do 13º mais 
encargos foi de R$10.110,00. O valor correto do 13º provisionado sem os encargos foi de 
R$7.500,00, ou seja, R$ 90.000,00÷12. O lançamento contábil da contabilização do 13º 
salário + encargos (INSS, FGTS) seria: D = despesas de 13º salário divididas pelos encargos a 
pagar, e C = provisão do 13º salário dividida pelos encargos a pagar. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
O lançamento contábil da contabilização do 13º salário + encargos (INSS e FGTS) seria: 
D = provisão do 13º salário dividida pelos encargos a pagar. 
C = despesas do 13º salário divididas pelos encargos a pagar. 
O valor correto do INSS sobre o 13º salário foi de R$2.010,00, ou seja, 
R$90.000,00÷12=R$7.500,00×26,8%=R$2.010,00. O valor correto do FGTS sobre o 13º foi 
de R$ 600,00, ou seja, R$90.000,00÷12=R$ 7.500,00×8%=R$600,00. O valor do 13º mais 
encargos foi de R$10.110,00. O valor correto do 13º provisionado sem os encargos foi de 
R$7.500,00, ou seja, R$ 90.000,00÷12. O lançamento contábil da contabilização do 13º 
salário + encargos (INSS, FGTS) seria: D = despesas de 13º salário divididas pelos encargos a 
pagar, e C = provisão do 13º salário dividida pelos encargos a pagar. 
 
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Tentativa: 2Acertos: 5 / 5Nota: 100 %Envio: 28/09/2023 
4. 
Uma contabilidade eficiente é fundamental para cumprir as obrigações fiscais e trabalhistas, 
evitando problemas futuros com o governo e com os funcionários. Por isso, é importante 
que a empresa invista em profissionais capacitados e em sistemas modernos de gestão 
contábil e financeira. Nesse contexto, analise o cenário a seguir. 
Após a apuração dos encargos sociais da folha de pagamento da empresa Júpiter Ltda., foram 
apurados os seguintes dados referentes ao INSS: 
• INSS por parte da empresa = R$20.100,00; 
• INSS descontado dos empregados = R$6.750,00. 
Com base nos dados apresentados, assinale a alternativa que indica os lançamentos corretos 
registrados pela contabilidade. 
Resposta incorreta. 
A. 
D = INSS a recolher (parte da empresa) R$20.100,00 
D = INSS a recolher (parte dos empregados) R$6.750,00 
C = INSS (despesas) R$13.350,00 
 
A contabilização correta é: 
D = INSS (despesas): R$20.100,00 
C = Provisão de INSS a recolher (parte da empresa): R$20.100,00 
D = Salários a pagar: R$6.750,00 
C = INSS a recolher (parte dos empregados): R$6.750,00. Os valores do INSS não são dos 
empregados. 
Os valores arrecadados são devolvidos pelo governo mediante diversas assistências, desde a 
aposentadoria até a assistência médica. O valor de contribuição é com base na tabela de 
contribuição do INSS, mediante o art. 22 da Lei nº 8.212/1991 e suas atualizações, e a base 
de cálculo depende de a empresa ser optante ou não pelo Simples Nacional. 
 
Você acertou! 
B. 
D = INSS (despesas) R$20.100,00 
C = Provisão de INSS a recolher (parte da empresa) R$20.100,00 
D = Salários a pagar R$6.750,00 
C = INSS a recolher (parte dos empregados) R$6.750,00 
 
A contabilização correta é: 
D = INSS (despesas): R$20.100,00 
C = Provisão de INSS a recolher (parte da empresa): R$20.100,00 
D = Salários a pagar: R$6.750,00 
C = INSS a recolher (parte dos empregados): R$6.750,00. Os valores do INSS não são dos 
empregados. 
Os valores arrecadados são devolvidos pelo governo mediante diversas assistências, desde a 
aposentadoria até a assistência médica. O valor de contribuição é com base na tabela de 
contribuição do INSS, mediante o art. 22 da Lei nº 8.212/1991 e suas atualizações, e a base 
de cálculo depende de a empresa ser optante ou não pelo Simples Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
 
D = INSS (despesas) R$26.850,00 
C = INSS a recolher (parte da empresa) R$26.850,00 
 
A contabilização correta é: 
D = INSS (despesas): R$20.100,00 
C = Provisão de INSS a recolher (parte da empresa): R$20.100,00 
D = Salários a pagar: R$6.750,00 
C = INSS a recolher (parte dos empregados): R$6.750,00. Os valores do INSS não são dos 
empregados. 
Os valores arrecadados são devolvidos pelo governo mediante diversas assistências, desde a 
aposentadoria até a assistência médica. O valor de contribuição é com base na tabela de 
contribuição do INSS, mediante o art. 22 da Lei nº 8.212/1991 e suas atualizações, e a base 
de cálculo depende de a empresa ser optante ou não pelo Simples Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
O valor do INSS descontado dos empregadosserá creditado na conta de cada um. 
A contabilização correta é: 
D = INSS (despesas): R$20.100,00 
C = Provisão de INSS a recolher (parte da empresa): R$20.100,00 
D = Salários a pagar: R$6.750,00 
C = INSS a recolher (parte dos empregados): R$6.750,00. Os valores do INSS não são dos 
empregados. 
Os valores arrecadados são devolvidos pelo governo mediante diversas assistências, desde a 
aposentadoria até a assistência médica. O valor de contribuição é com base na tabela de 
contribuição do INSS, mediante o art. 22 da Lei nº 8.212/1991 e suas atualizações, e a base 
de cálculo depende de a empresa ser optante ou não pelo Simples Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
O valor de contribuição do INSS por parte da empresa é aleatório, ou seja, a base de cálculo 
é definida por ela, independentemente de ser optante ou não pelo Simples Nacional. 
A contabilização correta é: 
D = INSS (despesas): R$20.100,00 
C = Provisão de INSS a recolher (parte da empresa): R$20.100,00 
D = Salários a pagar: R$6.750,00 
C = INSS a recolher (parte dos empregados): R$6.750,00. Os valores do INSS não são dos 
empregados. 
Os valores arrecadados são devolvidos pelo governo mediante diversas assistências, desde a 
aposentadoria até a assistência médica. O valor de contribuição é com base na tabela de 
contribuição do INSS, mediante o art. 22 da Lei nº 8.212/1991 e suas atualizações, e a base 
de cálculo depende de a empresa ser optante ou não pelo Simples Nacional. 
 
4 de 5 perguntas 
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Tentativa: 2Acertos: 5 / 5Nota: 100 %Envio: 28/09/2023 
5. 
A legislação trabalhista e tributária está em constante atualização. Por isso, empresas vêm 
utilizando sistemas informatizados e parametrizados para elaborar e apurar os encargos 
sobre a folha de pagamento. 
Considere que o total bruto da folha de pagamento de uma empresa é de R$25.000,00 e que 
os encargos são os seguintes: 
• 20,0%: INSS empresa 
• 3,0%: GIL-RAT 
• 1,500: FAP 
• 3,3%: terceiros (Senai, Sesi, Sesc, Senac, Senar, Sest, Senat, Sebrae, Incra) 
• 2,5%: convênios (salário-educação). 
Mediante os dados apresentados, analise as afirmações a seguir: 
I. O valor total a ser recolhido por parte da empresa é de R$7.200,00. 
II. O valor a ser recolhido de terceiros é de R$825,00. Ele será repassado pelo INSS às 
entidades de acordo com o percentual de cada uma. 
III. O total dos encargos da folha de pagamento é de R$32.200,00. 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). 
Resposta incorreta. 
A. 
Apenas I. 
Apenas as afirmações II e III estão corretas. Os cálculos são: 
I. R$25.000,00×28,80%=R$7.200,00 
II. R$25.000,00×3,3%=R$825,00 
III. R$25.000,00×30,30%=R$7.575,00+R$25.000,00=R$ 32.575,00 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Apenas II e III. 
Apenas as afirmações II e III estão corretas. Os cálculos são: 
I. R$25.000,00×28,80%=R$7.200,00 
II. R$25.000,00×3,3%=R$825,00 
III. R$25.000,00×30,30%=R$7.575,00+R$25.000,00=R$ 32.575,00 
 
Você acertou! 
C. 
Apenas I e II. 
Apenas as afirmações II e III estão corretas. Os cálculos são: 
I. R$25.000,00×28,80%=R$7.200,00 
II. R$25.000,00×3,3%=R$825,00 
III. R$25.000,00×30,30%=R$7.575,00+R$25.000,00=R$ 32.575,00 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Apenas II. 
Apenas as afirmações II e III estão corretas. Os cálculos são: 
I. R$25.000,00×28,80%=R$7.200,00 
II. R$25.000,00×3,3%=R$825,00 
III. R$25.000,00×30,30%=R$7.575,00+R$25.000,00=R$ 32.575,00 
 
Resposta incorreta. 
E. 
I, II e III. 
Apenas as afirmações II e III estão corretas. Os cálculos são: 
I. R$25.000,00×28,80%=R$7.200,00 
II. R$25.000,00×3,3%=R$825,00 
III. R$25.000,00×30,30%=R$7.575,00+R$25.000,00=R$ 32.575,00 
 
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