QUESTIONARIO UNIDADE II

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Usuário
	VANUZA FLAUSINO VITOR
	Curso
	AUDITORIA E FORMAÇÃO DE AUDITORES
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE II
	Iniciado
	01/10/23 09:43
	Enviado
	01/10/23 10:07
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	5 em 5 pontos  
	Tempo decorrido
	23 minutos
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
· Pergunta 1
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Analise as afirmações em relação ao que propõe Andrade (2007) sobre auditoria enquanto estratégia empresarial:
 
I. Ferramenta de diagnóstico para determinar áreas-problema;
II. Destacar forças e fraquezas;
III. Tendo em vista as ameaças e oportunidades do ambiente externo.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
II e III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Os itens I, II e III estão corretos, pois a auditoria estratégica é uma síntese dos pontos da gestão estratégica apontados como mais relevantes pelas escolas prescritivas do pensamento estratégico, constituindo-se por estágios de análise da situação atual, análise sistemática ambiental e formulação estratégica.
	
	
	
· Pergunta 2
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	
Crepaldi (2019) define auditoria como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática de transações, procedimentos, operações, rotinas e demonstrações financeiras de uma entidade. Em relação à auditoria das demonstrações contábeis, analise as afirmações a seguir:
 
I. Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de opinião sobre sua adequação, consoante os princípios de Contabilidade pertinentes à legislação específica.
II. Consiste em controlar, por meio de testes, as áreas-chave nas empresas a fim de evitar situações que propiciem fraudes, desfalques e subornos.
III. É a função de controle exercida pelas empresas, por técnicos especializados, salvaguardando o patrimônio desta ou da entidade auditada.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
II e III.
	
	b. 
I e III.
	
	c. 
I, II e III.
	
	d. 
I e II.
	
	e. 
III apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Os itens I, II e III estão corretos, por ser uma atividade crítica, em sua essência, traduz-se na emissão de uma opinião sobre as atividades verificadas pela empresa em relação às demonstrações financeiras e contábeis.
	
	
	
· Pergunta 3
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A ISO 19011:2018, no seu anexo A.7, trata de auditoria de compliance em um sistema de gestão. Vejamos o que diz: convém que a equipe de auditoria considere se o auditado possui processos eficazes para:
 
I. Identificar seus requisitos estatutários e regulamentares e outros requisitos com os quais esteja comprometido;
II. Gerenciar suas atividades, produtos e serviços para alcançar compliance com estes requisitos;
III. Avaliar sua situação de compliance.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
II, apenas.
	
	b. 
II e III, apenas.
	
	c. 
I, II e III.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
III, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Os itens I, II e III estão corretos, a auditoria de compliance contribui para a preservação da imagem institucional, auxilia no controle e na gestão de riscos, garante a atuação da empresa segundo os padrões éticos de conduta e que as operações sigam as leis.
	
	
	
· Pergunta 4
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A auditoria que tem como objetivo monitorar os controles, desenvolvimento de sistemas, procedimentos de tecnologia da informação, infraestrutura, operações, desempenho e segurança no processamento de dados para tomadas de decisões e, além disso, deve manter a conformidade e fazer o gerenciamento de riscos é a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Auditoria de Sistemas de TI.
	Respostas:
	a. 
Auditoria de Recursos Humanos.
	
	b. 
Auditoria da Qualidade.
	
	c. 
Auditoria Governamental.
	
	d. 
Auditoria de Sistemas de TI.
	
	e. 
Auditoria de Serviços.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Na auditoria de Sistemas de TI, não são apenas os hardwares ou procedimentos peculiares que são auditados, como também os inputs, processos, controles, arquivos, segurança e softwares, com o intuito de deixar todo o ambiente da tecnologia da informação confiável e permitindo, desse modo, que haja integridade e segurança do tráfego de dados.
	
	
	
· Pergunta 5
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Vieira e Barreto (2019) mencionam que, tradicionalmente, o modo de governança adotado pelas corporações é o hierárquico, em que uma unidade superior dirige e controla as unidades subordinadas, de forma a garantir a persecução dos objetivos organizacionais e assegurar os direitos dos proprietários. No topo dessa estrutura hierárquica, são instituídos órgãos diretivos e supervisores centralizados, na forma de conselhos. O conselho exerce o controle hierárquico sobre toda a organização, geralmente, tendo como deveres. Assinale a alternativa que não corresponde a deveres do conselho.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Homologar as diretrizes de auditoria e escolher a auditoria interna.
	Respostas:
	a. 
Equilibrar os interesses dos proprietários, gestores e outras partes interessadas.
	
	b. 
Homologar as estratégias corporativas a serem observadas pelos diretores.
	
	c. 
Definir e monitorar o cumprimento dos códigos de boas práticas.
	
	d. 
Supervisionar a gestão de riscos.
	
	e. 
Homologar as diretrizes de auditoria e escolher a auditoria interna.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Entre deveres do conselho citados por Vieira e Barreto (2019), a alternativa E está incorreta, pois o conselho deve homologar as diretrizes de auditoria externa.
	
	
	
· Pergunta 6
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	De acordo com Lanzini (2020), a governança corporativa é um conjunto de princípios expressos em códigos ou normas de conduta que devem estar presentes nas ações e responsabilidades dos diversos órgãos que exercem algum papel na estrutura da empresa. A definição que “identifica o objetivo ou razão de existência do negócio. O objetivo legítimo de retorno máximo ao investidor é, por consequência, gerar riqueza” e está relacionado com o conceito dos 8 Ps citados por Lanzini, o qual corresponde a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Propósito.
	Respostas:
	a. 
Propriedade.
	
	b. 
Propósito.
	
	c. 
Princípios.
	
	d. 
Poder.
	
	e. 
Práticas.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: O autor faz uma síntese abordando a governança corporativa enquanto um conjunto de princípios, propósitos, processos e práticas que articula o sistema de poder estabelecido entre as pessoas e seus papéis. Segundo Lanzini (2020), tudo é orientado para otimizar o resultado e garantir a sustentabilidade do negócio, em todos os sentidos.
	
	
	
· Pergunta 7
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Segundo Bittencourt (2020), diante do cenário que se descortinou com relação à gestão responsável, por parte dos agentes das corporações, a governança corporativa se sustenta em quatro princípios fundamentais para a adoção de medidas de alinhamento de interesses. O princípio que se relaciona à prestação de informações aos acionistas, aos investidores e ao mercado em geral, evidenciando a verdadeira situação da gestão e apontando os rumos que ela deve tomar, é o:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Princípio da Transparência.
	Respostas:
	a. 
Princípio da Integridade.
	
	b. 
Princípio Accountability.
	
	c. 
Princípio da Transparência.
	
	d. 
Princípio do Compliance.
	
	e. 
Principio da Impropriedade.
	Comentário da resposta:
	
Resposta: C
Comentário: O princípio da Transparência é muito importante para que as informações sobre os processos, os indicadores e as auditorias realizadas na organização sejam devidamente apresentadas
	
	
	
· Pergunta 8
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Analisea definição de governança a seguir e assinale o organismo internacional corresponde. “É o exercício da autoridade econômica, política e administrativa para gerir os assuntos de um país em todos os níveis. Isso envolve os mecanismos, processos e instituições pelos quais os cidadãos e os grupos articulam seus interesses, exercem seus direitos, cumprem suas obrigações e mediam suas diferenças.”
 
I. Banco Mundial (WBG).
II. Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).
III. Programa das Nações Unidas para o Desenvolvimento (PNUD).
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
III, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
I e III, apenas.
	
	d. 
III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: A alternativa correta é a D, pois, de acordo com Vieira e Barreto (2019), a agenda do desenvolvimento está claramente presente nas definições de governança de organismos internacionais como o Banco Mundial (WBG), a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e a Agência das Nações Unidas para o Desenvolvimento (UNDP).
	
	
	
· Pergunta 9
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Para Costa (2019), o que sustenta um programa efetivo de compliance são sete elementos-chave para a construção e a implementação de um programa de cultura de compliance eficaz. Os elementos que, por meio de canais anônimos, as empresas permitem que funcionários ou terceiros denunciem indícios de comportamentos corruptos ou violações às políticas dos CRS, tudo isso de modo confidencial, são:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Denúncias anônimas.
	Respostas:
	a. 
Incentivos e penalidades.
	
	b. 
Auditoria e monitoramento.
	
	c. 
Código de conduta e responsabilidade social.
	
	d. 
Comprometimento da alta direção.
	
	e. 
Denúncias anônimas.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Para um programa eficaz de compliance
e dentro dos padrões de ética, espera-se que as organizações avaliem periodicamente o risco de conduta criminosa e tomem as medidas apropriadas para projetar, implementar ou modificar cada elemento do programa visando reduzir riscos. O papel da liderança é fundamental para o êxito de um programa de compliance na organização, e os canais de denúncia anônimas fazem parte da estratégia de implantação de um programa de compliance.
	
	
	
· Pergunta 10
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Em relação aos princípios do código de ética dos auditores. O princípio ________________ diz que os auditores internos exibem o mais alto grau de objetividade profissional na coleta, na avaliação e na comunicação de informações sobre a atividade ou processo examinado. O termo que preenche corretamente a lacuna.
 
I. Integridade.
II. Confidencialidade.
III. Competência.
IV. Objetividade.
 
Está correto apenas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
IV.
	Respostas:
	a. 
I.
	
	b. 
II.
	
	c. 
III.
	
	d. 
IV.
	
	e. 
I e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Os auditores internos efetuam uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e não são indevidamente influenciados pelos interesses próprios ou de terceiros na for