Exercício por tema 2

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Uma fatura discrimina os seguintes itens (custos) de uma mercadoria importada: 
Item de Custo U$ 
Mercadoria na condição EX Works 300.000 
Frete fábrica - porto de embarque 3.000 
Frete marítimo internacional 6.000 
Seguro de transporte internacional 2.500 
Despesas de armazenagem porto de desembarque 2.000 
Frete do porto de desembarque até o domicilio do importador 4.000 
Custo de montagem no Brasil 6.000 
Total da fatura 323.500 
Assinale abaixo o correspondente Imposto de Importação (II) e o Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) da mercadoria, considerando que ambas as alíquotas (II
e IPI) são iguais a 10% e a taxa de câmbio para apuração dos tributos é de US$ 1,00 = R$
2,00. 
GERÊNCIA DE IMPORTAÇÃOGERÊNCIA DE IMPORTAÇÃO
 
LUCIANA ARLEN FURTADO ESTEVESLUCIANA ARLEN FURTADO ESTEVES 202303156031202303156031
GERÊNCIA DE IMPORTGERÊNCIA DE IMPORT  2023.3 EAD (GT)2023.3 EAD (GT) / EX EX
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIOEXERCÍCIO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma.
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
SISTEMÁTICA FISCAL NA IMPORTAÇÃOSISTEMÁTICA FISCAL NA IMPORTAÇÃO
 
1.1.
16/10/2023 17:10
Página 1 de 7
Uma empresa interessada em importar componentes eletrônicos está elaborando uma
estimativa dos valores do Imposto de Importação (II), do Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI), do Pis-Importação e da Cofins-Importação que seriam devidos caso
a operação se concretizasse.  
Para tanto, apresentou as seguintes informações:  
Valor negociado das mercadorias Incoterm CFR: US$ 30,000.00 (trinta mil dólares) 
Valor do frete internacional: US$ 5,000.00 (cinco mil dólares)  
Valor do frete do porto brasileiro até a sede da empresa: R$ 2.000,00 (dois mil reais)  
Valor do seguro: US$ 1,000.00 (mil dólares)  
Alíquota do II = 20%  
Alíquota do IPI = 10%  
Alíquota do PIS-Importação = 2,10% 
Alíquota da COFINS-Importação = 9,65 % 
Taxa do dólar USD 1.00 = R$ 5,00 
Diante do exposto, assinale a opção que apresenta a estimativa correta dos valores do
II, do IPI, do PIS-Importação e da COFINS-Importação incidentes nesta operação de
importação. 
R$ 62.300 e R$ 68.530, respectivamente. 
R$ 60.000 e R$ 66.000, respectivamente. 
R$ 65.100 e R$ 71.610, respectivamente. 
R$ 63.500 e R$ 69.850, respectivamente. 
R$ 63.600 e R$ 69.960, respectivamente. 
Data Resp.: 16/10/2023 16:21:54
Explicação:
A resposta correta é: R$ 62.300 e R$ 68.530, respectivamente.
 
2.2.
II R$ 30.000,00 / IPI R$ 18.000,00 / PIS R$ 3.150,00 e COFINS R$ 14.475,00. 
II R$ 38.000,00 / IPI R$ 22.800,00 / PIS R$ 3.990,00 e COFINS R$ 18.335,00. 
II R$ 36.000,00 / IPI R$ 21.600,00 / PIS R$ 3.780,00 e COFINS R$ 13.370,00. 
II R$ 31.000,00 / IPI R$ 18.600,00 / PIS R$ 3.255,00 e COFINS R$ 14.957,50. 
II R$ 24.000,00 / IPI R$ 14.400,00 / PIS R$ 2.520,00 e COFINS R$ 11.580,00. 
Data Resp.: 16/10/2023 16:25:12
Explicação:
16/10/2023 17:10
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A respeito do fato gerador dos tributos incidentes no comércio exterior, assinale a opção
correta.  
Para aplicar a correta alíquota do imposto de importação e do IPI sobre uma
determinada mercadoria importada, originária da China, o importador deverá:  
A resposta correta é: II R$ 31.000,00 / IPI R$ 18.600,00 / PIS R$ 3.255,00 e COFINS
R$ 14.957,50. 
 
3.3.
O fato gerador do IPI, na importação, é o desembaraço aduaneiro de produto de
procedência estrangeira. 
A CIDE-Combustíveis tem como fato gerador, entre outros, as operações de
exportação de diesel e suas correntes. 
O fato gerador do ICMS é o registro da declaração de importação da
mercadoria estrangeira. 
O imposto de exportação tem como fato gerador a saída da mercadoria da empresa
exportadora com destino a um recinto alfandegado de zona primária ou secundária.  
O fato gerador da contribuição para o PIS/PASEPImportação e da COFINS-
Importação é a entrega da mercadoria estrangeira ao importador ou seu
representante.  
Data Resp.: 16/10/2023 16:29:20
Explicação:
A resposta correta é: O fato gerador do IPI, na importação, é o desembaraço aduaneiro
de produto de procedência estrangeira. 
 
4.4.
descrever corretamente a mercadoria no campo de descrição da adição
correspondente na Declaração de Importação.  
obter a habilitação da empresa no RADAR.  
consultar o Regime de Origem do Mercosul, para verificar se o certificado de origem
descreve a regra de origem correta. 
classificar corretamente a mercadoria, obtendo o código NCM com 8 dígitos e após
isto consultar a TEC e a TIPI ou usar o simulador de importação disponível no site da
Receita Federal do Brasil. 
consultar a tabela de tratamento administrativo do Siscomex, para saber se a
mercadoria necessita de anuência.  
Data Resp.: 16/10/2023 16:31:02
Explicação:
O produto a ser importado deve ser classificado pela NCM (Nomenclatura Comum do
Mercosul). O imposto de importação será calculado pela aplicação das alíquotas fixadas
na tabela TEC (Tarifa Externa Comum) sobre o valor aduaneiro apurado e convertido
em moeda nacional conforme taxa de câmbio vigente na data do fato gerador (registro
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Segundo o disposto na Instrução Normativa SRF n.680, de 2 de outubro de 2006, a Taxa
de Utilização do Siscomex será devida no ato do registro da Declaração de importação
(DI) à razão de: 
O fato gerador do Imposto de Importação (II) é a entrada de mercadoria Estrangeira no
território aduaneiro. Para efeito de cálculo do imposto, considera-se ocorrido o fato
gerador na data: 
da DI). A base de cálculo do IPI, na importação, é o valor que servir de base para cálculo
do Imposto de Importação, por ocasião do despacho aduaneiro, acrescido do montante
desse imposto e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele
exigíveis. O imposto será calculado mediante aplicação das alíquotas, constantes da
Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), sobre a base de
cálculo. O importador também poderá identificar a alíquota utilizando simulador de
importação disponível no site da Receita Federal.
 
5.5.
R$ 185,00 por DI e R$ 29,50 para cada adição de mercadoria à DI, observados os
limites definidos na referida Instrução Normativa. 
R$ 50,00 para cada adição de mercadoria à DI, observados os limites definidos na
referida Instrução Normativa. 
R$ 10,00 para cada adição de mercadoria à DI, observados os limites definidos na
referida Instrução Normativa. 
R$ 30,00 por DI.
R$ 50,00 por DI. 
Data Resp.: 16/10/2023 16:32:52
Explicação:
A resposta correta é: R$ 185,00 por DI e R$ 29,50 para cada adição de mercadoria à DI,
observados os limites definidos na referida Instrução Normativa. 
 
6.6.
de entrada da mercadoria no porto, aeroporto ou ponto de fronteira para qualquer
regime de importação. 
do registro da declaração de importação quando se tratar de bens contidos em
remessa postal internacional não sujeitos ao regime de importação comum na data
do registro da declaração de importação. 
do lançamento do correspondente crédito tributário quando se tratar de importação
de mercadoria sujeita ao regime de importação comum. 
de entrada no território aduaneiro de bens compreendidos no conceito de bagagem,
acompanhada ou desacompanhada. 
do registro da declaração de importação de mercadoria submetida a despacho para
consumo. 
Data Resp.: 16/10/2023 16:35:33
16/10/2023 17:10
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O cálculo do PIS-Importação e da Cofins-Importação são efetuados pela aplicação
das alíquotas em vigor, sobre: 
Assinale alternativa correta que indica a base de cálculo do ICMS em uma importação via
marítima. 
O Imposto de Importação incidente sobre mercadoria estrangeira é calculado pela
aplicação das alíquotas fixadas na TarifaExterna Comum (TEC) sobre a base de cálculo
Explicação:
A resposta correta é: do registro da declaração de importação de mercadoria
submetida a despacho para consumo. 
 
7.7.
O Valor da Mercadoria no Local de Embarque - VMLE 
O Valor Aduaneiro - VA 
O valor da transação comercial 
O valor da Mercadoria na Condição de Venda - VMCV 
O Valor Aduaneiro + o Valor do Imposto de Importação 
Data Resp.: 16/10/2023 16:37:31
Explicação:
A resposta correta é: O Valor Aduaneiro - VA 
 
8.8.
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + COFINS + Taxa Siscomex + AFRMM + ICMS) x alíquota
ICMS. 
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa Siscomex + ICMS) x
alíquota ICMS. 
(Valor Aduaneiro + I.I. + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa Siscomex + ICMS) x alíquota
ICMS. 
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + PIS  + Taxa Siscomex  + AFRMM + ICMS) x alíquota
ICMS. 
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + Taxa Siscomex + AFRMM + ICMS) x alíquota ICMS  
Data Resp.: 16/10/2023 16:40:15
Explicação:
A resposta correta é: (Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa
Siscomex + ICMS) x alíquota ICMS. 
 
9.9.
16/10/2023 17:10
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apurada conforme o acordo de valoração aduaneira. Sobre a aplicação das alíquotas,
escolha a opção correta. 
O Adicional ao Frete para a Renovação da Marinha Mercante (AFRMM) foi instituído
pelo Decreto-lei 2.404/87 e disciplinado pela Lei 10.893/2004. O AFRMM incide sobre:
Não se aplica aos bens conceituados como bagagem de viajante procedente do
exterior, ou adquiridos em lojas francas de chegada, quando aplicado o regime de
tributação comum. 
Aplica-se sobre os bens conceituados como bagagem de viajante procedente do
exterior, quando sujeitos ao regime de tributação especial. 
O imposto poderá ser calculado pela aplicação de alíquota específica, ou pela
conjugação desta com a alíquota ad valorem, conforme estabelecido em legislação
própria. 
A alíquota aplicável para o cálculo do imposto é a correspondente ao posicionamento
da mercadoria na Tarifa Externa Comum, na data do ingresso da mercadoria no
território aduaneiro, uma vez identificada sua classificação fiscal segundo a
Nomenclatura Comum do Mercosul. 
Aplica-se sobre as remessas postais internacionais e as encomendas aéreas
internacionais quando aplicado o regime de tributação simplificada. 
Data Resp.: 16/10/2023 16:41:53
Explicação:
A resposta correta é: O imposto poderá ser calculado pela aplicação de alíquota
específica, ou pela conjugação desta com a alíquota ad valorem, conforme estabelecido
em legislação própria. 
 
10.10.
O valor da transação comercial 
O Valor do Frete Internacional 
O Valor da Mercadoria no Local de embarque - VMLE 
O Valor Aduaneiro 
O valor CFR - Cost and Freight 
Data Resp.: 16/10/2023 16:42:53
Explicação:
O AFRMM incide sobre o frete internacional, que é a remuneração do transporte
aquaviário da carga de qualquer natureza descarregada em porto brasileiro.
 
16/10/2023 17:10
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Exercício por Temas inciado em 16/10/2023 16:20:45. 
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