Planejamento Tributário Unidade 4

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Planejamento Tributário
Unidade 4
Questão 1
Incorreta
O código tributário nacional discorre sobre extinção e exclusão do crédito tributário e referente à anistia e à remissão é correto afirmar que:
Assinale a alternativa correta
Sua resposta
Incorreta
A remissão é o perdão do crédito tributário apenas em relação ao tributo; a anistia é o perdão da multa, exclusivamente.
Solução esperada
Enquanto a anistia é perdão da infração (multa), a remissão é perdão do crédito tributário, extinguindo-o.
Comentário A anistia se refere necessariamente ao perdão da infração. Já a remissão está relacionada ao perdão do crédito tributário, de acordo com a legislação vigente.
Questão 2
Incorreta
De acordo com o Código Tributário Nacional, as alíquotas se referem a um percentual definido por lei para que se possa calcular o valor de um tributo. Neste contexto, o valor sobre o qual se aplicam as alíquotas para estabelecer o valor do tributo a ser cobrado, será sobre:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Incorreta
Credito tributário.
Solução esperada
A base de cálculo.
Comentário A base de cálculo é o valor sobre o qual a autoridade administrativa aplica o percentual da alíquota, para calcular e estabelecer o valor de um determinado tributo.
Questão 3
Incorreta
"Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). Dispõe o artigo 139 do nosso Código Tributário Nacional que o crédito tributário decorre da obrigação principal (pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária) e tem a mesma natureza desta. O crédito tributário é a própria obrigação tributária já lançada, titulada, individualizada é o reflexo desta. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta, dentro de uma única relação jurídica.
  
Neste contexto, considere as seguintes assertivas:
I - Hipótese de incidência.
II - Fato gerador.
III - Lançamento.
Assinale a alternativa que corresponda a constituição do crédito tributário:
Sua resposta
Incorreta
I - II e III.
Solução esperada
I e II.
Comentário Resposta correta: "I e II."   I – Hipótese de incidência. II – Fato gerador. III - Lançamento    Embora o CTN algumas vezes trata fato gerador como sinônimo de hipótese de incidência o fato é que ambos são institutos diferentes. Outrossim, poderá haver tributação de atividades ilícitas e ilegais, nos termos do legislação tributária pátria. Fato gerador e hipótese de incidência são coisas distintas. O Código Tributário Nacional por vezes é impreciso na distinção quando trata como fato gerador tanto a abstração inserta na lei quanto a concretização observada no mundo, v. g., no artigo 114 do mencionado Código (Art. 114. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência). Entretanto, não há como denominar de fato gerador uma situação abstrata, vez que o vocábulo “fato” é algo efetivamente realizado, concreto, daí o motivo da preferência em distinguir o “fato gerador” da “hipótese de incidência”. Fazer a distinção afasta a imprecisão e ajuda na compreensão didática do tema.
Questão 4
Incorreta
A Alimentare Ltda. é uma empresa que atua na produção e comércio de alimentos e fornece para hipermercados, hotéis e restaurantes, produtos naturais sem o uso de agrotóxicos. No último ano, a empresa faturou R$ 75.000.000,00, gerando um lucro de aproximadamente 17% deste valor.
Neste contexto dos impostos, considere as seguintes afirmações:
I -; Haverá a incidência do ICMS e IRPJ.
II -; Haverá a incidência do ISS e IPI.
III -; Haverá a incidência do IPI.
Utilizando como referência a regra matriz de hipótese de incidência, assinale a alternativa correta.
Sua resposta
Incorreta
Apenas I está correta.
Solução esperada
Apenas I e III estão corretas.
Comentário No contexto a empresa Alimentare, o aspecto material, de acordo com a regra matriz de hipótese de incidência, será constituído dos impostos IPI, ICMS (estes incidindo na atividade de produção e distribuição) e o IRPJ (em razão da renda auferida).
Questão 5
Correta
O Código Tributário Nacional – CTN – aborda a questão da obrigação tributária em seu artigo 113. Versa o referido artigo que a obrigação (tributária) que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniária é denominada:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
Obrigação Principal.
Comentário O artigo 113 do CTN versa que a obrigação principal é a que surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Questão 1
Correta
O Código Tributário Nacional – CTN – aborda a questão da obrigação tributária em seu artigo 113. Versa o referido artigo que a obrigação (tributária) que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniária é denominada:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
Obrigação Principal.
Comentário O artigo 113 do CTN versa que a obrigação principal é a que surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Questão 2
Correta
De acordo com o Código Tributário Nacional, as alíquotas se referem a um percentual definido por lei para que se possa calcular o valor de um tributo. Neste contexto, o valor sobre o qual se aplicam as alíquotas para estabelecer o valor do tributo a ser cobrado, será sobre:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
A base de cálculo.
Comentário A base de cálculo é o valor sobre o qual a autoridade administrativa aplica o percentual da alíquota, para calcular e estabelecer o valor de um determinado tributo.
Questão 3
Correta
A Alimentare Ltda. é uma empresa que atua na produção e comércio de alimentos e fornece para hipermercados, hotéis e restaurantes, produtos naturais sem o uso de agrotóxicos. No último ano, a empresa faturou R$ 75.000.000,00, gerando um lucro de aproximadamente 17% deste valor.
Neste contexto dos impostos, considere as seguintes afirmações:
I -; Haverá a incidência do ICMS e IRPJ.
II -; Haverá a incidência do ISS e IPI.
III -; Haverá a incidência do IPI.
Utilizando como referência a regra matriz de hipótese de incidência, assinale a alternativa correta.
Sua resposta
Correta
Apenas I e III estão corretas.
Comentário No contexto a empresa Alimentare, o aspecto material, de acordo com a regra matriz de hipótese de incidência, será constituído dos impostos IPI, ICMS (estes incidindo na atividade de produção e distribuição) e o IRPJ (em razão da renda auferida).
Questão 4
Correta
"Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). Dispõe o artigo 139 do nosso Código Tributário Nacional que o crédito tributário decorre da obrigação principal (pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária) e tem a mesma natureza desta. O crédito tributário é a própria obrigação tributária já lançada, titulada, individualizada é o reflexo desta. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta, dentro de uma única relação jurídica.
  
Neste contexto, considere as seguintes assertivas:
I - Hipótese de incidência.
II - Fato gerador.
III - Lançamento.
Assinale a alternativa que corresponda a constituição do crédito tributário:
Sua resposta
Correta
I e II.
Comentário Resposta correta: "I e II."   I – Hipótese de incidência. II – Fato gerador. III - Lançamento    Embora o CTN algumas vezes trata fato gerador como sinônimo de hipótese de incidência o fato é que ambos são institutos diferentes. Outrossim, poderá haver tributação de atividades ilícitas e ilegais, nos termos do legislação tributária pátria. Fato gerador e hipótese de incidência são coisas distintas. O Código TributárioNacional por vezes é impreciso na distinção quando trata como fato gerador tanto a abstração inserta na lei quanto a concretização observada no mundo, v. g., no artigo 114 do mencionado Código (Art. 114. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência). Entretanto, não há como denominar de fato gerador uma situação abstrata, vez que o vocábulo “fato” é algo efetivamente realizado, concreto, daí o motivo da preferência em distinguir o “fato gerador” da “hipótese de incidência”. Fazer a distinção afasta a imprecisão e ajuda na compreensão didática do tema.
Questão 5
Correta
O código tributário nacional discorre sobre extinção e exclusão do crédito tributário e referente à anistia e à remissão é correto afirmar que:
Assinale a alternativa correta
Sua resposta
Correta
Enquanto a anistia é perdão da infração (multa), a remissão é perdão do crédito tributário, extinguindo-o.
Comentário A anistia se refere necessariamente ao perdão da infração. Já a remissão está relacionada ao perdão do crédito tributário, de acordo com a legislação vigente.