Contabilidade e Planejamento Tributario Avaliacao Final (Objetiva)

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04/07/2022 20:45Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:690632)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 41174164
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 12/0
Nota 10,00
A contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) é devida às pessoas jurídicas de direito 
privado e às que lhe são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, dentre outras. 
Nesse caso de incidência, a base de cálculo dessa contribuição é o quê?
A Totalidade das receitas auferidas, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a
classificação contábil adotada para as receitas.
B Unidade de medida correspondente à quantidade de mercadorias comercializadas sobre a qual
incide a contribuição. 
C Soma dos valores das mercadorias produzidas ou serviços prestados pela companhia, durante
o exercício fiscal, considerando o preço de custo. 
D Valorização de imóveis de propriedade privada, em virtude de obras públicas.  
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O 
descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem 
como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente 
em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento 
tributário:
A Sonegar para pagar menos impostos.
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B Identificar possibilidades de redução de tributos.
C Escolher o melhor regime de tributação.
D Manter os pagamentos de tributos regulares.
Tributar as atividades e a renda da Pessoa Jurídica e da Pessoa Física é uma das atribuições dos 
entes tributantes. Para que não ocorram exageros e cobranças de forma indevida e confiscatória, a 
Constituição Federal impõe algumas limitações à tributação instituída pelos governos. Mediante 
esse assunto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Essas limitações estão dispostas nos artigos 150 a 152.
(    ) Não podem ser exigidos novos tributos ou aumentados os já existentes sem a edição de lei 
prevendo esses fatos.
(    ) Não pode ser aplicado tratamento desigual entre os contribuintes quando estes se encontrarem 
em condições semelhantes.
(    ) Não podem ser cobrados tributos retroativamente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - V.
B F - V - F - V.
C F - F - V - V.
D V - V - V - F.
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É um tributo de competência da União, administrado pela Receita Federal do Brasil e faz parte do 
pacote de arrecadações que financiam a Seguridade Social, revertendo também em benefício aos 
empregados da iniciativa privada, como por exemplo no financiamento do Abono Salarial e do 
Seguro-Desemprego. Incide atualmente com alíquotas de 0,65% ou 1,65% sobre o faturamento 
das pessoas jurídicas, podendo ser na modalidade não cumulativa ou cumulativa, respectivamente.
Essas definições caracterizam qual tributo?
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
B Programa de Integração Social - PIS.
C Contribuição para Fins Sociais – Cofins.
D Programa de Abono Salarial - PAS.
A Pessoa Jurídica que apura o Lucro Real Anual pode utilizar duas formas para definir o IRPJ e 
CSLL a serem recolhidas por estimativa. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta essas formas:
A Não utilizar todas as regras contábeis e fiscais para fins de apuração do lucro contábil e lucro
tributável.
B
Apurar o lucro estimado: aplicar as alíquotas de IRPJ e CSLL com base no faturamento, de
forma idêntica ao Lucro Presumido; elaborar balanço de redução ou suspensão: utilizando
todas as regras contábeis e fiscais para fins de apuração do lucro contábil e lucro tributável.
C Não elaborar balanço de redução ou suspensão: utilizando todas as regras contábeis e fiscais
para fins de apuração do prejuízo contábil e prejuízo tributável.
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D
Identificadas a possibilidade ou necessidade de Arbitramento do Lucro, devemos partir para a
identificação da base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e da Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido.
Representa um regime tributário simplificado com relação ao recolhimento da tributação, assim 
como das declarações da pessoa jurídica que estão enquadradas nessa modalidade.
Do que estamos falando?
A Lucro Presumido.
B Lucro Arbitrado.
C Simples nacional. 
D Lucro Real.
ISSQN é o imposto sobre serviços de qualquer natureza, também chamado de ISS. Trata-se de um 
tributo brasileiro, de competência tributária municipal, o que significa que será instituído e/ou 
modificado pelos municípios de todo território nacional. Sobre o ISSQN, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O ISSQN tem caráter cumulativo e não cumulativo, conforme definição das legislações 
municipais.
(    ) O ISSQN é influenciado pela forma de apuração do lucro adotada pela Pessoa Jurídica, seja 
pelo Lucro Real ou Lucro Presumido.
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(    ) O ISSQN de alguns serviços está sujeito à retenção na fonte ou quando o serviço for prestado 
em outro munícipio, mas a retenção é considerada compensação, e não crédito de ISSQN.
(    ) O ISSQN para empresas do Simples Nacional deve ser apurado de acordo com a tabela à qual 
estiver sujeito. Também o MEI recolhe valor fixo, quando estiver sujeito ao ISSQN.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V – V – F – F.
B F – F – V – V.
C F – V – F – V.
D V – F – V – F.
A definição da não cumulatividade do PIS está diretamente relacionada com o tipo de apuração do 
IRPJ e CSLL adotado pela Pessoa Jurídica. O PIS será não cumulativo quando a opção pelo lucro 
for pelo método do Lucro Real. A obtenção dos créditos fiscais será realizada pela aquisição de 
mercadorias e serviços, quando aplicados nas seguintes situações:
I- Aquisição de insumos – matéria-prima, material de embalagem e materiais secundários.
II- Aquisição de materiais para revenda.
III- Contratação de serviços relacionados à produção industrial.
IV- Aquisição de mercadorias de fornecedor optante pelo lucro real, o adquirente sendo optante 
pelo lucro presumido.
Assinale a alternativa CORRETA:
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A As sentenças II e IV estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
Para definir o período de apuração do lucro e iniciar o cálculo do tributo a ser recolhido, devemos 
primeiramente analisar a forma de apuração adotada pelo contribuinte. A respeito disso, associe os 
itens, utilizando o código a seguir:
I- Lucro Real.
II- Lucro Presumido.
III- Simples Nacional.
(    ) As Pessoas Jurídicas devem apurar a sua escrituração contábil para fins de controle gerencial 
e cumprimento das exigências do CFC e CRC. Porém, para fins deapuração do IRPJ e da CSLL, 
são extraídos da escrituração contábil apenas as informações inerentes ao faturamento, que servirá 
como base de cálculo para os dois tributos.
(    ) A Pessoa Jurídica possui uma forma muito peculiar de tributar suas operações. Da mesma 
forma como no Lucro Presumido, utilizamos a receita auferida no período para fins de 
determinação da base de cálculo.
(    ) As Pessoas Jurídicas necessitam apurar o seu Lucro Contábil para então iniciar a apuração do 
Lucro Fiscal. Partindo do Lucro Contábil são efetuados os lançamentos de adição e exclusão de 
valores, de acordo com as normas tributárias, de forma a identificar o Lucro Fiscal tributável.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - II - I.
B III - I - II.
C I - II - III.
D II - III - I.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de 
acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os 
tributos?
A Instrução Normativa.
B Código Civil.
C Decreto Legislativo.
D Constituição Federal.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações 
a seguir:
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda 
de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro 
presumido é de:
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A R$ 72.000,00
B R$ 102.000,00
C R$ 92.000,00
D R$ 82.000,00
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e 
que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, 
apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são 
de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a 
prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota 
básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A R$ 13.710,00.
B R$ 11.826,00.
C R$ 12.790,00.
D R$ 13.690,00.
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