Avaliação Final(Objetiva) Contabilidade e Planejamento Tributário

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25/06/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
Prova: 20510131
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa.
Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a
forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro
tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
( ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
( ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
( ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - F - V - F.
 d) F - V - V - F.
2. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda
e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da
apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos
do exterior.
( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante.
( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) V - V - F - V.
3. Há uma relação de tributos que podem ser considerados cumulativos em decorrência de suas características. Alguns até mesmo
podem figurar tanto no papel de cumulativos quanto no papel de não cumulativos, dependendo do contexto no qual se
encontram. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta tributos exclusivamente cumulativos:
 a) IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados.
 b) ISS ? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
 c) PIS ? Programa de Integração Social e COFINS ? contribuição para fins sociais.
 d) ICMS ? Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
4. O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram
o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro
de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e demonstrado o Lucro Real.
Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos.
 b) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial.
 c) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve ser escriturado por todos os
optantes pelo Simples Nacional.
 d) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado
manualmente.
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5. A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos tributos, mesmo
que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo
pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o
tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Renda da Pessoa Física.
II- Imposto sobre Produtos Industrializados.
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários.
( ) Importador; industrial; comerciante; arrematante.
( ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei.
( ) Titular da disponibilidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) I - III - II.
 c) II - III - I.
 d) III - I - II.
6. Um dos tributos que pode ser cobrado pelo ente tributante é a Contribuição de Melhoria. Sua cobrança está condicionada ao
cumprimento de algumas normas estabelecidas tanto na Constituição Federal de 1988, quanto nas demais normas que a
regulamentam. Considerando o tributo Contribuição de Melhoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A cobrança é de competência tanto da União quanto dos Estados e municípios.
( ) É cobrada quando obra particular beneficia uma entidade pública.
( ) O valor cobrado não pode ser superior à valorização atribuída ao imóvel beneficiado.
( ) O benefício ao habitante local deve ser direto para que ocorra a cobrança.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - F - F.
 d) V - F - F - F.
7. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com
eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas
para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo
incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Sonegar para pagar menos impostos.
 b) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 d) Escolher o melhor regime de tributação.
8. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um
modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios
que norteiam todos os tributos?
 a) Constituição Federal.
 b) Instrução Normativa.
 c) Decreto Legislativo.
 d) Código Civil.
9. A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que originou o lançamento. Cada tributo
possui características específicas de contabilização, seguindo os efeitos fiscais/contábeis resultantes da operação. Considerando
a contabilização de tributoscumulativos incidentes na operação de venda, de modo geral, como será representada sua
contabilização?
 a) D ? Conta de Resultado.
C ? Passivo Circulante.
 b) D ? Ativo Circulante.
C ? Patrimônio Líquido.
 c) D ? Conta de Resultado.
C ? Ativo Circulante.
 d) D ? Passivo Circulante.
C ? Estoques.
10.A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que lhes competem. Para tanto, cada uma das três
esferas do governo possui definidos os tributos de competência. Por que essa predefinição de competências é importante para o
contribuinte?
 a) Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada.
 b) Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade.
 c) Permite ao contribuinte editar as normas tributárias.
 d) Sempre obriga a contraprestação do governo.
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11.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de
2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32%
sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 82.000,00
 b) R$ 102.000,00
 c) R$ 72.000,00
 d) R$ 92.000,00
12.(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação
de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre
de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de
combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total
devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 12.790,00.
 b) R$ 13.690,00.
 c) R$ 11.826,00.
 d) R$ 13.710,00.
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