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28/10/2023, 16:07 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2187160/1640816 1/5 Gerenciamento e planejamento tributário Professor(a): Diego dos Santos Pereira (Mestrado acadêmico) 1) 2) 3) Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, tem duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá- la, clicando em "enviar". Boa prova! A verificação de saldo credor de caixa é hipótese que autoriza a fiscalização presumir que houve omissão de receitas por parte do contribuinte PORQUE se o saldo positivo do caixa não tem comprovação se deduz que o contribuinte omitiu receitas. Alternativas: As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira. As duas afirmações são falsas. As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira. A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira. A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa. CORRETO Código da questão: 36684 “A 1ª Seção do Superior Tribunal de Justiça (STJ) decidiu, em recurso repetitivo, que o prazo de prescrição para cobrança do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) deve ser contado a partir da notificação do contribuinte, com a entrega do aviso de vencimento - realizada tradicionalmente no início de cada ano. O entendimento, na prática, delimita o prazo a cinco anos. (...) a propriedade de veículo em 1º de janeiro de cada ano (fato gerador do IPVA) dá origem ao débito tributário”. Disponível em: . Acesso em: 22 out. 2017 (adaptado). O IPVA é um imposto cobrado por meio de lançamento de ofício, que cabe à Administração Tributária realizar. Se esta deixar de realizar o lançamento de ofício: Alternativas: o contribuinte não é obrigado ao pagamento do imposto, ainda que o fato gerador tenha se materializado; CORRETO o contribuinte deve fazer o lançamento do imposto por meio de declaração, uma vez que o fato gerador tenha se materializado; não há data para marcar o início da contagem do prazo de decadência do imposto; o contribuinte deve fazer o lançamento por homologação, e caberá à fiscalização posteriormente verificar se a apuração foi feita corretamente; o contribuinte fica sujeito à fiscalização e cobrança do imposto com acréscimo de multa de ofício. Código da questão: 36690 Se uma determinada empresa aufere receita bruta em montante superior a R$ 300 milhões no ano anterior, além de ser impedida de adotar o regime do Lucro Presumido no ano seguinte, pode-se dizer que também estará impedida de autoarbitrar seu lucro. Resolução comentada: Saldo credor de caixa” autoriza a presunção de omissão de receitas, porém significa que o saldo de caixa ficou negativo (não positivo). Resolução comentada: Para o contribuinte ser devedor do imposto, não basta que tenha sido realizado o fato gerador (no caso, a propriedade de veículo em 1º de janeiro de cada ano). É necessário que o débito tributário seja constituído por meio de lançamento. 28/10/2023, 16:07 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2187160/1640816 2/5 4) 5) Isso é decorrência prática da Lei nº 11.638/2007, que prevê a seguinte obrigatoriedade para empresas com receita bruta acima do limite mencionado acima: Alternativas: Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) à Receita Federal, com a inclusão do Livro Caixa. Manutenção de escrituração contábil, conforme previsão do Código Civil de 2002. Auditoria independente das demonstrações contábeis. CORRETO Apuração do Lucro Real com majoração de 20% na base de cálculo do IRPJ. Entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD) à Receita Federal. Código da questão: 36646 “Todas as empresas que adotam o regime de apuração do lucro presumido não estão, hoje, obrigadas a submeter os informes contábeis de suas atividades para a Receita Federal (...). Segundo se noticia, muitas empresas, desde 1995, abandonaram a contabilidade”. Disponível em: . Acesso em: 2 out. 2017 (adaptado). Mesmo dispensadas de manterem escrituração contábil regular as empresas do Lucro Presumido devem apresentá-la à fiscalização se: Alternativas: Tiverem distribuído lucros aos sócios com base nas regras fiscais de presunção. Tiverem distribuído lucros aos sócios, com isenção de impostos, com base nas regras do Lucro Real em anos anteriores. Tiverem distribuído lucros aos sócios, com isenção de impostos, montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção. CORRETO Tiverem distribuído lucros aos sócios com base nas regras do Lucro Arbitrado. Tiverem distribuído lucros aos sócios em montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção. Código da questão: 36641 “A 2ª Turma do Tribunal Regional Federal (TRF) da 4ª Região negou recurso de um contribuinte do Rio Grande do Sul. Ele remeteu a declaração de Imposto de Renda zerada por dois anos seguidos e terá que pagar R$ 320 mil à Fazenda Nacional. O autor, que administra um escritório de contabilidade, ajuizou ação na Justiça Federal de Porto Alegre após ser notificado do _______ do imposto relativo aos anos de 2009 e 2010 pela Receita Federal”. Disponível em: . Acesso em: 22 out. 2017 (adaptado). Considerando o trecho de reportagem acima, marque a alternativa a seguir que melhor completa a lacuna. Alternativas: lançamento por declaração; pagamento incorreto. pagamento a maior; lançamento por homologação; Resolução comentada: Breve explicação sobre resposta correta. Resolução comentada: Caso a empresa do Lucro Presumido tenha distribuído lucros aos sócios em montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção deverá comprovar, por meio da escrituração contábil, que dispõe de saldo suficiente de lucros para tal distribuição. Se isso não ocorrer, a empresa pode ter a distribuição de lucros tributada a título de pagamento sem causa aos sócios. 28/10/2023, 16:07 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2187160/1640816 3/5 6) 7) lançamento de ofício; CORRETO Código da questão: 36689 Em relação aos objetivos do planejamento tributário, considere as seguintes afirmativas: I – O planejamento tributário visa reduzir ou eliminar a carga tributária da organização; II – Adiar o pagamento de um imposto, quando permitido pela legislação adequando-se ao fluxo de caixa da empresa, também deve ser considerado por um planejamento tributário; III – Aprimorar os processos e funções na área fiscal-tributária, padronizando ou sistematizando procedimentos, não é objetivo do planejamento tributário, pois não modifica a carga tributária em si, isto é, não reduz os impostos a pagar. Marque a alternativa que indica as afirmativas corretas: Alternativas: II e III. I, somente. I e III. I, II e III. I e II. CORRETO Código da questão: 36626 “A PGFN [Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional], vinculada ao Ministério da Fazenda, vai identificar os devedores e enviar aos cartórios, via meio eletrônico, a informação sobre os CDAs [Certidões da Dívida Ativa da União]. Os cartórios, por sua vez, notificarão os devedores, que terão um prazo (...) para quitar o débito. Caso o devedor não pague a dívida, o nome dele é inscrito no _______. Ele sofre também restrições comerciais, impedindo a contratação de financiamentos e tomadas de crédito, por exemplo”. Disponível em: . Acesso em: 10 out. 2017 (adaptado). Marque a alternativa que preenche a lacuna no trecho acima. Alternativas: Acompanhamento diferenciado da Receita Federal em relação aos maiores devedores. Livro interno da Receita Federal, utilizado pelos agentes fiscais na seleção de contribuintes a serem fiscalizados. Controle de Certidões da Dívida Ativa da União. Regime Especial de Fiscalização da Receita Federal. Cadin. CORRETO Resolução comentada: O Imposto de Renda é um tributo emque o lançamento ocorre por declaração. Como o contribuinte entrou a declaração do Imposto de Renda zerada, como informa a reportagem, cabe à Fazenda Nacional realizar o lançamento de ofício dentro do prazo de 5 anos, para constituir o débito tributário. Resolução comentada: A afirmativa III está incorreta, pois a complexidade do sistema tributário brasileiro, além da burocracia relacionada à apuração e declaração dos impostos, também representa um gasto significativo nas empresas e o planejamento tributário pode atuar também para racionalizar esses processos burocráticos. Lembre-se que o Brasil é o país no mundo onde mais se gasta horas para lidar com os impostos (apurar, declarar, pagar, etc.), representando quase o dobro de tempo do segundo colocado no ranking do Banco Mundial no relatório Doing Business. Resolução comentada: Após o devedor ser comunicado sobre a existência de débito tributário em seu nome, caso não o quite, seu nome é inscrito no Cadin (Cadastro Informativo de Créditos não Quitados do Setor Público Federal), conforme o art. 2º, § 2º da Lei nº 28/10/2023, 16:07 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2187160/1640816 4/5 8) 9) 10) Código da questão: 36681 Sobre as hipóteses de presunção de omissão de receitas contidas na legislação federal são consideradas as seguintes situações: I – Saldo credor de caixa. II – Depósitos bancários não declarados. III – Diferença de estoque provocada por falta de contabilização de perdas no processo produtivo. IV – Não comprovação do pagamento de despesas de manutenção de bens de luxo como iates e aeronaves. Para fins de presunção de omissão de receitas, estão corretas as situações: Alternativas: I, II, III e IV. I, II e III. II, III e IV I, III e IV. I, II e IV. CORRETO Código da questão: 36688 A Medida Provisória (MP) nº 766, de 4 de janeiro de 2017, instituiu o Programa de Regularização Tributária (PRT), permitindo o parcelamento incentivado de débitos tributários federais que aderissem ao Programa de Regularização. Após o prazo de adesão ao PRT, a MP teve sua vigência encerrada, devido a sua não conversão em Lei pelo Congresso Nacional, o qual, por outro lado, não editou Decreto Legislativo em relação à MP. Considere as seguintes afirmações e marque a alternativa correta a respeito das mesmas: Os contribuintes que aderiram ao PRT não tiveram sua adesão cancelada PORQUE a MP não foi convertida em Lei pelo Congresso Nacional. Alternativas: A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira. As duas afirmações são falsas. INCORRETO As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira. CORRETO As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira. Código da questão: 36697 Os art. 13 a 19 da Medida Provisória (MP) nº 66, publicada em 30 de agosto de 2002 no Diário Oficial da União, trataram sobre a criação da chamada Norma Antielisiva na legislação tributária, objetivando combater planejamentos tributários elaborados com falta de propósito negocial ou abuso de forma. O art. 63 da mesma MP tratou sobre a eficácia de seus dispositivos legais: 10.522/2002. Resolução comentada: A diferença de estoque que se materializa por erro contábil ao se deixar de registrar perdas no processo produtivo não se configura como omissão de receitas, porque a empresa poderá comprovar o erro contábil e afastar a presunção de que teria havido omissão de receitas. Resolução comentada: Ambas as afirmações são verdadeiras, mas o não cancelamento das adesões ao PRT se deve a não ter sido editado Decreto Legislativo pelo Congresso Nacional acerca da MP, e não ao fato de a mesma não ter sido objeto de convertida em Lei. 28/10/2023, 16:07 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2187160/1640816 5/5 Art. 63. Esta Medida Provisória entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos: I - a partir de 1º de outubro de 2002, em relação aos arts. 31 e 49; II - a partir de 1º de dezembro de 2002, em relação aos arts. 1º a 11; III - a partir de 1º de janeiro de 2003, em relação aos arts. 12, 37, 40 a 45 e 48; IV - a partir da data da publicação desta Medida Provisória, em relação aos demais artigos. Os dispositivos legais dos mencionados art. 13 a 19 não fizeram parte do texto da Lei de Conversão da MP, Lei nº 10.637, publicada em 31 de dezembro de 2002 no Diário Oficial da União. Nesse contexto, marque a resposta correta, sabendo que não houve edição de Decreto Legislativo do Congresso Nacional em relação à MP nº 66/2002. Alternativas: A Norma Antielisiva produz eficácia desde 31 de dezembro de 2002. A Norma Antielisiva produziu efeitos entre 30 de agosto e 30 de dezembro de 2002. CORRETO A Norma Antielisiva produz eficácia desde 30 de agosto de 2002. A Norma Antielisiva perdeu a eficácia desde a data da publicação da MP nº 66/2002. A Norma Antielisiva não chegou nem a entrar em vigência. Código da questão: 36696 Resolução comentada: Em primeiro lugar, a Lei de Conversão substitui na íntegra o texto da MP a partir da data da sua publicação. Logo, como a Lei nº 10.637/2002 não tratou da Norma Antielisiva, a mesma perdeu eficácia a partir da publicação dessa Lei, vigorando até 30 de dezembro de 2002, portanto. Em segundo lugar, considerando que o Congresso Nacional não editou Decreto Legislativo em relação à MP, seus dispositivos legais produziram eficácia até a data da publicação da Lei de Conversão. Em terceiro lugar, os arts. 13 a 19 da MP nº 66 entraram em vigor a partir da data da sua publicação, em 30 de agosto de 2002 (art. 63, IV). Arquivos e Links
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